08 税收法律责任

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《税收理》管学课件教第八 章税收律法任责

一第 节收税律责任法概念的和类种 二节 法律责第任具的规定体2001年21月日 3Fidray

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灿税收《管》教学课件 税收管理》

第理一 节税法收律责的任概念种和◆概类：念税法收责律是任税收指律关法系的权力主因体反税收违律而法必依法 承须的法律后果。 担◆税收律责法任的类种根据 担税收法律责任的主体承不，同 征主税的法律体任和责税主体纳法律责的任 根；据收违税法为的行质及程度性分来类 ，收税民事责、税任行收责任政和收刑税责任事。021年秋0河北贸经学大财学税院务税研室刘献教灿

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二第 节律法责

税收任管相理对违人法为的法行责律任 收管理相税对人罪的法律犯责任 税务机的法关律任责210年秋0河经贸北大财学学税税院教务研刘献室灿《税收

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理》教学管课件 收税理》

税管收理相对人违管法行的为法律任责()违一税收征管反制度行的应为担承税的收行责任 政、1反违务登记制税度的行为承应的担税行收政任 责2、反账簿违、凭管证的行为应理承的担税收行责任 3、违政反纳税申报度制行的应为担的税承行收政任责4 、违反税装置管控理度的制行应承为的担税行政责收任 、妨害5税务查的检为行应担的承税收行责任政 ()二直接害妨款税征收的法行违为应担承税收行的责政任 三(违反发)管理的税票收法行为应违承担税收行政的责任

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《刘税收管》理学教件课税 收管理

》收税管理相对犯罪的人律法责任1偷、罪及税税刑收事任责偷 税罪是偷指行为情税严节，重体表现具为纳税偷人数税占额纳应税额1在%以上0 且偷并税额在1数0000以上的，或元纳税人因偷者税被务税机给关二次予以上政处罚 行偷税又，或的者缴义务扣不缴或少人缴已扣、已收款数税额应占税缴的额0%1以上并 数且在额10000以上的元 。据《根法刑》201条第规定，纳的税人税数偷占额应纳税的1额%0以不满30%并上且偷税数 额1在0000元上不满以0万1元的，或因者偷税税务被机关予给二次政处行又偷 罚的税处3,年下以期有刑徒或拘役者并，处税数额偷倍1上以5倍以下罚；金税数额占 偷纳税应额的30%以并上且偷数税在额01元以上的，处3万年以上年7下有期以徒，并刑处 偷数额1倍以税5倍上以罚金下。 根《据法刑》211第的规条定单位犯，偷罪税的，对单位处罚判金，对并其接直责的负主管人 员其他直接和任责人员依，《刑照》法第021条的定处罚。规

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税管收》理教学课 件税收管》理

、抗税2及税收罪事刑责 任抗税罪是以指暴力、威胁法方拒缴纳税款不行为。的根据 刑《法第》22条的0定，规犯抗税罪的处3,年以下期有徒或刑拘役，并处者拒缴 款1税倍上5倍以以罚下；金情严重的，节处3年上以7以年有下徒刑，并期处缴税款1 倍拒以上倍5以下罚金。据《根法刑》第12条2规，犯定本罪被处罚判、金没收产财，的 在行执，应前先由税当机务关追税款。缴3 、避逃缴欠税追罪税及刑事收任欠税即纳税人责未规定按的期限足缴额纳款，税逃避追欠税罪是指缴纳税人缴欠纳税应款采，取转移 或者匿隐财的产段，致使税手务机关法追缴欠缴无的税款额较数大的为行 。据《刑根法第20》条3规的，定税人纳犯本致使罪税务机关法无缴追欠的缴税，数额在款0001元 以0上不10万元的，处满3以年有下徒刑期者或拘役，并处欠缴款税1倍以上倍以下5金罚；额在 数10万以元的上处3年以上，7以年下期有徒，刑处并缴欠税1倍款上以5以倍罚下。金 根据《刑法第》11条的2定，单规犯本位的，对单罪判处罚位金并对其，接直责的管负理人和 员其他直接责任员，人依《照刑》法第023的规条定罚处。

税管收相理人犯对罪的法责任律2010秋年河北经大贸学财学院税税务教室研献刘灿

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《税管理》教收课件 税收管学理》4、骗取出退口税及罪收税事责任 骗刑出口退取罪税是指假以报出口或者其他欺手骗段，取国家出口骗退税，数款较额 的大行。 根据我国《刑为法第20》条的有4关规，骗取国定家口退出税，款额数大的较处5年以，下 期有徒或者拘刑役，处并骗取税款倍1上5以倍下罚金以数额；巨大或有其他者严重 节的情处5年，以1上0年下有以期刑徒，并处骗税款1取倍以5倍以下上罚；数金特额别巨 大或有者他其特严重情别节，的处0年1以上期有刑徒或者期徒刑，并处无骗税 款取倍1上5以倍下罚以金者没收或财。 纳税产人纳税款缴，后采上述规取定欺的骗方法，取所缴骗的纳款税，的依照刑法《 》第21条的偷0税罪规的定罪定处；罚骗取款税超所缴纳的过款税分部，照以依规上定 罚处。根据《刑 法》112条规的，定单位本犯罪，的对位处罚单，金并对其直接负的贡主管人员 其他和直接任人责员，依照《刑》法第240条的定规罚。处收管理相税人犯罪的对律法责任2100秋年河北经贸学大财税院学务税教室刘献灿

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研《税管收理》学教件课税收 管理》税务关机的法律责任一)(税务机关及税工务作人员 税的违法收为及其行政责行任 二(税)机关及务税工务人作的员 职犯罪及务法律其责任

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》税务机及税务工作关人的税收员法行为及其违 政责行任对于税工务作员的一般人税违收行法为应担税承行收政任， 责税征管法收定规可以对有责任关人员法依予行政给处。 分国家《务总局税税收执法过责错任追究办(试行法》)家国 税务局于总2001年1月10日发布2自20,021年月日起施。该实办 明确法执法了错过任的责追究式形包括批：教评、育责令出作 书检面、查通报批、评责待岗、令取消执法格等资。010年2

河北秋经贸大学财税院税学务教研刘室献灿

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税《管收》理学教件课 税收理管

税》机关及税务工务人作的员职务罪及其犯法 、徇私舞1弊不交移刑事案件罪及其法责任律、 责任律徇私 弊舞移交刑事案不罪件是指务行政执法人税徇员私弊，对依法应舞当移司法机交关究刑事责任追不的移情交节严的行重为根据。《法刑》40第2条的定规处，3年以 有期下刑徒者拘役；造或成重后严果的处，年以上73以年有期徒下。刑2. 私舞弊不徇、少征税款罪征其法及律任责 徇舞私不征弊 、徇私弊不舞 徇私舞征不征弊、征少税款是指税务机关的罪工作人员徇舞弊私，征或不少征应者征 税款，致使家税国遭受重收损大失的为。根行《据刑》法4第4条的规0,处定年5以下有期徒 或刑拘役；者造成特重别损大的，处失5年以上有徒期。刑 、3徇私弊发售发舞票抵扣、款、 3税徇、舞私发弊售票、发抵扣款税、口出退税及其法律责罪任 私舞弊徇售发票、发抵税扣款、口出税罪是指税务机关退工作的员违人法律反、政行 法的规规，定在理发办售发、票扣税抵款、出口退税作中工徇，舞私弊致使国，利 益家遭重大损受失行为的根。据《刑法第》450条规定的处，5年以有期徒刑或下者役； 拘使致家利国益受遭别特大损失重，处5的年上以期有刑。

2徒10年秋

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