第六章营运资金管理习题及答案（简）

第六章 营运资金管理

一、单选题

1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ D）。

A、信用期限 B、现金折扣 C、折扣期限 D、商业折扣 2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。

A.折扣百分比的大小呈反方向变化 B.信用期的长短呈同方向变化

C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化 D.折扣期的长短呈同方向变化

3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D ）。

A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本 4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。

A.重量标准 B.数量标准 C.金额标准 D.数量和金额标准 6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。

A．0.7：0.2：0.1 B．0.1：0.2：0.7 C．0.5：0.3：0.2 D．0.2：0.3：0.5

7．某企业按“2/10，n/60\的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。

A.2% B.12% C.14.46% D.14.69% 8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。

A.现金机会成本 B.现金交易成本 C.现金管理成本 D.现金短缺成本 9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。

A.存货集中到货 B.一定时期的存货需求量能够确定 C.存货进价稳定 D.允许缺货

二、多选题

1．企业的信用条件包括（ABD）。

A.现金折扣 B.折扣期限 C.商业折扣 D.信用期限 2．企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（BCD）。 A．所需现金只能通过银行借款取得 B．预算期内现金需要总量可以预测 C．现金支出过程比较稳定 D．证券利率及转换成本可以知悉 3．公司持有现金主要是为了满足（ ABC ）。

A交易性需要 B预防性需要 C投机性需要 D收益性需要 4．下列项目中，属于应收账款管理成本的有（ ABD ）。 A.对客户的资信调查费用 B.收账费用

C.坏账成本 D.账簿记录费用 7．经济订货批量（ AC）。

A.与存货的年度总需求量成正比 B.与每次订货的变动成本成反比 C.与单位存货的年储存成本成反比 D.与存货的购置成本成正比 8．下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是（ AC）。

A.A类存货金额巨大，但品种数量较少 B.C类存货金额巨大，但品种数量较少 C.对A类存货应重点控制 D.对C类存货应重点控制 10. 企业如果延长信用期限，可能导致的结果有(ABCD)。 A．扩大当期销售 B．延长平均收账期 C．增加坏账损失 D．增加收账费用

三、判断题

3．存货管理的经济批量，即达到最低的订货成本的订货批量。（错 ）

4．商业信用筹资的最大优越性在于容易取得。对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无需办理复杂的筹资手续。（ 对 ）

5．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。（ 对 ） 10．一般来讲，当某种存货数量比重达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。（错 ）

四、计算分析题

1．已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。

要求；

(1)计算最佳现金持有量。

(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 答案：

（1）最佳现金持有量=[(2×250000×500)/10%]1／2=50000(元)(1分) （2）最佳现金管理总成本=(2×250000×500×10%)1／2=5000(元)(1分) 转换成本=250000/50000×500=2500(元)(1分) 持有机会成本=50000/2×10%=2500(元)(1分) （3）有价证券交易次数=250000/50000=5(次)(0.5分) 有价证券交易间隔期=360/5=72(天)(0.5分)2．

4. 某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，计算： （1）乙材料的经济进货批量； （2）经济进货批量下的总成本； （3）年度最佳进货批次。

答案（1）

2?6000?30?200(公斤)

9（元） （2）2?6000?30?9?1800

（3）

6000 ?30（次）200

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