税务稽查业务综合模拟测试题（二）

税务稽查业务综合模拟测试题（二）

时间：180分钟 总分：150分

一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（ ）。

A.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 B.处以２０００元以下罚款

C.处２０００元以上１００００元以下罚款 D.处１００００元以上５００００元以下罚款

2. 税务稽查实施台帐是（ ）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。

A． 稽查实施部门 B． 执行部门 C． 稽查计划部门 D． 稽查审理部门

3. 税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ ）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ ）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月 C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月； D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

4. 税务稽查的客体是（ ）。

A．涉税犯罪嫌疑人 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。 5. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）。 A.独立性 C.强制性

B.规范性 D.同一性

6. 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ ）。

A．属地管辖原则 C．统筹协调原则

B．分税制管理原则 D．效率优先原则

7. 关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（ ）。

A．确定日常稽查项目、要求——确定备选名单——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

1

B．确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

C．确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——确定备选名单——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

D．确定稽查对象——确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

8. 税务机关对纳税人以前纳税期间进行检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报（）批准。 A.3个月 省级税务机关 B.3个月 国家税务总局 C.6个月 省级税务机关 D.6个月 国家税务总局 9. 一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（ ）年。 A.永久 B.15 C.10 D.2

10. 2007年12月某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，则企业在12月份的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）。

A、14.45万元 B、14.14万元 C、13.85万元 D、11.05万元 11.某商场（一般纳税人）2008年12月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台价税合计36100元。（2）销售服务、百货等价税合计收取936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品每个含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，运输发票上注明的运费8000元，保险1200元，装卸费2000元。上述票据都认证相符。该商场本月应交增值税为（ ）元。 A、118032 B、135862 C、135877 D、136086

12. 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。 A、原油加工厂生产应税汽油后售出 B、日化厂自产化妆品用于广告样品 C、酿造厂自产酒精勾兑白酒 D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

13. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费

2

4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒每吨收取包装物押金117元。2006年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2006年5月应纳消费税税额（ ）元。 A、86250 B、92250 C、85900 D、96920

14. 2007年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（ ）元。

A．20 000 B．18 694 C．22 100 D．19 083

15. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业

16. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，正确的是（ ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D、以上意见都不正确

17. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

18．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。

A．三个月以上 B．半年以下 C．六个月以上 D．一年以上 19. 下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

3

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

20. 只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查方法是（ ）. A.抽查法 B.全查法 C.核对法 D.分析法

二、多项选择题(本题型共20题，每题2分，共40分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

1. 某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（ ）。

A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款

2. 下列涉税违法行为，属于偷税的有( )。

A、不进行纳税申报，不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报，少缴税款

3.《税收征收管理法》规定的扣押商品、货物的税收保全措施适用于（ ）。

A、从事生产、经营的纳税人 B、临时从事经营的纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人

4.下列不属于税收保全措施实施要件的项目有（ ）。

A.纳税人能够提供纳税担保 B.适用于一切税收管理相对人 C.逾期不按规定履行税务处理决定的 D.须经省级税务机关批准执行

4

5. 直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ ）。

A纳税人未按规定的期限办理纳税申报 B抗税

C逃避追缴欠税

D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿 6. 税务机关有权采取（ ）的方式实施税务检查。

A询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D经单位负责人批准融机构的存款帐户

7. 根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年的时间，基本完成“金税三期”（ ）的建设。 A．一个平台 C．三个覆盖

B．两级处理 D．四个系统

8. 下列说法中，正确的有（ ）。

A.以自己的外部属性、外部特征等证明案件事实的是书证

B.以录音带、录像带、光盘及其他技术设备存储的信息证明案件事实的是视听资料 C.书证的本质特征是以其所记载的内容或者所表达的思想来证明案件事实的 D.鉴定结论是鉴定人以其专门的知识或技能对案件事实所作出的判断性意见 9. 下列有关优势证据规则的说法，正确的是（ ）。 A.国家机关制作的公文文书优于其他书证 B.鉴定结论优于其他证人证言

C.优势证据规则排除原始文字材料的复制件作为证据

D.优势证据要求当事人没有正当理由，必须提供原始书证而不得提供复制件 10. 在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（ ）。

A．由最先查处的税务机关负责

B．管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权 C．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行

D．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行

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25500元。

（6）外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。

（7）本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收到。

（8）本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。

（9）本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。

（10）本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2007年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付

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价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 【要求】

（1）采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月份应纳（或应退）的增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算企业2007年12月份应纳（或应退）的增值税

3. 某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。 2008年度有关生产经营情况如下：

（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；

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（2）应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的关费用支出220万元； （3）应缴纳的增值税30万元，消费税75万元，营业税15万元；

（4）4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用（折旧已在相关成本费用中列支）；

（5）发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)；

（6）经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元；

（7）转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； （8）全年工资总额192万元（该工资尚未分配到成本、费用中）； （9）营业外收入60万元(其中已逾期的应付未付款收入20万元)； （10）营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元；

（11）从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20％的所得税； （12）2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求：

根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度的企业所得税。

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4.税务机关对某卷烟厂（增值税一般纳税人）纳税情况检查时，发现以下情况，请对照税收政策逐一分析企业每笔业务处理上存在的问题并予以定性；确定增值税补税额。已知消费税定额税率150元/箱，比例税率45%，成本利润率10%。不考虑企业增值税期初、期末留抵税金情况。

（1）烟厂收取某市烟草科技交流中心及周围农村电费367000元，直接冲减了当期的管理费用。

（2）通过核查烟厂的进项税金抵扣联，发现烟厂将购进的白糖、茶叶、淋浴喷头的税金共计107308.33元抵扣进项税金，经进一步核查记账凭证，发现用于职工个人和职工澡堂。

（3）通过账面记载数与成品库发出数相核对，发现卷该烟厂将自产卷烟用于招待客人或无偿赠送他人，仓库账记载实际发出的招待烟为223.9232箱，财务账记载销售33.208箱，该部分卷烟单位成本2000元/箱，不含增值税售价4000元/箱。

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（4）烟厂为促进产品销售而无偿赠送卷烟20箱，每箱成本3000元，无同类产品售价。企业未记帐。

5. 案情：W市市民陈某夫妇在2008年5月利用自家房产，开办了一个便民百货店，从事商品零售业务。陈某夫妇认为利用自己的房子开店是不需要纳税的。所以一直未办理税务登记，也未办理纳税申报，更未缴纳税款。

2008年9月18日，W市（地级市）国家税务局稽查局根据群众举报，委派小张和小王两位税务稽查干部持税务部门开具的《介绍信》，对便民百货店进行税务检查。陈某认为小张曾经来商店买香烟，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，正常实施检查。

经过检查计算，发现陈某5月至9月共少缴增值税9 000元，城建税630元(假设没有其他税款)。2008年9月19日，W市国家税务局稽查局下达《税务处理决定书》，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税9 000元，向W市地方税务局缴纳城建税630元，并缴纳规定的滞纳金(税务征管软件自动计算)，并按照规定程序送达了有关税务事项告知书，责令陈某按期缴纳税款。

2008年9月30日，鉴于责令期满，陈某仍未缴纳税款，稽查局经研究，决定对陈某处2 500元罚款，稽查干部小王正式送达《税务处罚决定书》，由于陈某拒绝签收，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达有关税务文书。

2008年10月15日，纳税人仍未缴纳税款和罚款，经稽查局局长批准，税务部门扣押并变卖了该商店正常销售的“食用色拉油”一批，将色拉油按八折价格变卖给W市某宾馆，所得变价收入在抵缴税款、滞纳金和罚款后，将余款于10月22日退还陈某。

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根据以上情况分析：税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处。

6. 某设备生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产各种机床、金属构件。其流转税以1个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为25%。税务稽查人员于2008年4月10日对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行检查。检查要求： （1）根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作相关调账处理； （2）正确计算企业第一季度应补的预缴企业所得税和应补增值税、城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%），并作相关计提、补缴税款的账务处理。(假设所得税需要纳税调整，请列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，金额单位：元) ①有关核算资料：

A. 1月15日，将企业生产的装有各种家庭常用工具的“家庭百宝箱”，作为福利发放给职工一批，已知发生的生产成本为100000元，因为还没有正式投入市场销售，所以，企业账务处理为：

借：应付职工薪酬—福利费 100000 贷：库存商品 100000

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B. 2月8日，辅助生产车间为在建工程领用材料一批，成本64000元，企业账务处理为：

借：在建工程 64000 贷：原材料 64000

注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，原材料中进项已经抵扣的外购材料金额占整个原材料价值比例为65%，原材料进项可抵扣的综合增值税税率为14%。

C. 2月21日，企业从市燃油公司外购柴油100吨，取得增值税专用发票上注明价款440000元，税金74800元，由本企业车队自行运输，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.10吨，系正常挥发损失。企业账务处理为： 借：原材料—柴油 440000 应交税费—应交增值税(进项税额) 74800 管理费用—其他 200 贷：银行存款 515000

D. 3月14日，销售车间生产产品所剩下角料—铁屑13吨，已全部计入当月生产成本并转入当期损益，取得某废旧物资回收站支付款项10600元，企业账务处理为： 借：银行存款 10600 贷：应付职工薪酬— 职工福利费 10600

E. 3月30日，库存材料盘点，发现材料库盘亏钢板10吨，账面价值43400元，根据盘点表，企业直接作账务处理：

借：营业外支出 43400 贷：原材料—钢板 43400

注册税务师进一步审核，发现造成钢板仓库盘亏的原因系保管员粗心未按领料单数量，多发料所致，企业仍以领料单上原注明数量、金额计入有关生产成本账，未反映这10吨钢板金额。

F. 3月31日，企业将自产金属构件100套，不含税售价10万元，成本8万元，用于厂房的建设中，企业做会计分录：

借：在建工程 80000 贷：库存商品 80000 ②有关资料及情况说明：

A.企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数为560000元。

B. 1～3月份“应交税费—应交增值税”明细账有关资料表明：各月销项税额均大于进项税额，且各月末“应交税费—应交增值税”账户无余额，并实行增值税防伪税控系统管理，取得的增值税专用发票均于当月通过认证。

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C.注册税务师审核后将一季度成本调整数额在季末在产品、产成品和该季销售产品成本之间按1∶3∶6的比例进行分摊。

D.城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。 E.除上述业务外，其他事项不涉及纳税调整。

参考答案

一、单项选择题

1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．D 7．A 8．D 9．B 10．B 11．D 12．C

13．C 14．A 15．D 16．A 17．A 18．C 19．B 20．D

二、多项选择题

1、 BCD 2、BCD 3、AB 4、ABCD 5、BC 6、ABC 7、ABCD 8、BCD 9、AB 10、ABC 11、AD 12、ACD 13、ABC 14、AC 15、AB 16、ABD 17、BC 18、BD 19、 ACD 20、ACD 三、判断题

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1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、×11、× 12、√ 13、× 14、× 15、√ 16、√ 17、× 18、√ 19、× 20、×

四、1. 答案：税务机关应当在举行听证的7日前，向当事人送达《税务行政处罚听证

通知书》。

2. 答案：当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人（1至2人）代理。

3. 答案：税务机关对公民作出2000元以上（含本数），或者对法人或者对其他组织作

出１万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

4. 答案：对群众举报案件，举报事项不属本税务机关管辖的，应向举报人说明情况，

举报人要求受理的，可以先行受理，然后转交有管辖权的税务机关处理。

5. 答案：税务机关送达《税务行政处罚决定书》，受送达人是公民的，由其本人签收，

本人不在时，由其同住的成年家属签收。

6. 答案：税务稽查人员采取调帐检查方式进行稽查时，经县以上税务局（分局）局长

批准，由稽查人员将被查对象以前年度的帐簿、记帐凭证、报表及有关资料调回税务机关进行检查，并在３个月内完整退还。

7. 答案：欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可

以依照合同法的规定行使代位权。

8. 答案：税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生

活所必需的住房和用品，不在税收保全强制执行措施的范围内。

9. 答案：《税务行政执法审批表》适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用，不可

对外使用。

10. 答案：税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件

由案发地税务机关负责。 五、案例分析

1. 答案：（1）本期销项税额为：

①销售某商场瓶装白酒应提销项税＝200×120×17%＝4080（元）（0.5分） ②销售某糖酒批发站瓶装白酒应提销项税＝500×120×17%＝10200（元）（0.5分） ③将自产瓶装白酒分职工，应视同销售，计提销项税＝1000×6×17%＝1020（元）（0.5分）

本月没收包装物押金2340元，因在收取押金时，企业已按税法规定缴纳了增值税、消费税，故没收时不再缴纳增值税、消费税。

综上4项本期销项税合计＝4080＋10200＋1020＝15300（元）（0.5分） （2）本期进项税额：

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① 外购煤炭取得合法扣税凭证故允许抵进项税＝780（元）（0.5分）

② 从废旧物资回收站收旧瓶，取得合法扣税凭证，同时符合税法有关规定，可以计算进项税＝500×10%＝50（元）（0.5分）

③ 从农民手中收购粮食，取得合法扣税凭证，允许按规定计算进项税＝12000×13%＝1560（元）（0.5分）

④ 外购生产设备属于外购固定资产业务，即使取得合法的增值税专用发票，其上注明的税额也不能作为进项税额抵减销项税。（0.5分）

⑤ 外购辅助材料，取得合法扣税凭证，允许抵进项税＝1700（元）（0.5分） 生产车间报废的设备，销售价格未超过原值，故不需要计征增值税。 综上五项本期进项税额合计＝780＋50＋1560＋1700＝4090（元）（0.5分） （3）本月应纳增值税＝15300－4090＝11210（元）（1分）

（4）本月销售应税消费品销售额＝200×120＋500×120＋1000×6＝90000（元） 粮食白酒适用20%消费税税率。

本月从价定率计征应纳消费税税额＝90000×20%＝18000（元）（1.5分） 粮食白酒按每斤纳0.5元定额消费税。

本月从量定额计征应纳消费税额＝[（200＋500）×10＋1000]×0.5＝8000×0.5＝4000（元）（1.5分）

综上本月应纳消费税＝18000＋4000＝22000（元）（1分）

2. 11月份：（5分）

①进项税额：

外购材料、燃料=144.5（万元）（0.5分） 外购动力=25.5×80%=20.4（万元）（0.5分） 委托加工业务=5.1+10×7%=5.8（万元）（0.5分） 销售货物运输费=18×7%=1.26（万元）（0.5分） 进项税额合计=171.96（万元）（0.5分）

②出口不予免抵退税额=500×（17%-15%）=10（万元）（0.5分） ③应纳税额=300×17%-（171.96-10）=-110.96（万元）（0.5分） ④出口货物“免抵退税额”=500×15%=75（万元）（0.5分） ⑤应退税额=75（万元）（0.5分）

留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96（万元）（0.5分） 12月份：（5分）

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