17秋西南大学《银行会计》作业答案

1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（）

1.手续费支出

2.利息支出

3.营业费用

4.外汇与证券买卖损失

2、

商业银行同业拆入的资金可以用于( )。

1.发放贷款

2.购买固定资产

3.清算票据交换差额

4.归还中央银行贷款

3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有

( )

1.归还再贷款

2.货币回笼

3.调减财政性存款

4.取得再贴现

4、银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付人民币的外汇业务称为（）

1.售汇

2.套汇

3.结汇

4.付汇

5、

货币兑换科目属于( )科目。

1.资产类

2.负债类

3.资产负债共同类

4.或有资产

6、

外汇买卖账户平仓的银行，下列( )轧算为汇兑收益。

1.外币贷方余额×该种外币中间价< 该种外币人民币借方余额

2.外币贷方余额×该种外币中间价> 该种外币人民币借方余额

3.外币借方余额×该种外币中间价> 该种外币人民币贷方余额

4.外币借方余额×该种外币卖出价< 该种外币人民币贷方余额

7、

商业银行吸收的财政存款，应( )缴存人民银行

1.全额就地

2.按10%由分行汇总

3.按10%集中总行

4.由总行全额

8、

根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是( )。

1.备付金

2.支付准备金

3.法定准备金

4.风险准备金

9、

下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。

1.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

2.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来

3.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来

4.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来

10、

下列会计科目中属于资产类的是( )。

1.上存系统内款项

2.系统内款项存放

3.清算资金往来

4.联行往账

11、

银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对不足支付的部分承兑银行应（

1.转为承兑申请人的逾期贷款

2.将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人

3.将承兑汇票退给承兑申请人

4.汇票留存至承兑申请人有款时支付

12、

商业汇票的付款期限最长不得超过( )

1. 9个月

2. 6个月

3. 3个月

4. 2个月

13、

银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）

1.现金

2.营业外支出

3.活期存款

4.营业外收入

14、

下列（）贷款风险最大。

1.抵押

2.质押

3.信用

4.贴现

15、

贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是( )

1.短期贷款不得超过原贷款期限的一半

2.中期贷款不得超过原贷款期限

3.长期贷款不得超过3年

4.长期贷款不得超过5年

16、商业银行经营的商品具有（）形态。

1.储备资金

2.生产资金

3.成品资金

4.货币资金

17、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

1.先付款单位账后收款单位账

2.先收款单位账后付款单位账

3.收款单位账与付款单位账同时进行

4.先记收款单位的账还是付款单位的账根据具体情况决定

18、签发银行结清银行汇票时，如果汇款有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款记入（）账户。

1.应解汇款

2.活期存款

3.其它应付款

4.汇出汇款

19、银行对空头支票或印鉴与银行印鉴不符以及支付密码错误的支票，除退票外，还应应按规定罚款，罚款记

1.手续费收入

2.利息收入

3.营业外收入

4.金融机构往来收入

20、商业银行对向人民银行借款的利息通过什么科目核算？

1.利息支出

2.利息收入

3.金融企业往来支出

4.金融企业往来收入

21、单位活期存款的结息日是（）

1.每月30日

2.每季每月30日

3.每季末月20日

4.每年6月30日

22、会计科目“吸收存款”的性质是

1. E. 资产类

2. F. 负债类

3.所有者权益类

4.损益类

23、通用的基本凭证中用于对外业务的核算，弥补专用特定传票不足的是（）

1. A. 现金收付传票

2. B. 表外科目传票

3. C. 转账借贷传票

4. D. 特种转账借贷传票

多项选择题

24、商业银行经营的外汇买卖业务包括（）

1.结汇

2.售汇

3.套汇

4.信汇

5.电汇

25、在以下结算方式中适用于异地结算的有

1.银行本票

2.银行汇票

3.托收承付

4.委托收款

5.汇兑

26、支付结算的原则是（）

1.恪守信用，履约付款

2.谁的钱进谁的账，由谁支配

3.银行不垫款

4.银行应监督付款

27、以下会计科目中，属于资产类科目的有（）

1.活期储蓄存款

2.短期贷款

3.逾期贷款

4.单位定期存款

5.应收利息

28、贷款按发放的基础不同划分，可分为（）

1.信用贷款

2.担保贷款

3.票据贴现

4.保证贷款

5.抵押贷款

29、商业银行的会计账簿，大体可分为( )

1.分户账

2.总账

3.登记簿

4.序时账簿

30、商业银行的会计科目按照与资产负债表的关系分类，可以分为( )

1.资金类科目

2.表内科目

3.负债类科目

4.表外科目

5.资产负债共同类科目

判断题

31、商业银行同业拆入的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。

1. A.√

2. B.×

32、各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。

1. A.√

2. B.×

33、商业银行在人民银行的准备金存款账户，从商业银行看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质

1. A.√

2. B.×

34、商业银行向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，商业银行对准备金存款账户记账户记借方。

1. A.√

2. B.×

35、各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。

1. A.√

2. B.×

36、债权人与投资人一样，有权参与商业银行的经营管理。

1. A.√

2. B.×

37、投资者投入银行的资本可以在年末抽回。

1. A.√

2. B.×

38、商业银行的所得税应在营业税金及附加科目进行核算。

1. A.√

2. B.×

39、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。

1. A.√

2. B.×

40、银行买入外汇，货币兑换科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。

1. A.√

2. B.×

41、空头支票就是未填写金额的支票。

1. A.√

2. B.×

42、在各种票据中,凡没有填明"现金"字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让,其他票据均可以背书转让。（）

1. A.√

2. B.×

43、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。

1. A.√

2. B.×

44、支付结算就是在商品交易中一手付钱,一手交货。

1. A.√

2. B.×

45、已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现

1. A.√

2. B.×

46、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。

1. A.√

2. B.×

47、计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率；存期以时,用年利率。

1. A.√

2. B.×

48、中央银行是各个商业银行的开户银行。

1. A.√

2. B.×

49、商业银行的会计核算活动和业务处理活动一般是同步进行的。

1. A.√

2. B.×

50、同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。

1. A.√

2. B.×

51、办理贷款业务是商业银行的资产业务，“贷款”科目是商业银行的资产类科目

1. A.√

2. B.×

52、银行会计的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组

1. A.√

2. B.×

主观题

53、什么是外汇分账制？简述外汇分账制的具体做法。

参考答案：

外汇分账制又叫原币记账法，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各外汇分账制的具体做法是：

（1）人民币与外币分账

（2）专门设置“货币兑换”科目，在外汇业务核算中起桥梁和平衡作用。

（3）年终并表，以本币资金统一反映财务状况和经营成果。

54、什么是表外科目？举出最少三个例子说明表外科目反映的内容。

参考答案：

答：表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或控制的重要业务理业务和备查登记业务等。比如，对于银行发放抵押贷款收到的抵押物应设置“待处理抵押品”表外科目进行核应设置“银行承兑汇票应付款”表外科目进行核算；对于空白重要凭证、有价单证、未发行债券、以及代为客户证”、“有价单证”、“未发行债券”、“代保管有价值品”等表外科目进行控制。

55、1.贷款的减值如何确定？

2.什么是外汇分账制？简述外汇分账制的具体做法。

3.什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？

4.什么是表外科目？举出最少三个例子说明且说明该表外科目反映的内容。

参考答案：

56、什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？

参考答案：

贴现是指商业汇票持票人为获得资金，以贴付一定利息的方式将未到期的商业汇票转让给银行而取得的一种贷款。

贴现与一般贷款都是银行的资产业务，银行都要计收利息。

两者的不同在于：

（1）融资依据不同：贴现以未到期票据为融资依据；一般贷款以借款人信用或资产为融资依据。

（2）计息时间不同：贴现在发放贷款时就预先从贴现金额中扣收利息；一般贷款则是贷款到期时或定期计收利（3）融资期限不同：贴现融资期限短于贴现期限，为短期贷款；一般贷款分为短、中、长期贷款。

（4）体现的信用关系不同：贴现体现的信用关系比较复杂，涉及到银行、贴现申请人以及持票人、出票人、承兑款体现的是银行与借款人、担保人之间的银行信用关系。

57、某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。

参考答案：

银行卖出5000美元现汇应收取人民币=USD 5000×6.872=RMB 34 360

RMB 34 360折算为港币现汇= RMB 34 360÷0.8845= HKD 38 846.81

银行应从该公司存款中收取38 846.81港币。

借：吸收存款——活期外汇存款（某进出口公司） HK $ 38 846.81 贷：货币兑换（汇买价 88.45%） HK$ 38 846.81

借：货币兑换（汇买价88.45%） RMB34 360

贷：货币兑换（汇卖价 687.20%） RMB 34 360

借：货币兑换 US$ 5 000

贷：吸收存款——活期外汇存款（某进出口公司） US$ 5 000

58、某支行的开户人张三2014年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5500元。该支行2014年12月份活陈浩至上月底未计息积数为326 000元。2014年12月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（1）2014年12月3日，存入现金1 500元。

（2）2014年12月20日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转

要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理参考答案：

（1）借：库存现金 1500

贷：吸收存款——活期储蓄存款（张三） 1500

（2）活期储蓄存款（陈浩）户累计未计息积数 = 326 000 + 5500×3 + 7000×18

= 468 500（元）应计利息 = 468 500 × 0.72% ÷360 = 9.37（元）

借：利息支出 9.37

贷：应付利息 9.37

借：应付利息 9.37

贷：吸收存款——活期储蓄存款（张三） 9.37

59、 1.结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000元地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付机2.某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。

3.某支行的开户人张三2014年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5500元。该支行2014年12月份活期储浩至上月底未计息积数为326 000元。2014年12月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：

（1）2014年12月3日，存入现金1 500元。

（2）2014年12月20日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转账。要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。4.某进出口公司收到美元现钞10 000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元美元外汇牌价如下：汇买价626%，卖出价628%，钞买价625%。计算应兑换多少现汇并编制会计分录。

参考答案：

60、某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。

1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不

2. 月末对A贷款进行减值测试，测试结果为A贷款的预计未来现金流量为85万元，其账面余额为110万元值测试结果进行账务处理。

3.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公

4.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额75 000元，办

5.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆

6. 3月31日开户单位红星化工厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查

账户余额不足，将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8万元。

参考答案：

本题参考答案：

1.罚款：16 600 × 5％=830 (元)，应收取1 000元

借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000

贷：营业外收入——罚款罚没收入户 1 000

2.应补提贷款损失准备：（110-10）-85=15万

借：资产减值损失 150 000

贷：贷款损失准备 150 000

3.借：贷款——抵押贷款（光明公司） 2 000 000

贷：吸收存款——活期存款（五星公司） 2 000 000

收入:待处理抵押品 3 000 000

4.借：吸收存款——活期存款（食品加工厂）80 000

贷：吸收存款——汇出汇款80 000

借：吸收存款——汇出汇款80 000

贷：清算资金往来（或联行来账）75 000

吸收存款——活期存款（食品加工厂） 5 000

5.（1）7月10日

借：存放中央银行款项20 000 000

贷：拆入资金——建设银行户20 000 000

（2）7月25日

借：拆入资金——建设银行户20 000 000

利息支出 31 500

贷：存放中央银行款项20 031 500

6.（1）3月31日办理贴现

贴现息= 100 000×1×1% = 1 000

实付贴现金额= 100 000 – 1000 = 990 000

借：贴现资产——面值100 000

贷：贴现资产——利息调整 1 000

吸收存款——活期存款（红星化工厂）990 000 （2）4月30日到期日计提利息并收回票据款借：贴现资产——利息调整 1 000

贷：利息收入1000

借：吸收存款——活期存款（红星化工厂）80 000

贷款——逾期贷款（红星化工厂）20 000

贷：贴现资产——面值100 000

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