《会计学课程实验》答案及附录 - 图文

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会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠 编著

贵州财经学院会计学院 组编

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实验1 会计凭证填制和审核实验

1-1

中国工商银行 现金支票存根（黔） XVI 00200880 出票日期： 2008年12月1日 收款人： 金 额：8000.00 用 途：备用 单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 用途 备用 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号) 2-1

万丰市宏伟有限公司

借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日 借款销售科 单位 借款开会 事由 部门负责人批示 部门负责人签章 同意. 借款人 王新 职务 科长 借款金额 （大写） 借款人 王新 签 章 财务负 同意. 责人审 核意见 出差地点 上海 出差时间 10天 伍仟元整. 付款方式 现金 借:其他应收款——王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

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3-1

借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12月2日 No 0063471 购 货 单 位 名 称:义力市兴农公司 纳税人登记号:854585069862329 地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处13000068643 商品或劳务名称 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0 货的 记 ￥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ￥ 2 7 5 4 0 0 0 账凭×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ￥：189540.00 证 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号：520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 备 注 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据——义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1

借：原材料——A材料 160000 ——B材料 260000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号)

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6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 月 日 地点 月 日 地点 卧 住市内 宿 车费 铺 费 金 额 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 天数 标准 30 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 150 150 1000 1000 400 400 120 120 1670 1670 附件 10

张 合 计 合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整 借款 金额 退补 金额 退补 方式 现金支付 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金 1670 (现付字第2号)

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9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联

No 0063472 开票日期：2008年12 月6日 名 称:安顺农机公司 纳税人登记号:853585079963425 地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号 开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 货的 记 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 账×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥： 117000.00 凭 证 购 货 单 位 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 货 纳税人登记号：520102722131158 单 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 位 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号) （注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元） 10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)

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11-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200885 出票日期： 2008年12月11日 收款人： 金 额：12000.00 用 途：培训费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹万贰仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 用途：培训费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：管理费用——培训费 12000

贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200886 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 金 额：7020.00 用 途：养路费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟零贰拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 7 0 2 0 0 0 用途 养路费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

6

借：管理费用——其他费用 7020

贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1

借：固定资产——机器设备 60350

贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 No 02063473 开票日期：2008年12 月 13 日名 称:南宁农机公司 纳税人登记号:783585079967324 地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号 开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0 货的 记 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 8 5 0 0 0 0 0 账凭×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00 证 购 货 单 位 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 货 纳税人登记号：520102722131158 单 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 位 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：应收账款——南宁农机公司 585000

贷:主营业务收入——甲产品 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号) 借：应收账款——南宁农机公司 3200

贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)

14-4

7

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200887 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 金 额：3200.00 用 途：垫付运费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）叁仟贰佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 2 0 0 0 0 用途 垫付运费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 15-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200888 出票日期： 2008年12月14 日 收款人： 金 额：30000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州大学 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）叁万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：无形资产——非专利技术 30000

贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)

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16-1

借：原材料——A材料 83000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600

贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号) 借：银行存款 3400

贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)

17-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200889 出票日期： 2008年12月15日 收款人： 金 额：5300.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）伍仟叁佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 3 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

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17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单 领用时间：2008年12月15日 领用部门 生产车间 生产车间 物品名称 复印纸 碳粉 单位 箱 筒 箱 筒 箱 筒 合 计 4 1 6 1 10 3 数量 单价 165 400 165 400 165 400 金额 660.00 400.00 990.00 400.00 1650.00 1200.00 5300.00 张金 张金 领用人 董事会办公室 复印纸 董事会办公室 碳粉 财务部 财务部 复印纸 碳粉 李玉 李玉 王星 王星 采购部负责人： 经办人：

借： 制造费用——其他费用1060 管理费用——办公费 4240

贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)

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18-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2008 年12月 17日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 月 日 地点 月 日 地点 卧 铺 金 额 住宿 市内费 车费 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 天数标准 30 12 3 万丰 12 12 上海 10 300.00 300.00 2600.00 2600.00 1320.00 1320.00 180.00 180.00 4400.00 4400.00 附件 13

张 合 计 合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整 借款 5000.00 退补 金额 金额 600.00 退补 方式 现金收讫 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人：

18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:20071543 2008年12月17日

今 收 到 王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00 备注： 主管： 会计： 出纳： 经手人：

第一联记账联 11

借: 管理费用——差旅费 4400

贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号) 借: 库存现金 600

贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号) 19-1

借: 管理费用——办公费 500

贷: 库存现金 500 (现付字第3号) 20-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200890 出票日期： 2008年12月19日 收款人： 金 额：10000.00 用 途：广告费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 用途 广告费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 销售费用——广告费10000

贷: 银行存款 10000 (银付字第12号)

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21-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200891 出票日期： 2008年12月20日 收款人： 金 额：20000.00 用 途：捐赠 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）贰万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 用途 捐赠 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 营业外支出——捐赠支出20000

贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)

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22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474 购 货 单 位 名 称:万丰市农机公司 纳税人登记号:520358507376745 地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号 开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523 商品或劳务名称 甲产品 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0 货的件 500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0 记 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0 账×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ￥：561600.00 凭证 销 货 名 称： 万丰市宏伟有限公司 单 纳税人登记号：520102722131158 位 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：银行存款 561600 贷: 主营业务收入——甲产品 300000 ——乙产品 180000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)

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23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单 2008年12月

人 员 基本工资 李军等生产工人 王文等车间管理人员 李玉等公司管理人员 王新等销售部门人员 合计 53000 16000 42000 14000 125000 应付工资 津贴 12000 4000 6000 5000 27000 奖金 19000 11000 13000 8000 51000 合计 84000 31000 61000 27000 203000 代扣款 住房公积金 个人所得税 4200 1550 3050 1350 10150 4800 6450 15950 7650 34850 合计 9000 8000 19000 9000 45000 75000 23000 42000 18000 158000 实发工资额 财务负责人: 审核: 制单: 借： 应付职工薪酬——工资 158000

贷: 银行存款 158000 (银付字第14号) 借: 应付职工薪酬——工资 45000 贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150

应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)

15

23-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200892 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 金 额：158000.00 用 途：发工资 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200892 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹拾伍万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 8 0 0 0 0 0 用途 发工资 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 24-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200893 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 金 额：20300.00 用 途：交公积金 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）贰万零叁佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 3 0 0 0 0 用途 交公积金 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

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24-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200895 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 金 额：8120.00 用 途：保险费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市社保局 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟壹佰贰拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 1 2 0 0 0 用途 保险费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 24-3

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200895 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 金 额：4060.00 用 途：工会费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市宏伟有限公司工会 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）肆仟零陆拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 6 0 0 0 用途 工会费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

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借： 应付职工薪酬——公积金 10150 其他应付款——万丰市公积金管理中心10150

贷: 银行存款 20300 (银付字第15号) 借： 应付职工薪酬——保险费 8120

贷: 银行存款 8120 (银付字第16号) 借： 应付职工薪酬——工会费 4060

贷: 银行存款 4060 (银付字第17号) 借：应交税费——应交个人所得税 34850

贷: 银行存款 34850 (银付字第18号) 25-1

借：应付账款——万丰市市南供电局 51000

应交税费——应交增值税（进项税额）8670

贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1

借：银行存款 189540

贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号) 27-1

借：原材料——A材料 200000

——B材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）102000

贷: 银行存款 702000 (银付字第20号)

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27-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200896 出票日期： 2008年12月25日 收款人： 金 额：702000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰特殊钢有限责任公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌拾万贰仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7 0 2 0 0 0 0 0 用途 货 款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

28-1

万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表

2008年12月26日 单位：元

固定资产原值 会计科目 固定资产项目 11月初余额 11月增加值 11月减少值 建筑物 制造费用 机器设备 小计 建筑物 管理费用 办公设备 小计 6500000.00 3500000.00 100000.00 率 0.5% 1.5% 0.5% 1.5% 折旧额 32500.00 51000.00 83500.00 20000.00 5250.00 25250.00 108750.00 月折旧本月 10000000.00 4000000.00 200000.00 4200000.00 150000.00 合 计 审核： 制表： 借: 制造费用——折旧费 83500 管理费用——折旧费 25250

贷:累计折旧 108750 (转字第7号)

19

29-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200897 出票日期： 2008年12月28日 收款人： 金 额：12500.00 用 途：业务费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200897 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹万贰仟伍佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 2 5 0 0 0 0 用途 业务费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：管理费用——业务招待费 12500

贷: 银行存款 12500 (银付字第21号) 30-1

借：应付账款——万丰市自来水公司 6000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020

贷: 银行存款 7020 (银付字第22号) 31-1

借: 生产成本——甲产品 570057.4 ——乙产品 520964.42 制造费用——材料费 33633.11 管理费用——材料费 1481.76

贷:原材料——A材料 619382.72

——B材料 506753.97 (转字第8号)

20

31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表

2008年12月30日 附件： 张 A材料 借方科目 明细账 材料种类 A材料 甲产品 生产成本 A材料 乙产品 B材料 小计 A材料 制造费用 材料费用 B材料 小计 A材料 管理费用 材料费用 B材料 小计 合计 吨 吨 B材料 数量 50 58 3 0.2 111.2 金额 227857.00 264314.12 13671.42 911.43 506753.97 单位 吨 吨 数量 120 50 X 90 58 X 7 3 X 0.2 0.2 X X 金额 数量 342200.40 227857.00 570057.40 256650.30 264314.12 520964.42 19961.69 13671.42 33633.11 570.33 911.43 1481.76 1126136.69 120 90 7 0.2 217.2 金额 342200.40 256650.30 19961.69 570.33 619382.72 B材料 小计 X X 吨 吨 X 吨 吨 X X A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.14

21

32-1

万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表

2008年12月31日

电费 耗用部门 单位 生产车间生产用 生产车间一般用 采购部 经营部 财务部 人事部 董事会办公室 纪、检、审办公室 仓储部 销售部 合计 度 度 度 度 度 度 度 度 度 度 度 数量 100000 12000 2200 2300 1500 1700 2200 800 3700 1100 127500 金额 40000.00 4800.00 880.00 920.00 600.00 680.00 880.00 320.00 1480.00 440.00 51000.00 单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 数量 1200 300 300 200 80 20 80 20 160 140 2500 金额 2880.00 720.00 720.00 480.00 192.00 48.00 192.00 48.00 384.00 336.00 6000.00 42880.00 5520.00 1600.00 1400.00 792.00 728.00 1072.00 368.00 1864.00 776.00 57000.00 水费 水电费合计 审核: 制表:

32-2

万丰市宏伟有限公司水电费分配表

2008年12月31日

借方会计科目 明细科目 甲产品 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 合计 乙产品 小计 水电费 水电费 水电费 实耗生产工时 (分配标准) 1200 800 2000 21.44 分配率 水电费分配金额 25728.00 17152.00 42880.00 5520.00 7824.00 776.00 57000.00 审核: 制表:

22

借: 生产成本——甲产品 25728 ——乙产品 17152 制造费用——水电费 5520 管理费用——水电费 7824

销售费用——水电费 776 贷:应付账款——万丰市市南供电局 51000

——万丰市自来水公司 6000 (转字第9号)

33-1

阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表

2008年12月31日

人 员 李军等生产工人 王文等车间管理人员 李玉等公司管理人员 王新等销售部门人员 合计 应付工资额 工会经费 职工五项保险金 84000 31000 61000 27000 203000 1680 620 1220 540 4060 3360 1240 2440 1080 8120 住房公积金 4200 1550 3050 1350 10150 合计 93240 34410 67710 29970 225330 审核: 制表:

33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表

2008年12月31日

借方会计科目 明细科目 甲产品 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 合计 乙产品 小计 职工薪酬费用 职工薪酬费用 职工薪酬费用 实耗生产工时 (分配标准) 1200 800 2000 46.62 分配率 职工薪酬费用 分配金额 55944 37296 93240 34410 67710 29970 225330 审核: 制表:

23

借: 生产成本——甲产品 55944 ——乙产品 37296 制造费用——工薪费 34410 管理费用——工薪费 67710

销售费用——工薪费 29970 贷:应付职工薪酬——工资 203000

——工会经费 4060 ——保险金 8120

——住房公积金 10150 (转字第10号)

34-1

万丰市宏伟有限公司制造费用分配表

2008年12月31日

实耗生产工时 借方会计科目 明细科目 (分配标准) 甲产品 生产成本 乙产品 合 计 审核: 制表:

1200 800 2000 79.06 分配率 分配金额 94872 63251.11 158123.11 制造费用 借: 生产成本——甲产品 94872 ——乙产品 63251.11

贷: 制造费用 158123.11 (转字第11号)

24

35-1

万丰市宏伟有限公司生产成本计算单

品种：甲产品 完工产品：3000件 月末在产品：200件，完工程度：50%

成本项目 期初在产品成本 本月费用 费用合计 费用分配率 完工产品成本 月末在产品成本 直接材料费 直接水电费 直接人工费 制造费用 合计 152000 570057.4 722057.4 225.64 676920 45137.4 6200 25728 31928 10.30 30900 1028 13000 55944 68944 22.24 66720 2224 8500 94872 103372 33.35 100050 3322 179700 746601.4 926301.4 291.53 874590 51711.4 审核: 制表:

35-2

万丰市宏伟有限公司生产成本计算单

品种：乙产品 完工产品：2000件 月末在产品：1000件，完工程度：50%

成本项目 期初在产品成本 本月费用 费用合计 费用分配率 完工产品成本 月末在产品成本 直接材料费 直接动力费 直接人工费 制造费用 合计 82000 3200 8200 37296 45496 18.20 36400 9096 4500 63251.11 67751.11 27.10 54200 13551.11 97900 638663.53 736563.53 254.43 508860 227703.53 520964.42 17152 602964.42 20352 200.99 401980 8.14 16280 200984.42 4072 审核: 制表:

25

35-3

万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表

2008年12月31日 附件：4张

名称 材质 规格 计量 单位 送验 数量 实收 实际总成本 单位成本 甲产品 乙产品 合 计 件 件 3000 2000 3000 2000 874590 508860 291.53 254.43 仓库主管：李玉峰 记账： 验收：李 平

借: 库存商品——甲产品 874590 ——乙产品 508860 贷: 生产成本——甲产品 874590

——乙产品 508860 (转字第12号) 36-1

万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表

2008年12月31日 附件：4张

名称 甲产品 乙产品 合 计 计量 单位 件 件 已销售数量 1800 950 单位成本 293.65 247.54 销售总成本 528570 235163 763733 仓库主管：李玉峰 记账： 发货人：李 平

借: 主营业务成本——甲产品 528570 ——乙产品 235163 贷: 库存商品——甲产品 528570

——乙产品 235163 (转字第13号)

26

37-1

万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表 2008年12月31日

项目 销售甲产品 销售乙产品 购进A材料 购B材料 销项税额 211140 进项税额 应交增值税 合 计 193290 17850 财务负责人: 审核： 制表：

借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）17850

贷: 应交税费——未交增值税17850 (转字第14号) 38-1

万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表 2008年12月31日

计税依据 项 目 （应交增值税额） 城市维护建设税 17850 教育费附加 合计 17850 7% 3% 1249.50 535.50 1785.00 计税（费）率 销售税费额 财务负责人: 审核： 制表：

借: 营业税金及附加 1785

贷: 应交税费——应交城建税 1249.50

——应交教育费附加 535.50 (转字第15号)

27

39-1

万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表 2008年12月31日

期初借款 借款种类 本金 短期借款 长期借款 合 计 800000 2000000 利息率 6.5‰ 12% 利息额 5200 20000 本金 利息率 利息额 15000 合计 20200 20000 40200 2000000 7.5‰ 本期借款 利息费用 财务负责人: 审核： 制表：

借: 财务费用——利息支出 40200 贷: 应付利息——短期借款 20200

长期借款——工商银行 20000 (转字第16号)

40-1

万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表 2008年12月31日

项目 专利A 专利B 非专利技术 合计 原始价值 1200000 900000 30000 取得时间 2006年1月10日 2008年1月5日 2008年12月14日 摊销期限 10年 10年 10年 本月摊销额 10000 7500 250 17750 财务负责人: 审核： 制表：

借:管理费用——其他费用 17750

贷: 累计摊销 17750 (转字第17号)

28

41-1

万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表 2008年12月31日

项目 持有至到期投资 ——国库券 合 计 面值 200000 期限 3年 利息率 9% 付息时间 每年1月1日 取得时间 2008年1月1日 本年利息收益 18000 18000 财务负责人: 审核： 制表： 借:应收利息——国库券 18000

贷: 投资收益——利息收入 18000 (转字第18号) 42-1

万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表 2008年12月31日

账龄 未到期 逾期1个月以上 逾期半年以上 逾期1年以上 逾期两年以上 合 计 应收账款金额 588200.00 200000.00 300000.00 100000.00 50000.00 1238200.00 坏账准备计提率 0.5% 1% 3% 10% 50% —— 坏账准备计提额 2941 2000 9000 10000 25000 48941 财务负责人: 审核： 制表：

借:资产减值损失——坏账损失 48941

贷: 坏账准备——应收账款 48941 (转字第19号)

29

43-1

万丰市宏伟有限公司 交易性金融资产公允价值变动损益计算表 2008年12月31日 金融资 数量 产种类 （股） N公司股票 10000 公允价值 公允价值变动损益 单价 金额 15 150000.00 30000.00 财务负责人: 审核： 制表： 借:交易性金融资产——公允价值变动 30000

贷:公允价值变动损益 30000 (转字第20号) 44-1

万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表 2008年12月31日

账面价值 单价 金额 12 120000.00 序号 1 2 3 4 5 6 收入性损益科目 主营业务收入 其他业务收入 投资收益（收入） 公允价值变动损益（收入） 营业外收入 合 计 金额 1242000.00 0 18000.00 30000.00 0 1290000.00 财务负责人: 审核： 制表：

借:主营业务收入 1242000 投资收益 18000

公允价值变动损益 30000

贷:本年利润 1290000 (转字第21号)

30

44-2

万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表 2008年12月31日

序号 1 2 3 4 5 6 费用性损益科目 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 投资收益（损失） 公允价值变动损益（损失） 金额 763733 1785 48941 序号 费用性损益科目 7 8 9 10 11 12 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 合 计 金额 162345.76 40746 40280 20000 1077830.76 资产减值损失 财务负责人: 审核： 制表：

借: 本年利润 1077830.76 贷:主营业务成本 763733 营业税金及附加 1785 资产减值损失 48941 管理费用 162345.76 销售费用 40746 财务费用 40280

营业外支出 20000 (转字第22号)

31

45-1

万丰市宏伟有限公司所得税计算表 2008年12月31日

序号 一 1 2 3 4 二 1 2 三 税前会计利润 加：调增项目 减：调减项目 应纳税所得额 所得税税率 本年应交所得税 资产账面价值大于计税基础的暂时性差异 负债账面价值大于计税基础的暂时性差异 所得税费用 项目 金额 2609669.24 50000 30000 2629669.24 25% 657417.31 25000 10000 661167.31 财务负责人: 审核： 制表：

借:所得税费用——当期所得税费用657417.31

贷：应交税费——应交所得税 657417.31 (转字第23号) 借：所得税费用——递延所得税费用 6250

贷：递延所得税负债 6250(转字第24号) 借：递延所得税资产 2500

贷：所得税费用——递延所得税费用 2500(转字第25号) 借：本年利润 661167.31

贷: 所得税费用——当期所得税费用 657417.31

——递延所得税费用 3750 (转字第26号)

32

46-1

万丰市宏伟有限公司盈余公积计提计算表 2008年12月31日

计提依据 项目 本年净利润 弥补亏损 法定盈余公积 任意盈余公积 合 计 1948501.93 1948501.93 金额 1948501.93 1948501.93 10% 5% 194850.19 97425.10 292275.29 以前年度未计提依据 计提率 计提金额 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——提取法定盈余公积 194850.19

——提取任意盈余公积 97425.10 贷: 盈余公积——法定盈余公积 194850.19

——任意盈余公积 97425.10 (转字第27号)

33

47-1

万丰市宏伟有限公司股利分配计算表 2008年12月31日

分配依据 项目 本年净利润 利润 应付股利 股东 万丰市国有控股公司 李斌 王维 合 计 1948501.93 148750 持股比例 60% 30% 10% 100% 年初未分配已分配利润 利润 292275.29 1804976.64 50% 现金股利 541492.99 270746.50 90248.83 902488.32 902488.32 可供分配 分配率 分配金额 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——应付股利 902488.32

贷: 应付股利——万丰市国有控股公司 541492.99 ——李斌 270746.50

——王维 90248.83(转字第28号)

34

48-1

万丰市宏伟有限公司利润及分配情况统计表 2008年12月31日

利润分配情况 项目 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付股利 合 计 利润实行情况 项目 年初未分配利润 本年实现净利 年末未分配利润 金额 194850.19 97425.10 902488.32 1194763.61 金额 148750 1948501.93 902488.32 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——未分配利润 1194763.61

贷: 利润分配——提取法定盈余公积 194850.19 ——提取任意盈余公积 97425.10

——应付股利 902488.32 (转字第29号)

借： 本年利润 1948501.93

贷: 利润分配——未分配利润 1948501.93(转字第30号)

35

1—15日汇总

银行存款 ⑨107000 ⑩2000000 ⒃3400 2110400 ④189540 189540 其他货币资金 ⑥100000 100000 无形资产 ⒂30000 30000 制造费用 ⒄1060 1060

36

库存现金 ①8000 8000 应交税费 ③16830 ⑤68000 ⒃13600 249900 原材料 ⑤420000 ⒃83000 503000 管理费用 ⑧1670 ⑾12000 ⑿7020 ⒄4240 24930 60350 固定资产 ⒀60350 ④27540 ⑨17000 ⒁85000 129540 ②5000 ⑧1670 6670 其他应收款 ②5000 5000 主营业务收入 ④162000 ⑨100000 ⒁500000 762000 财务费用 ⑥30 ⑦50 80 预收账款 ⑨117000 117000 应收账款 ⒁585000 ⒁3200 588200 ⑨107000 107000 ①8000 ③16830 ⑤488000 ⑥100030 ⑦50 ⑾12000 ⑿7020 ⒀60350 ⒁3200 ⒂30000 ⒄5300 882250 应收票据 ⒃96600 ⒃3400 100000 ⑩2000000 2000000 短期借款

万丰市宏伟有限公司

科目汇总表 时间：2008年12月1日至15日 科汇字第1号

借方发生额 2110400 8000 5000 249900 0 189540 503000 80 100000 24930 117000 0 588200 30000 60350 1060 银行存款 库存现金 其他应收款 应交税费 主营业务收入 应收票据 原材料 财务费用 其他货币资金 管理费用 预收账款 短期借款 应收账款 无形资产 固定资产 制造费用 科 目 贷方发生额 882250 6670 0 129540 762000 0 0 0 100000 0 107000 2000000 0 0 0 0 3987460

合计 3987460 37

16—31日汇总

银行存款 （22）561600 （26）189540 751140 (42)48941 48941 应收票据 其他应付款 （24）10150 10150 库存商品 (35)1383450 1383450 累计折旧 (44)30000 30000 制造费用 (28)83500 （31）33633.11 （32）5520 （33）34410 157063.11 营业外支出 （21）20000 20000 投资收益 (44)18000 18000

库存现金 （18）600 600 应交税费 （24）34850 （25）8670 （27）102000 （30）1020 (37)17850 164390 原材料 （27）600000 31）1126136.69 600000 管理费用 （18）4400 （19）500 (28)25250 （29）12500 （31）1481.76 （32）7824 (33)67710 (40)17750 137415.76 长期借款 应付账款 （25）51000 （30）6000 57000 生产成本 31）1091021.82 （32）42880 （33）93240 (34)158123.11 1385264.93 38

其他应收款 应收利息 (41)18000 18000 主营业务收入 (44)1242000 1242000 (43)30000 30000 财务费用 (39)40200 40200 (38)1785 1785 累计摊销 应付利息 销售费用 （20）10000 （32）776 (33)29970 40746 57000 （23）203000 （24）22330 225330 (36)763733 763733 主营业务成本 (44)763733 763733 应付职工薪酬 (33)225330 225330 20000 (44)40746 40746 (39)20200 20200 (40)17750 17750 (44)40280 40280 (44)1785 1785 （22）480000 480000 （18）5000 5000 500 （20）10000 （21）20000 （23）158000 （24）67330 （25）59670 (27)702000 （29）12500 （30）7020 1036520 (44)48941 48941 （26）189540 189540 （23）10150 10150 (36)763733 763733 （28）108750 108750 (43)30000 30000 (34)158123.11 158123.11 （44）20000 20000 (41)18000 18000 （19）500 （22）81600 （23）34850 (37)17850 (38)1785 (45)657417.31 793502.31 (42)48941 48941 资产减值损失 坏账准备 交易性金融资产 1126136.69 (44)162345.76 162345.76 (39)20000 营业税金及附加 公允价值变动损益 （32）57000 (35)1383450 1383450

本年利润 (44)1077830.76 (45)661167.31 (48)1948501.93 3687500 递延所得税负债 应付股利 (47) 902488.32 902488.32 (45)6250 6250 (44)1290000 1290000 所得税费用 (45)663667.31 (45) 663667.31 663667.31 利润分配 (46)292275.29 48）1194763.61 (47)902488.32 (48)1948501.93 48）1194763.61 2389527.22 3143265.54 663667.31 递延所得税资产 (45)2500 2500 盈余公积 (46) 292275.29 292275.29

39

万丰市宏伟有限公司

科目汇总表 时间：2008年 12月 16 日至 31日 科汇字第 2号

借方发生额 751140 600 0 164390 18000 1242000 48941 0 30000 0 600000 40200 10150 137415.76 1785 1383450 0 0 0 30000 40746 157063.11 0 57000 225330 20000 1385264.93 763733 18000 3687500 663667.31 2500 0 2389527.22 0 0 13868403.33

科 目 银行存款 库存现金 其他应收款 应交税费 应收利息 主营业务收入 资产减值损失 坏账准备 交易性金融资产 应收票据 原材料 财务费用 其他应付款 管理费用 营业税金及附加 库存商品 累计摊销 累计折旧 应付利息 公允价值变动损益 销售费用 制造费用 长期借款 应付账款 应付职工薪酬 营业外支出 生产成本 主营业务成本 投资收益 本年利润 所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 利润分配 盈余公积 应付股利 合计 40

贷方发生额 1036520 500 5000 793502.31 0 480000 48941 48941 0 189540 1126136.69 40280 10150 162345.76 1785 763733 17750 108750 20200 30000 40746 158123.11 20000 57000 225330 20000 1383450 763733 18000 1290000 663667.31 0 6250 3143265.54 292275.29 902488.32 13868403.33

2

出纳岗位

41

实验

库存现金、银行存款日记账

库存现金 期初余额：6000 ①8000 （18）600 8600 期末余额：7430 ②5000 ⑧1670 （19）500 7170 ⑨107000 ⑩2000000 ⒃3400 银行存款 期初余额：1450000 ①8000 ③168300 ⑤488000 ⑥100030 ⑦50 ⑾12000 ⑿7020 ⒀60350 ⒁3200 ⒂30000 ⒄5300 （20）10000 （21）20000 （23）158000 （24）67330 （25）59670 (27)702000 （29）12500 （30）7020 1918770 （22）561600 （26）189540 2861540 期末余额：2392770

42

银行存款余额调节表

2008年12月31日

项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已入账，企业未入账的收入款项 金额 2392770 350000 250000 2492770

项目 银行对账单余额 加：企业已入账，银行未入账的收入款项 金额 3207270 702000 12500 2492770 减：银行已入账，企业未入账的支出款项 减：企业已入账，银行未入账的支出款项 调节后的余额 调节后的余额 43

实验3 会计账簿登记实验

万丰市宏伟有限公司

总分类账簿

2008年度

44

库存现金 银行存款 其他货币资金 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 6000 8000 600 8600 7430 交易性金融资产 6670 500 7170 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 1450000 2110400 751140 2861540 882250 1036520 1918770 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 50000 100000 100000 100000 100000 2392770 应收票据 50000 应收账款 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 120000 30000 30000 150000 预付账款 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 45000 189540 189540 189540 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 650000 588200 189540 588200 45000 其他应收款 1238200 原材料 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 30000 30000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 5000 5000 5000 5000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 550000 503000 600000 1103000 1126136.69 1126136.69 5000 5000 526863.31 45

生产成本 固定资产 持有至到期投资 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 277600 1385264.93 1385264.93 1383450 1383450 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 14200000 60350 23000 23000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 200000 200000 无形资产 2100000 30000 60350 279414.93 短期借款 应付账款 800000 2000000 2000000 2800000 14260350 应付票据 预收账款 30000 2130000 其他应付款 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1

57000 57000 250000 57000 57000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 117000 10000 107000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 10150 60000 10150 117000 107000 应交税费 250000 168300 129540 应付利息 0 32500 长期借款 60000 2000000 249900 46

汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 164390 414290 793502.31 923042.31 长期应付款 677052.31 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 坏账准备 20200 20200 52700 21000 48941 48941 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 累计折旧 20000 20000 2020000 3800000 108750 108750 累计摊销 100000 100000 股本 资本公积 69941 3908750 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 盈余公积 402500 17750 17750 420250 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 本年利润 9803800 9803800 2397500 1290000 1290000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 利润分配 50000 50000 148750 3143265.54 3143265.54 主营业务收入 26250 292275.29 292275.29 318525.29 3687500 3687500 2389527.22 2389527.22 投资收益 47

应付股利 902488.32

期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 1242000 1242000 762000 480000 1242000 主营业务成本 763733 763733 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 18000 18000 18000 18000 营业税金及附加 1785 1785 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 销售费用 902488.32 902488.32 902488.32 1785 1785 40746 40746 40746 40746 763733 763733 管理费用 财务费用 资产减值损失 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计

24930 137415.76 162345.76 162345.76 162345.76 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 80 40200 40280 40280 40280 期初余额 汇1 汇2 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 48941 48941 48941 48941 营业外支出 20000 20000 20000 20000 所得税费用 663667.31 663667.31 递延所得税资产 663667.31 663667.31 2500 2500 48

期末余额 递延所得税负债 期末余额 制造费用 期末余额 2500 库存商品 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 应收利息 18000 18000 18000 6250 6250 6250 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 1060 157063.11 158123.11 158123.11 158123.11 公允价值变动损益 30000 30000 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 期初余额 汇1 汇2 合计 期末余额 30000 30000 410000 1383450 1383450 1029717 应付职工薪酬 225330 225330 763733 763733 225330 225330

49

万丰市宏伟有限公司总分类账发生额及余额试算平衡表 2008年12月31日

科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 持有至到期投资 固定资产 无形资产 短期借款

期初余额 6000 1450000 50000 120000 45000 650000 30000 5000 550000 277600 410000 200000 14200000 2100000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800000 8600 本期发生额 7170 1918770 100000 0 189540 0 0 5000 1126136.69 1383450 763733 0 0 0 2000000 7430 2392770 50000 150000 45000 1238200 30000 5000 期末余额 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2800000 2861540 100000 30000 189540 588200 0 5000 1103000 1385264.93 1383450 0 60350 30000 0 50

526863.31 279414.93 1029717 200000 14260350 2130000 0

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