2006-2012年厦门市会计人员网络继续教育考试题库-单选题及答案

第1题：（ ）是指行政单位无法收回或收回的可能性很小的资产。 答案：呆账

第2题：行政单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。实行核准制和备案制的项目范围、权限由（ ）另行制定。

答案：财政部门

第3题：行政单位应当对相关资产进行评估的下列情形中不包括（ ）。 答案：罚没的资产

第4题：根据产权纠纷的定义，不包括在产权纠纷的权属中的产权是（ ）。 答案：财产占用权

第5题：《行政单位国有资产管理办法》自（ ）起施行。 答案：2006年7月1日

第6题：财政部门可以根据工作需要，组织开展资产清查工作。进行资产清查的实施办法，由（ ）财政部门另行制定。

答案：县级以上人民政府

第7题：财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行（ ）管理。 答案：动态

第8题：以下哪项不属于资源性国有资产的特征 答案：流动性

第9题：下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

答案：塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

第10题：某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。则该企业应计算的销项税额为（）。 答案：43.59万元

第11题：某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。其进项税额为（）元。 答案：85579

第12题：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。 答案：562136元

第13题：关于逾期没收包装物押金销项税额的会计处理，以下会计分录正确的是（）。 答案：借：其他应付款贷：应交税费──应交增值税（销项税额）其他业务收入

第14题：某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。

第1页

答案：计算增值税销项税3091万元

第15题：某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元价格售出。其应纳增值税为（）元。 答案：349515

第16题：现行增值税法规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 答案：180日内

第17题：某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。 答案：计算增值税销项税1752889元

第18题：下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 答案：将专门购进货物一批用于本单位集体福利

第19题：某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。 答案：13140

第20题：对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。

答案：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

第21题：某企业2009年2月1日购进生产设备一台，并取得了增值税专用发票，价税款已通过银行支付，其正确的会计处理为（）。

答案：借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

第22题：企业接受捐赠固定资产进项税的会计处理，贷方应记入（）账户。 答案：营业外收入

第23题：企业购进货物所支付的进项税额，其正确的会计处理为（）。

答案：借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等

第24题：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。 答案：进项税额

第25题：从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。 答案：v+m

第26题：以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。 答案：消费型增值税是一种标准增值税

第2页

第27题：下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 答案：13％

第28题：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。 答案：3%

第29题：某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。则当月可抵扣的进项税额为（）。 答案：129865元

第30题：根据2006年12月4日，财政部颁发的《企业财务通则》规定，下列各选项中，满足可以为职工建立补充医疗保险和补充养老保险的条件是（）。

答案：已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的企业

第31题：对补充养老保险，企业年金与企业职工福利三者的关系下列阐述正确的是 答案：补充养老保险等同于企业年金

第32题：某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程。其正确的会计处理为（）。 答案：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：原材料

第33题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。 答案：3800元

第34题：某企业将一批以往购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）。

答案：2075元

第35题：某外贸公司3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，退税率为15％）。该笔出口业务应退增值税为（）。 答案：15690元

第36题：下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。 答案：收购货物出口的外贸企业

第37题：某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元。则当月不可抵扣的进项税额为（）。 答案：198333元

第38题：下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

第3页

答案：对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

第39题：某企业购进工程物资，明确其用于建造厂房。其正确的会计处理为（）。 答案：借：工程物资贷：银行存款

第40题：某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）。 答案：754万元

第41题：某进出口公司2010年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，退税税率13%，其应退税额为（）。 答案：5200元

第42题：某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元价格售出。则其应纳增值税为（）。 答案：524272元

第43题：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。

答案：借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）

第44题：小规模纳税人销售货物时，正确的会计处理为（）。

答案：借：银行存款等贷：应交税费——应交增值税主营业务收入

第45题：某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 答案：4万元

第46题：对于先征收后返还的增值税，贷方应计入（）账户。 答案：营业外收入

第47题：小规模纳税人购进货物时，正确的会计分录为（）。 答案：借：原材料等贷：银行存款等

第48题：企业若以日为纳税期限，在当月预缴当月增值税额时，正确的会计分录为（）。 答案：借：应交税费——应交增值税（已交增值税）贷：银行存款

第49题：属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（）。 答案：权责发生制

第50题：由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。 答案：定额备用金

第4页

第51题：小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。 答案：备用金

第52题：购货方采购商品使用商业汇票结算时，核算的会计科目是（）。 答案：应付票据

第53题：按实际成本计价，发出存货计价不采用的方法是（）。 答案：后进先出法

第54题：下列各项中，属于消耗性生物资产的是（）。 答案：肉鸡

第55题：下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。 答案：分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

第56题：对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。 答案：按照税法规定可以抵扣的增值税额

第57题：小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。 答案：其他业务收入

第58题：小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（）。 答案：营业外收入

第59题：下列税种中，属于价外税的是（）。 答案：增值税

第60题：下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（）。 答案：属于筹建期间的，计入营业外支出

第61题：下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（）。 答案：将债务转为资本

第62题：下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）。 答案：销售材料收入

第63题：对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。 答案：完成合同法

第64题：下列各项中，不应计入销售费用的是（）。 答案：业务招待费

第65题：下列各项中，与营业利润无关的是（）。 答案：所得税费用

第5页

第66题：下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（）。 答案：总说明

第67题：下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（）。 答案：长期股权投资

第68题：按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（）。 答案：弥补企业以前年度亏损

第69题：企业的生产经营损失作为坏账损失处理后，其亏损部分可以在年度的利润中扣除，或者在今后（？）个年度内用利润弥补。 答案：5

第70题：企业所得税不征税收入的财政拨款，原则上不包括（？）。 答案：行政性收费

第71题：企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施项目投资经营所得，给予（？？）的优惠。

答案：三免三减半

第72题：特许权使用费收入，不包括企业提供（？）取得的收入。 答案：使用权

第73题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（？）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 答案：60

第74题：提供劳务的所得来源地按照（？）原则确定。 答案：劳务发生地

第75题：企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入（）。 答案：当期收入

第76题：下列各项中，新企业所得税法的基本税率为（）。 答案：25%

第77题：企业发生的公益性捐赠支出，在（）12％以内（含）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案：年度利润总额

第78题：（）支出是各国公司税法中滥用扣除最严重的领域。 答案：业务招待费

第79题：下列各项中，制定新企业所得税法的是（）。 答案：全国人大

第6页

第80题：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。 答案：14%

第81题：（）固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 答案：盘盈的

第82题：企业应当自固定资产投入使用月份的（）起计算折旧。 答案：次月

第83题：提供劳务的所得来源地按照（）原则确定。 答案：劳务发生地

第84题：下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。 答案：国债利息收入

第85题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 答案：60

第86题：以下关于政府采购的说法错误的是

答案：实行政府采购制度，财政资金支出数可节约30%左右

第87题：企业的生产经营损失作为坏账损失处理后，其亏损部分可以在年度的利润中扣除，或者在今后（）个年度内用利润弥补。 答案：5

第88题：当事业单位用预算外资金（不实行国库集中收付制度)和单位自筹资金进行政府采购，当资金划到政府采购资金专户时，借记（）账户，贷记（）账户。 答案：“其他应收款——政府采购款”

第89题：新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准 答案：注册地和实际管理机构双重标准

第90题：财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户时，应借记（）账户。 答案：“暂付款——政府采购款”

第91题：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（），可扣除 答案：30%

第92题：财政国库管理机构按规定在代理银行（国有商业银行或股份制商业银行)开设的用于支付政府采购资金的专户是（）。 答案：政府采购资金专户

第7页

第93题：我国新的企业所得税法从（）年开始施行。 答案：2008

第94题：下列项目可以作为研发费用进行加计扣除的是（ ）。 答案：研发活动直接消耗的动力费

第95题：会计人员因依法履行职责受到错误处理的，有权向财政、监察等有关行政部门或者会计行业协会投诉，收到投诉的部门有权处理的，应当自受理之日起（ ）提出处理意见，并书面答复投诉人。

答案：三十日内

第96题：下列项目中的税收优惠实行备案管理的是（ ）。 答案：加速折旧

第97题：固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是 答案：3年

第98题：新会计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额，在合同内冲减

答案：财务费用

第99题：广告费的确认时点是

答案：广告与公众见面的时候确认收入

第100题：搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应作什么处理 答案：资本公积

第101题：下列各项中，不属于事业单位的是（ ）。 答案：税务局

第102题：事业单位的货币性资产损失无论金额大小，都要按照财务制度和《办法》的规定，经主管部门审核并报（ ）审批后，方可核销。 答案：财政部门

第103题：财务报表的合并范围要以什么为基础 答案：控制

第104题：事业单位及其工作人员违反规定，依据（ ）的规定进行处罚、处理、处分。 答案：《财政违法行为处罚处分条例》

第105题：根据有关规定，下列选项中，属于事业单位应当对相关国有资产进行评估的情形是（ ）。 答案：部分资产租赁给非国有单位

第106题：事业单位资产配置标准的制订，应把握的基本原则不包括（ ）。 答案：统一制订

第8页

第107题：下列各项中，不属于事业单位国有资产管理的内容的是（ ）。 答案：对外借款

第108题：A公司直接拥有B公司60%的表决权，直接拥有C公司80%的表决权；而B公司直接拥有D公司20%表决权，C公司直接拥有D公司45%的表决权；则A公司通过B公司和C公司间接拥有D公司（ ）的表决权。 答案：65%

第109题：乙公司为甲公司所属的子公司。2009年5月份甲公司向乙公司出售不需安装的A固定资产和B无形资产。购买日A固定资产的公允价值高于账面价值的差额为120万元，采用年限平均法按10年计提折旧，预计残值为0，该固定资产用于乙公司的总部管理。购买日B无形资产的公允价值高于账面价值的差额为96万元，按8年摊销，该无形资产为乙公司产品生产所用，其价值难以通过其所生产的产品得以实现。则甲公司为此在编制合并抵销分录时累计借记的“管理费用”金额为（ ）万元。 答案：15

第110题：A公司拥有B公司19%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的是( )。 答案：B公司与E公司

第111题：子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现了销售，取得80万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本为30万元，在母公司编制本期合并报表时应做抵销分录( )。 答案：借：未分配利润—年初20贷：营业成本20

第112题：下列关于稀释每股收益的表述中，不正确的是( )。

答案：计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换

第113题：下列各项中，确立预算目标的方式不包括( )。 答案：访谈法

第114题：关于利润中心，下列说法不正确的是( )。 答案：利润中心对所有的成本、收入负责

第115题：下列各项中，责任中心不包括( )。 答案：研发中心

第116题：注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，需要对财务报告内部控制发表（ ）。 答案：否定意见

第117题：带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告的格式与标准内部控制审计报告有什么区别 答案：多了“强调事项”段

第9页

第118题：下列各项中，不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是（ ）。 答案：完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项

第119题：内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险与给予该领域的审计关注的关系是（ ）。 答案：风险越高，关注越多

第120题：在测试所选定控制的有效性时，注册会计师需要根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据，与控制相关的风险与注册会计师需要获取的证据的关系是（ ）。 答案：与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多

第121题：注册会计师测试控制有效性实施的程序中能提供最有效力的证据的方法是 答案：重新执行

第122题：表明企业经营活动比较简单的因素不包括 答案：管理层级较多

第123题：注册会计师识别风险、选择你测试控制的基本思路是什么 答案：自上而下的方法

第124题：下列各项中，不能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象是（ ）。 答案：企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

第125题：以下哪项不属于企业内部评价的方法 答案：专家咨询法

第126题：甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率25%） 答案：7.1

第127题：下列各项中，不属于避税筹划的特征是（ ）。 答案：避税性

第128题：开展纳税筹划，纳税人就必须在真实的经济业务发生（ ），准确把握将要从事的业务都有哪些业务过程和业务环节等。 答案：之前

第129题：某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。 答案：35.5

第130题：纳税筹划而非税收筹划或其他名词，一般来说包括合理避税、合法节税、税负转嫁及（ ）等四大内容。

第10页

答案：规避纳税风险

第131题：从企业所得税税法制度设计角度，税法与会计制度之间始终会保留一些固有的差异，表现为（）：①企业发生的因违法性支出，违法性经营活动而承受政府部门的行政罚款和司法部门的罚金在企业所得税确认为扣除项目的控制；②税法对企业在税额计算过程中涉及的相关要素进行控制，如赞助支出扣除限制等；③对于不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照合理方法进行调整。 答案：①②③

第132题：A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（）万元。 答案：300

第133题：某企业2008年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（）。 答案：125000元

第134题：下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法有（）。

答案：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

第135题：根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。 答案：出口货物退还给纳税人的增值税税款

第136题：某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 答案：25000元

第137题：下列各项中，不属于企业所得税的其他收入是（）。 答案：租金收入

第138题：根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。 答案：依法收取并纳入财政管理的政府性基金

第139题：某市粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关经营情况如下：（1）销售粮食白酒300万瓶（每瓶500克），其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；（2）购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（）万元。 答案：1433.78

第140题：A装修公司为B酒店装修，成本80000元，市场价格为100000元，双方协商，A装修公司不收取款项，可以在B酒店免费消费100000元。则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的成本费用为（）元。

第11页

答案：83000

第141题：企业所得税法与会计准则的协调主要表现为：（）①纳税人是否发生了纳税义务，应依据税法，按照企业会计核算记录的企业经营信息进行判断；②纳税人发生了某种税的纳税义务，其应纳税额的计算，按照会计记录的数据，并对税法和会计的差异进行调整后确定；③税法和会计准则的目标存在差异；④税法和会计准则的形式特征存在差异。 答案：①②

第142题：按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

答案：遭到龙卷风袭击的存货毁损

第143题：某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 答案：6

第144题：按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。 答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

第145题：下列各项中，有关确认收入实现时间不符合税法规定的是（）。 答案：销售商品采取预收款方式的，在取得预收款时确认收入

第146题：下面哪种情况将被立即记入不良记录及警示名单？（ ）。 答案：被追究刑事责任的

第147题：2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（）。 答案：微型企业

第148题：（ ）是会计人员遵守职业道德、依法履行职责的最低线要求。 答案：不做假账

第149题：代理记账业务应当由（ ）统一承接。 答案：代理记账机构

第150题：（）主要是指对于现金等资产清查盘点中盘盈的部分，报经批准后计入营业外收入的金额。 答案：盘盈收益

第12页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/6ca2.html