财务报表分析期末考试复习题

一、 A公司2012年底的部分账面资料如下表（单位：元）

金额15036002916060000248400003000001980004500009000010600001800000 项目货币资金交易性金融资产应收票据固定资产其中：累计折旧应收账款原材料应付票据应交税费本期借款（1）计算该企业的营运资本 （2）计算该企业的流动比率 （3）计算该企业的速动比率

（4）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏

二、计算题

（1）B企业年末流动负债为60万元，速动比率为2.5，流动比率为3.0，试计算年末存货 （3-2.5）*60=30万

（2）已知C企业总资产为432000元，资产负债率为50%，非流动负债为124000元，速动资产为68000元，存货为70000元，试计算速动比率(0.74)、流动比率(1.5)、权益比率、权益乘数。

三、某企业年末资产负债如下（假定全部数据均在表中）

货币资金应收账款存货固定资产合计960短期借款应付账款长期借款5840股东权益13120合计2800420013120 已知：流动比率为2，速动比率为0.8。要求：

（1） 计算应收账款(1952)、存货(4368)、应付账款(840)、股东权益(5280)、资产

负债率。

（2） 对企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出简单评价。 四、“假如你是银行家”

国际机器公司（IMC）申请200万美元的一年期贷款用于其在英国的发展。在对IMC贷款分析中，你计算出该公司的流动比率为4:1，其中有近￥160万元的流动资产。同行业竞争者的平均流动比率是1.9:1。根据这些有限的信息。

（1） 你对IMC的贷款申请会持什么意见？

（2） 如果IMC申请的是十年期的长期贷款你的决定会有不同吗？请说明原因 五、环城公司2011年度产品销售收入为3000万元，销售成本为2644万元，期初存货为326万元，期末存货为119万元。年初应收账款余额为400万元，年初流动资产为610万元，年末流动资产为700万元。 存货周转率=2644÷[(326+119)÷2]=1.88(次) 存货周转天数=360/11.88=30(天)

应收账款周转率=3000÷[(200+400)÷2]=10(次) 应收账款周转天数=360÷10=36(天)

流动资产周转率=3000÷[(610+700) ÷2]=4.58(次) 总资产周转率=3000÷[(1680+2000)÷2]=1.63(次) 六、某公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元；年末流动比率为2。速动比率为1.5，存货周期率为4次，流动资产合计为54000元。 （1）计算公司本年销货成本

年末流动负债=年末流动资产/年末流动比率=27000元

年末速动资产=年末应收账款=年末流动负债×年末速动比率=40500元 年末存货=年末流动资产-年末速动资产=54000-40500=13500元 本年销货成本=（年初存货+年末存货）/2×存货周转率=87000元 （2）若公司本年赊销净额为312200元，除应收账款外，其他流动资产忽略不计，则应收账款周转率为多少？

应收账款周转次数=本年销售收入净额/[(年末应收账款+年初应收账款)/2]=4.74 （3）该公司的平均收账期有多长？

七、资料：南方公司2012年度有关资料整理如下

全年销售收入总额40500万元，其中现销售入26000万元，销售折扣与折让500万元，已销产品的成本25000万元。

要求：根据上述资料，分别计算存货、应收账款、流动资产、固定资产和总资产的营运能力指标（包括周转率和周转期指标）。

由题可知：销售收入净额=销售收入-销售折扣与折让=40500-500=40000

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让=40500-26000-500=14000 销售成本=25000

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均额=12.2次 29.6天 存货周转率=赊销成本/平均存货占用额=14.5次 24.8天

流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产=12.6次 28.6天 固定资产周转率=销售收入净额/平均固定资产=15.1次 23.9天 总资产周转率=销售收入净额/总流动资产=6.6次 54.2天

项目应收账款存货流动资产固定资产资产年初数11001800320026006000年末数12001650315027006050八、已知某企业2010年、2011年有关资料如下表：（单位：万元） ——杜邦分析法

项目营业收入营业成本利润总额净利润资产总额负债总额2010年2802354530128552011年350288624119888

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