税收基础知识分章节
更新时间:2023-12-05 12:27:01 阅读量: 教育文库 文档下载
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《税收基础知识》第1章
单选选择题
1、进入资本主义社会后,由于商品经济日益发达,逐渐形成了以( )为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案:B
2、税收征收的依据是法律,凭借的是( )
A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案:A
3、国家参与国民收入分配的主要形式是( )
A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案:C
4、税收的首要原则是( )
A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案:D
5、政府财政充足的一个基本前提是( )
A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案:A
6、税收的纵向公平要求( )
A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案:B
7、按( ) 分类,我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 答案:A
8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括( ) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 答案:C
9、一般而言,税收法律关系的客体就是( ) A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 答案:A
10、除了经济效率外,税收效率还包括( )
A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 答案:B 11、( )是作为税种之间相互区别的根本标志。
A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人 答案:B 12、( )具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 答案:A 13、( )关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。 A、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节
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答案:D
14、对于税收管辖权,我国采用( )原则 A、属人 B、属地
C、属人、属地相结合 D、属人优先,兼顾属地 答案:C
15、依法治税的根本目标是( )
A、征税主体依法征税 B、纳税主体依法纳税
C、实现税收法治 D、实现依法治税与以德治税的统一 答案:C
16、通过( )可以促进社会总供给量的增加,进而刺激经济的有效增长 A、降低税率 B、增加税率 C、扩大税基 D、大幅增税 答案:A
17、凯恩斯主义认为,在总需求小于总供给时,应( )
A、减少财政支出 B、减少投资 C、减少消费 D、减少税收 答案:D 18、“拉佛曲线”体现了( )
A、税收的量能负担 B、税收的公平合理
C、税收应适度 D、税收的效率体现在曲线的最佳点上 答案:C
19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其应纳税的多少,体现了税收的( ) A、受益原则 B、能力原则 C、经济原则 D、效率原则 答案:A
20、量能课税就是要求税收实现( )
A、横向公平 B、纵向公平 C、普遍征税 D、受益原则 答案:B
21、近年来,我国提高了个人所得税的免征额,实际上体现了税收的( ) A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法治原则 答案:B
22、通过税收政策的调整,提高或降低税率,实现税收的调节作用,指的是税收的( ) A、自然弹性 B、经济弹性 C、法律弹性 D、行政弹性 答案:C
23、税收经济效率的第一个层次是( )
A、保持税本 B、通过税收提高资源配臵效率 C、税收“额外负担”最小 D、税收征纳费用最少 答案:C
24、税收法定主义的内容包括三个原则,不包括( ) A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则 C、税收程序法定原则 D、税收程序明确原则 答案:D
25、在经济转型期,税收结构要着眼于促进经济结构的合理配臵,刺激经济增长,这指的是税收的( 效应
A、总量 B、结构 C、周期 D、关联 答案:B
多项选择题
1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件( )
)A、剩余产品出现 B、私有制的产生 C、国家的存在
D、奴隶制社会形态的形成 答案:BC
2、公共需要具有特点是( )
A、主体整体集合性 B、效用非排他性 C、消费非竞争性 D、利益一致性 答案:ABC
3、税收区别于规费收入的基本特征是( )
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、依法性 答案:ABC
4、构建和谐社会的过程中,税收将在以下方面发挥作用( ) A、发挥税收收入功能,为构建和谐社会夯实基础 B、发挥税收调控职能,促进经济社会协调发展 C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展 D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设 答案:ABD
5、下列属于税收原则的是( )
A、财政 B、公平 C、效率 D、稳定 答案:ABC
6、税收具有的形式特征是( )
A、强制性 B、无偿性 C、普遍性 D、固定性 答案:ABD
7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性,它包括(A、经济弹性 B、法律弹性 C、效率弹性 D、行政弹性 答案:AB
8、在税收收入适度原则下,税收征收不应突破的禁区是( ) A、不应妨碍简单再生产 B、不能妨碍民间投资 C、不应妨碍劳动力再生产 D、不能妨碍经济增长速度 答案:ABC
9、税法的效力来源于( )
A、国家强制力 B、税法主体的税法意识 C、税法的公平合理性 D、税法的正当合法性 答案:ABD
10、下列属于税收法律关系主体的是( ) A、纳税人 B、代扣代缴人 C、国家 D、税务机关 答案:AB
11、税法具有不同于其他法律部门的特征,包括( ) A、经济性 B、政策性 C、普遍性 D、技术性 答案:ABD
12、提高税收行政效率就是要( )
A、促成征管功能最优化 B、建立简繁适度的税制结构 C、加强内部管理,特别是成本管理 D、避免税收对经济的不利影响 答案:ABC
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13、税收公平与效率的关系是( )
A、公平是效率的前提 B、效率是公平的前提
C、公平是效率的必要条件 D、效率是公平的必要条件 答案:BC
14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能,做到取之有度,它的内容主要有以下方面( ) A、收入充裕 B、收入弹性 C、收入适度 D、收入合法 答案:ABC
15、从税收政策目标确定与政策选择角度看,税收对( )有一定的重要作用 A、矫正收入分配 B、矫正经济波动 C、矫正市场失灵 D、矫正经济结构 答案:ABC
判断题
收费的依据是地方或部门性文件等,不具有普遍的约束力。 答案:√
从财政原则出发,要求税制设计要广开税源,采用单一税,而不宜采用复合税。 答案:×
税收弹性系数大于1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 答案:√
税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力,又做到取之有度。 答案:√
“拉佛曲线”认为,税率高影响经济活动的发生,只有税率达到最优值,实际税收才最高。 答案:√
量能课税保证了税收征收的效率原则。 答案:×
党的十六届三中全会明确提出,今后一个时期,我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。其中“宽税基”隐含着普遍征税的税收公平思想。
答案:√
税收是国家取得财政收入的基本形式。 答案:√
清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 答案:×
条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。 答案:√
税收的公平与效率是互相促进,互为条件的统一体,公平是效率的前提,效率是公平的必要条件。 答案:×
税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配臵的效率。 答案:√
累进所得税是调整高收入者的有力工具,税式支出是增加低收入者收入的有力措施。 答案:√
一般而言,在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”,最大限度保护纳税人利益。 答案:×
在我国,行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和部门规章的地位。 答案:√
《税收基础知识》第2-3章
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单项选择题
1.下列业务属于营业税征收范围的是( )。
A.加工劳务 B.销售货物 C.修理汽车 D.销售房产 答案:D
2.纳税人从事旅游业营业税的计税依据是( )。 A.全部旅游费收入
B.全部旅游费收入减去经营费用
C.全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额
D.全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额
答案:D
3.下列业务属于营业税免税项目的是( )。 A.金融机构发放贷款 B.金融机构买卖金融商品
C.境内保险机构为出口货物提供保险 D.境内保险机构为境内企业提供保险 答案:C
4.从2009年起,营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为( )。 A.核算地 B.机构所在地或居住地 C.劳务发生地 D.收入来源地 答案:B
5.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。 A.卖出价 B.卖出价减去买入价和购买时发生的税费 C.卖出价减去买入价 D.卖出价减去买入价和买卖时发生的税费 答案:C
6.企业所得税汇算清缴期限是( )。
A.自年度终了之日起15 天内 B.自年度终了之日起1 个月内 C.自年度终了之日起3 个月内 D.自年度终了之日起5 个月内 答案:D
7.根据企业所得税的相关规定,国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是( )。 A.10% B.15% C.20% D.25% 答案:B
8.某企业2012年取得销售收入2000万元,其他业务收入400万元,投资收益80万元,该企业本年发生业务招待费25万元。2012年该企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。
A.12 B.15 C.12.4 D.25 答案:A
9.在计算应纳税所得额时,下列支出可以作为长期待摊费用的是( )。 A.固定资产折旧 B.已提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产改建支出 D.固定资产在建期间发生的利息支出 答案:B
10.核实稅基是企业所得税管理的要求之一,核实稅基的基础是( )。
A.加强收入管理 B.加强扣除项目管理 C.加强关联交易管理 D.税源管理 答案:D
11.2013年3月我国某公民贾某取得劳务报酬收入6000元,在提供劳务过程中发生支出400元。2013年3
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