税收期末试题

《税收基础》期末考试试题

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.增值税的税务义务人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A.从事部分工业品生产和进出口的单位和个人

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D.转让无形资产和销售不动产的单位和个人 2.下列属于营业税应税劳务的有（ ）。

A.娱乐业 B.零售商品 C.加工、修理修配 D.非金融机构从事买卖外汇业务

3.我国营业税采用（ ）税率。

A.定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 4.进口的应税消费品，实行从家定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（ ）。

A.消费品价格 B.成计税价格 C.完税价格 D.同类商品价格 5.纳税人发生年度亏损可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但连续弥补期限最长不得超过（ ）年

A．3年 B. 5年 C.7年 D.10年

6.某生产企业当年实现会计利润50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益救济性捐赠的扣除限额是（） A. 10 B.1.5 C. 1.8 D. 6

7.王某取得稿酬2万元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应纳个人所得税（ ）元

A. 2688 B. 2880 C. 3840 D.4800

8．某居民王某，出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法李某应当缴纳的所得税额为（） A. 1200 B. 960 C. 240 D.1140

9.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税 A. 12% B.15% C.18% D.20% 10.企业所得税率为（）

A. 35% B.55% C.25% D.20%

11.纳税人在计算应纳所得税额时。提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额额（）计算扣除 A.5% 14% 1.5% B.5% 10% 3% C.2% 10% 3% D.2% 14% 2.5%

12.企业缴纳的下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有（）

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税

13.国内某作家额一片小说在报纸上连登三月，每月取得稿费3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税（）

A. 3146 B.3449.6 C.3752 D.4009.6 14.下列各项所得中，可以实行加成征收的有（）

A. 工资薪金所得 B. 表演所得 C. 利息所得 D. 中奖所得 15.属于土地增值税征税范围的有（）

A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租. C转让国有土地使用权 D.房地产评估增值 16.占用（）属于耕地占用税征税范围

A.农用耕地建房 B.农用耕地养鱼 C.农用耕地种粮食 D. 农用耕地种植经济作物

17、对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为（ ） A.400或500 B. 200或400 C. 800或1600 D.3500或4800 18、国家重点扶持的高新技术企业使用的优惠税率是（ ） A.5% B.10% C.15% D.18% 19、属于土地增值税增税范围的是（ ） A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.房地产评估增值

20、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ） A.由甲方交纳 B.由甲乙双方各交一半 C.由乙方交纳 D.甲乙双方都不缴纳 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.我国现行的税率主要有（ ）形式。

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 2.下列属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C. 接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 3.下列项目在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）

A.工资费用支出 B. 业务招待费超标准C. 公益救济性支出超标准D. 税收滞纳金

4.下列属于免税项目的有（） A.省级人民政府颁发的科学教育奖金 B.按国家统一规定发放的补贴津贴 C.储蓄存款利息 D.保险赔款

5.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（ ）税种

A.土地增值税 B.耕地占用税 C.营业税 D.城市维护建设税 三、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税专用发票仅限于增值税的一般纳税人领购使用 （ ）。 2.纳税人自产自用的应税消费品，以组成的计税价格缴纳消费税

（ ）

3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税

（ ）

4.企业发生年度亏损，可以用以后五个有利润的年度的所得进行弥补

（ ）

5.接收捐赠收入应计入所得税的收入总额中 （ ） 6.纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额 （ ） 7.对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征企业所得税. （ ） 8.某明星10月份分别在杭州和温州演出两场。其取得的演出收入均属“劳务报酬所得”项目，应合并计征个人所得税 （ ）

9.土地使用税的征税范围是城市、县城、镇、工矿区范围内国家所有的土地. （ ） 10.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人. （ ） 四、计算题 (共60分)

1、某处在农村的木制品厂为增值税一般纳税人，某月向农民收购原木支付价款100000元，采购生产辅料取得增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，销售木制一次性筷子取得不含税收入150000元，销售过程中支付运费2000元，木制一次性筷子消费税税率5%，计算应缴的增值税、消费税、城建税 (12分) 2、某生产企业2011年度生产经营情况如下： （1）取得主营业务收入总额5500万元。 （2）取得企业债券利息收入85万元. （3）主营业务成本1280万元.

（4）本年应纳增值税税金210万元,应纳消费税等主营业务税金及附加1400万元.

（5）发生营业费用180万元.其中,广告费用120万元 （6）发生管理费用220万元。其中业务招待费55万元，

（7）发生财务费用150万元，包括逾期未还银行流动资金贷款的违约罚息5万元及一条在建生产线贷款利息33万元。 （8）本年企业通过希望工程基金会捐款100万元。

已知该企业适用25%的企业所得税税率，求该企业本年度应纳企业所得税税额。（14分）

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