税收基础知识分章节 

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《税收基础知识》第1章

单选选择题

1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（ ）为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案：B

2、税收征收的依据是法律，凭借的是（ ）

A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案：A

3、国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）

A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案：C

4、税收的首要原则是（ ）

A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案：D

5、政府财政充足的一个基本前提是（ ）

A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案：A

6、税收的纵向公平要求（ ）

A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案：B

7、按（ ） 分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 答案：A

8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 答案：C

9、一般而言，税收法律关系的客体就是（ ） A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 答案：A

10、除了经济效率外，税收效率还包括（ ）

A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 答案：B 11、（ ）是作为税种之间相互区别的根本标志。

A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人 答案：B 12、（ ）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 答案：A 13、（ ）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。 A、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节

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答案：D

14、对于税收管辖权，我国采用（ ）原则 A、属人 B、属地

C、属人、属地相结合 D、属人优先，兼顾属地 答案：C

15、依法治税的根本目标是（ ）

A、征税主体依法征税 B、纳税主体依法纳税

C、实现税收法治 D、实现依法治税与以德治税的统一 答案：C

16、通过（ ）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长 A、降低税率 B、增加税率 C、扩大税基 D、大幅增税 答案：A

17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（ ）

A、减少财政支出 B、减少投资 C、减少消费 D、减少税收 答案：D 18、“拉佛曲线”体现了（ ）

A、税收的量能负担 B、税收的公平合理

C、税收应适度 D、税收的效率体现在曲线的最佳点上 答案：C

19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（ ） A、受益原则 B、能力原则 C、经济原则 D、效率原则 答案：A

20、量能课税就是要求税收实现（ ）

A、横向公平 B、纵向公平 C、普遍征税 D、受益原则 答案：B

21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（ ） A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法治原则 答案：B

22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（ ） A、自然弹性 B、经济弹性 C、法律弹性 D、行政弹性 答案：C

23、税收经济效率的第一个层次是（ ）

A、保持税本 B、通过税收提高资源配臵效率 C、税收“额外负担”最小 D、税收征纳费用最少 答案：C

24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（ ） A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则 C、税收程序法定原则 D、税收程序明确原则 答案：D

25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配臵，刺激经济增长，这指的是税收的（ 效应

A、总量 B、结构 C、周期 D、关联 答案：B

多项选择题

1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（ ）

）A、剩余产品出现 B、私有制的产生 C、国家的存在

D、奴隶制社会形态的形成 答案：BC

2、公共需要具有特点是（ ）

A、主体整体集合性 B、效用非排他性 C、消费非竞争性 D、利益一致性 答案：ABC

3、税收区别于规费收入的基本特征是（ ）

A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、依法性 答案：ABC

4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（ ） A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础 B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展 C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展 D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设 答案：ABD

5、下列属于税收原则的是（ ）

A、财政 B、公平 C、效率 D、稳定 答案：ABC

6、税收具有的形式特征是（ ）

A、强制性 B、无偿性 C、普遍性 D、固定性 答案：ABD

7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（A、经济弹性 B、法律弹性 C、效率弹性 D、行政弹性 答案：AB

8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（ ） A、不应妨碍简单再生产 B、不能妨碍民间投资 C、不应妨碍劳动力再生产 D、不能妨碍经济增长速度 答案：ABC

9、税法的效力来源于（ ）

A、国家强制力 B、税法主体的税法意识 C、税法的公平合理性 D、税法的正当合法性 答案：ABD

10、下列属于税收法律关系主体的是（ ） A、纳税人 B、代扣代缴人 C、国家 D、税务机关 答案：AB

11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（ ） A、经济性 B、政策性 C、普遍性 D、技术性 答案：ABD

12、提高税收行政效率就是要（ ）

A、促成征管功能最优化 B、建立简繁适度的税制结构 C、加强内部管理，特别是成本管理 D、避免税收对经济的不利影响 答案：ABC

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13、税收公平与效率的关系是（ ）

A、公平是效率的前提 B、效率是公平的前提

C、公平是效率的必要条件 D、效率是公平的必要条件 答案：BC

14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（ ） A、收入充裕 B、收入弹性 C、收入适度 D、收入合法 答案：ABC

15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（ ）有一定的重要作用 A、矫正收入分配 B、矫正经济波动 C、矫正市场失灵 D、矫正经济结构 答案：ABC

判断题

收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。 答案：√

从财政原则出发，要求税制设计要广开税源，采用单一税，而不宜采用复合税。 答案：×

税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 答案：√

税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力，又做到取之有度。 答案：√

“拉佛曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。 答案：√

量能课税保证了税收征收的效率原则。 答案：×

党的十六届三中全会明确提出，今后一个时期，我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。其中“宽税基”隐含着普遍征税的税收公平思想。

答案：√

税收是国家取得财政收入的基本形式。 答案：√

清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 答案：×

条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。 答案：√

税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。 答案：×

税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配臵的效率。 答案：√

累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。 答案：√

一般而言，在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”，最大限度保护纳税人利益。 答案：×

在我国，行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和部门规章的地位。 答案：√

《税收基础知识》第2－3章

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单项选择题

1．下列业务属于营业税征收范围的是（ ）。

A．加工劳务 B．销售货物 C．修理汽车 D．销售房产 答案：D

2．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是（ ）。 A．全部旅游费收入

B．全部旅游费收入减去经营费用

C．全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额

D．全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额

答案：D

3．下列业务属于营业税免税项目的是（ ）。 A．金融机构发放贷款 B．金融机构买卖金融商品

C．境内保险机构为出口货物提供保险 D．境内保险机构为境内企业提供保险 答案：C

4．从2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为（ ）。 A．核算地 B．机构所在地或居住地 C．劳务发生地 D．收入来源地 答案：B

5．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是（ ）。 A．卖出价 B．卖出价减去买入价和购买时发生的税费 C．卖出价减去买入价 D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费 答案：C

6．企业所得税汇算清缴期限是（ ）。

A．自年度终了之日起15 天内 B．自年度终了之日起1 个月内 C．自年度终了之日起3 个月内 D．自年度终了之日起5 个月内 答案：D

7．根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是（ ）。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 答案：B

8．某企业2012年取得销售收入2000万元，其他业务收入400万元，投资收益80万元，该企业本年发生业务招待费25万元。2012年该企业所得税前准予扣除业务招待费（ ）万元。

A．12 B．15 C．12.4 D．25 答案：A

9．在计算应纳税所得额时，下列支出可以作为长期待摊费用的是（ ）。 A．固定资产折旧 B．已提足折旧的固定资产的改建支出 C．固定资产改建支出 D．固定资产在建期间发生的利息支出 答案：B

10．核实稅基是企业所得税管理的要求之一，核实稅基的基础是（ ）。

A．加强收入管理 B．加强扣除项目管理 C．加强关联交易管理 D．税源管理 答案：D

11．2013年3月我国某公民贾某取得劳务报酬收入6000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2013年3

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