关于湘潭县谭家山镇自来水公司股份划分的审计报告

关于湘潭县谭家山镇自来水公司的调查报告

2006年谭家山镇政府为解决谭家山镇范围内的人畜饮水安全，于2007年3月由谭家山镇政府与湘潭宏信投资有限公司合资成立谭家山镇自来水分司。2007年5月省水利厅批准人畜饮水工程项目。一期工程项目国债资金投入252.76万元，市县配套资金20万元。现还存镇财政53（35+10+13-5）万元，县财政107万元。二期工程2010年10月开始实施，头期工程解决3646人的饮水困难，国债项目计划投入190万元，县市配套还没有明确。

一、基本情况

现谭家山镇自来水公司营业执照全称为湘潭县谭家山自来水供应有限公司，法人为李四连，类型为（自然人独资）有限责任公司，注册资本200万元（注册号430321000004277）。公司称日供水能力达900吨，供水主管长12.1公里，年供水30多万吨，用水户人数1.8万人，现有工作人员9人，其中经理李子平，会计胡中平，收费员曾凡芬，施工负责人刘洪达，技术员贺平、齐生明、唐建清，打水员唐艳元、胡铁山，月平均工资共计14678元。

二、财务情况

（一）、资产负债表

资产 2010.6.8 年初数 期末数 8462.95 97479.24 612944.51 10800.00 09.12.31 年初数 期末数 120,476.33 1,188,346.32 354,374.93 10,800.00 16,557.37 53,855.45 567,803.54 10,800.00 649,016.36 09.1.31 期末数 126,018.47 1,169,562.07 365,917.93 10,800.00

07.12.31 年初数 期末数 640,229.84 598,566.76 342,317.25 845,276.29 642,566.76 342,317.25 货币资金 16557.37 应收账款 53855.45 存货 流动资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计

526223.16 607435.98 待摊费用 10800.00 729686.70 1,673,997.58 1,672,298.47 1,581,113.85 1,830,160.30 6770672.52 6770672.52 6,768,508.52 6,770,672.52 6,768,508.52 60494.12 60494.12 60,494.12 30,247.06 6710178.40 6710178.40 6,768,508.52 6,710,178.40 6,738,261.46 143950.00 153961.80 133,950.00 143,950.00 133,950.00 3,008,635.61 3,209,588.71 6854128.40 6864140.20 6,902,458.52 6,854,128.40 6,872,211.46 3,008,635.61 3,209,588.71 1

资产总计 7461564.38 7593826.90 8,576,456.10 7,503,144.76 8,544,509.93 4,589,749.46 5,039,749.01 负债及权益 应付工资

2010.6.8 年初数 期末数

2009.12.31 年初数 20,000.00 期末数

09.1.31 期末数 20,000.00

07.12.31 年初数 期末数

应付帐款 1798112.14 2013112.14 3,019,618.69 1,798,112.14 3,016,830.69 1,589,749.46 2,039,749.01 108.09 1,078.36 1,656.09 665.66 应交税金 1656.09 流动负债1799768.23 2013220.23 3,040,697.05 1,799,768.23 3,037,496.35 1,589,749.46 2,039,749.01 合计 实收资本 3000000.00 3000000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 资本公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及权益合计 3453301.95 3453301.95 4,103,301.95 4,453,301.95 3,103,301.95 1,000,000.00 1,000,000.00 -791505.80 -872695.28 -567,542.90 -749,925.42 -596,288.37 5661796.15 5580606.67 5,535,759.05 5,703,376.53 5,507,013.58 3,000,000.00 3,000,000.00 7461564.38 7593826.90 8,576,456.10 7,503,144.76 8,544,509.93 4,589,749.46 5,039,749.01 （二）、07年资产负债表 1.货币资金期末余额：845276.29元

其中：现金 3276.29元 银行存款 812000.00元

2.应收帐款期末余额:642566.76元

其中:湘潭县湘中建筑有限公司 400000.00元

左祝美 160000.00元 贵州森普管材有限公司 70000.00元 长沙通大水泵厂 12566.76元

3.存货期末余额:342317.71元，全部系水管材料。

4.在建工程期末余额:3209588.71元，系水厂设施建设。 5.应付帐款期末余额:2039749.01元，系应付湖南兴盛水利建设有限公司款

项。

6.实收资本期末余额:2000000.00元,系李四连投入。

7.资本公积期末余额:1000000.00元，系股东李四连多投入的资金（待查）

（三）08年资产负债表

截至2008年10月31日止，自来水工程账面总支出为7283509.90元。工程已由湖南兴盛水利水电工程建设有限公司施工完毕，并作工程结算，工程总结算款为6364072.41元。？

其中：（1）资本支出为6761228.52元；具体明细构成如下：

⑴前期片地补偿及工程监理支出为577623.20元； ⑵吸水井工程支出为177725.37元； ⑶净化池工程支出为308257.90元；

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序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ⑷管道及埋设工程支出为1707990.85元； ⑸配电屏工程支出为135620.00元；

⑹冰灾损失修复工程支出为211735.30元； ⑺围墙工程支出为4642.10元； ⑻绿化工程支出为10400.00元； ⑼泵房工程支出为1099633.80元；

⑽谭家山水利管理站代付公司自来水工程支出为2527600.00元。？ 湘潭县谭家山自来水供应公司固定资产明细表 其 中 名 称 单位 数量 单价 金额 材料费 工程费 取水头部 工作桥 水泵房 集水井 配电设备 进水管道 电动行车 清水泵 多级泵 多级泵控制柜 泥浆泵 阀门 清水池 供水管道 净化车间 净化设备 铁围墙 马路 绿化工程 农用车 合 计 座 座 座 座 套 m 台 台 台 台 台 个 m3 m m2 套 m km m2 台 1 1 1 1 1 6300 1 1 2 1 1 30 600 11600 180 1 180 1 500 1 115512.4 58825.5 1176913 103858.1 180820.9 1438249 61264 2165.2 34133.08 17373 2078.6 72481.8 286867.3 2446467 347696.3 272187.2 57946.13 49075.18 37314.47 7280 6768508 177725.4 135620 962000 957726.2 59457.9 248800 4642.1 10400 2556372 115512.4 58825.5 999188.2 103858.1 45200.9 476248.8 61264 2165.2 34133.08 17373 2078.6 72481.8 286867.3 1488741 288238.4 23387.2 53304.03 49075.18 26914.47

4204857 （2）属于费用支出为522281.38元；？具体明细构成如下： ⑴管理人员工资229105.00元； ⑵办公费为23675.03元； ⑶汽车费42029.65元； ⑷应酬费83319.50元； ⑸工具用具22384.00元；

⑹差旅费等其他费用121768.20元。

（四）、09年资产负债表

1.货币资金期末余额:16557.37元

其中:现 金 333.58元

银行存款 16223.79元

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2.应收帐款期末余额:53855.45元

主要为:龙畅集团 43019.60元

派出所 4996.50元 矿业公司 4696.55元

3.存货期末余额:567803.54元，系自来水管及配件。 4.待摊费用期末余额:10800.00元,系未摊销的开办费。

5.固定资产原值期末余额:6770672.52元，系供水管道和净化设备设施等。

累计折旧60494.12元，净值期末余额为6710178.4元。

6.在建工程期末余额:143950.00元，系在建管网工程。 7.应付帐款期末余额:1798112.14元。

其中:天津塘沽 11914.00元

兴盛公司 1554591.25元（冲减多个单位和个人住来）

贵州森鲁 25676.89元 长沙标石 75500.00元 大鹏节能 440.00元 煤矿沉陷区 120000.00元 抗旱经费 10000.00元

8.应交税金期末余额:1656.09元，系应交增值税。 9.实收资本期末余额:2000000.00元，系李四连投入。 10.资本公积期末余额:4453301.95元。

其中:国家投入国债资金 2527600.00元

国拨专项资金----冰灾 150000.00元

李四连 1675701.95元（？） 省市县配套资金 100000.00元

11.主营业务收入本年累计250541.77元，主营业务成本本年累计433037.20

元，主营业务税金及附加本年累计714.04元，管理费用本年累计366.15元，本年净利润-182382.52元。

（五）自来水厂账面资金来源情况

1、国家投入国债资金 2527600.00元

2、国拨专项资金----冰灾 150000.00元 3、李四连 （ 3675701.95元 4、省市县配套资金 150000.00元

5、借宏信投资现金 280000元

合 计： 6833301.95

（六）生产经营情况

按数据08年总收入61595元，月平均收入5132元；09年总收入250541元，月平均收入20878元；2010年1-5月总收入98753元，月平均收入19750元。支出按2010年前8个月的平均支出36058元，每月平均亏损（36058-19750=）16308元。至8月底三年共亏损323992.41元

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收入 2008年 每月平均 2009年 每月平均 2010年5月 每月平均 材料费 10303.77 858.6475 13856.23 1154.686 7549.51 1509.902 立户费 11037.74 919.8117 99034.16 8252.847 6213.59 1242.718 水 费 40253.5 3354.458 137651.4 11470.95 84990.84 16998.17 合 计 61595.01 5132.918 250541.8 20878.48 98753.94 19750.79 2010年支出明细： 月份 1月 2月-3月 4月 5月 6月 7月 8月 累计 月平均 其它费 1060.5 8098.8 340 5830 2380 100 17809.3 2226 招待费 3197 2350 4234 360 10141 1267 工资 31984.3 23378 10052 12018 13326 11907.5 14759 117424.8 14678 水电 7730 28390 10028 8307 32134 86589 10823 汽修 油料 3883 1630 980 900 6780 2035 16208 2026 差旅费 35 40 60 135 16 材料 10172.51 11228.12 4396.34 30 10072.85 3758.04 39657.86 4957.9 办公费 38 468.5 506.5 63 合计 54182.31 77831.42 26486.34 21335 34362.85 21127.5 53146.04 288471.46 36058.9 三、二期工程

1、二期工程将于2010年10月开始实施，国债项目计划投入190万元，县市配套还没有明确。为解决3646人(其中紫竹村1000人、棠霞村1400人、榜塘村570人、坪塘村676人)的饮水困难和人畜饮水安全。二期工程主要工程项目分为四个部分：

（1）、净水工程，添置净水设备一套和净水设备的安装、调式。 （2）、清水池工程，建设一个400立方的清水池（现有一个500立方的清水池）。 （3）、输配水管道工程，铺设75E管道3500米,50E管道2500米,2.5寸管道500米。

（4）、其它工程，建设一个70个平方生产用房，280个平方的厂区绿化，520个平方的地坪硬化。

目前二期工程正在招投标阶段。

2、关于谭家山煤矿与政府和自来水厂的初步意向。 （1）甲方：湘潭矿业集团公司

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乙方：自来水公司

为了解决矿区职工和居民用水问题，总投资280万元，对内部600元/立户费，矿区村民不再收取，装表后由用户负责，付款方式，合同签定付80万，安装完后（职工）100万，村民100万，关于职工安装的纠纷，谭煤处理。村民由下政府和村上负责，孔富根矿长签字同意，政府未签字，也未注明时间，06年政府参加人员赵丙炎，胡立新，厂方李四连。由于水厂认为造价过低未接受，未行协议。

（2）2008年5月22日为应对上级检查，谭家山镇水管站与李四连签字谭家山镇人畜饮水工程股份协议书，股份为国债资金252万元，李四连投资362万元，待省市县配套和国债资金到位后，再重新确定股份。而谭家山镇水管站未盖章。

四、调查意见和建议 （一）、自来水公司情况：现为（自然人独资）有限责任公司性质，注册资本200万元，公司作为自来水厂、别墅、鞋厂、宏信投资公司和李氏家族内部往来结算的一个私人独资家族式公司来运作，整个自来水公司06年到08年账务不清，收支混乱，账务处理不符合财经制度，私转，私平严重，难以全面查清，而现有06年到08年原始凭证、记账凭证和账簿系后为应付上级审计和检查重做的新账，很难查看和理清整个帐目关系、资金流转情况。所以只就主要方面理顺，根据这几天来自来水厂财务调查，资金实际情况如下：

1、国家投入国债资金 2527600.00元 （1）兴盛公司返自来水公司现金177万元用于其它工程

（2）马强工程款67万元（此项款也应计收，而自来水公司没有记收，反而转入公积金作为李四连对自来水厂的投入。）

（3）水管站8万元

2、国拨专项资金----冰灾 150000.00元 3、李四连 3675701.95元

（1）李四连实收资本200万。2006.11.29日3#李四连汇入200万元,实收资本为200万元.工商验资后于2006.12.19日8#(记账凭证.原始凭证缺失)汇出到四维矿业有限公司100万元,而后2007.9.17日66#汇入100万元,所以实际李四连实际投入资本为200万元。

（2）李四连投资617201.95元

09年投资公司投入25万元

08年宏信投资，自来水应付李四连余额、别墅支出和别墅材料冲转，余额

为367201.95元

（3）其它资金58500元

4、省市县配套资金 150000.00元 5、借宏信投资现金 280000元

（1）2010.1.13 5# 借李四连 70000 （2）2010.3.31 56# 借宏信投资公司 55000 （3）2010.5.31 104#借宏信投资公司 55000 (4) 2010.5.31 97#借宏信投资公司 100000（注：2010

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年宏信农发公司借水厂100000元，应冲减或调整）

股分为政府2527600+150000+150000=2827600元，李四连为2000000+617201.95=2617201.95元，欠宏信180000元。2827600+2617201.95=5444801.95元。

（二）、2009年5月26日由湘潭县财政局建设工程结算审核谭财基字（2009）72号湘潭县谭家山自来水供应有限公司施工方报送6364072.41元，财政审定为5560546元。核减803526.41元。以及自来水公司将建设阶段开办费用522281.38元计入固定资产。按财务制度不应计入，而公司将差额转计入资本公积，也不符合财务制度。而应记入利润科目，而财政局核减的803526.41未进行账务处理。所以自来水厂实际投入5560546元。可以反推宏信投入多少。

（三）、自来水公司作为公益性事业，是为民办实事工程和人饮安全工程，是关系老百姓切身利益的事，公司运行的好与坏都是政府的形象和责任：

1、现在自来水公司作为李氏的家族企业来运作，自来水厂、别墅、鞋厂、宏信投资公司混在一起，企业内部重要岗位均是三亲六戚，使企业出现以人情代替制度，以伦理代替规范的现象，企业的管理规章制度形同虚设，无法发挥效用。由于害怕政府和外来资本加入后会分走一部分自己的利益和降低自己的权利，因而企业发展资金不足又不愿意引进外来资本和增加自己的投入。建议政府在明确股权的情况下，由李四连作为自来水厂的主体来进行管理，在与李氏家族的协商下，派出一个经理和会计，组建强有力的班子来管理水厂，现行作为政府，过多的作为经 济的主体，会引起一系列新的矛盾。

2、自来水厂做为人饮安全工程，水质安全应是第一位的。这是水厂存亡的生命线。而作为自来水厂水源的钢铁水库，污染严重：

（1）钢铁水库边上有大片农田，使用的农药，化肥。例如：乐果.灭病威等含有的氮.磷等物质都随着水流进库中，使水营养化，影响水质。

（2）钢铁水库于1997年由谭煤转包给艾连英等几个大户养鱼，租期到2026年止为期30年，承包金5年一定，现为 元/年，养鱼使用各种化肥、饲料、激素等，水中杂物、细菌、病毒、红线虫等增多，严重影响水质。

（3）水库旁边有一家由以前的化工厂改为洗铁厂，洗铁废水含各类重金属和有毒矿物质，未处理就排入水库，严重影响水质。，

建议收回水库承包权，关停或改迁洗铁厂，并且以后在水库区周边不在批准污染企业。招商引资进行休闲项目或其它无污染开发。增加净水和消毒设备，二期工程尽快开工。

3、按照台账用户和企业统计汇总如下（含以往年老欠水费）：

谭家山镇自来水公司水费汇总表

用户姓名 户数 生活 营业 金额 茶盘组 34 1575 0 2568.85 长塘村 141 7577 0 12418.95 沉陷区一栋 13 1159 1912.8 分路口 149 63944 1424 132539.1 土地庙 168 26358 13417 94287.1

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合 计 505 100613 14841 243726.8 （1）企业用水单位为28户，收水费195312.7元，其中用水大户160802元，为龙畅集团30263元，谭煤招待所35711元，宏信投资公司30476元，沉陷区64352元。居民用水为477户，收取水费48414.4元，平均为100元/户。

（2）立户费标准为500元/人加50元/人。三年立户费合计116285.49元/500元/人=232.57元。所以实际用水户大约为200户到230户之间

建议水厂在提高水质的前提下加大网管铺设，改善服务，开拓市场，挣取更多用户接自来水，更多用户用自来水，增加销售收入。与农电站协商电费标准，开源节流，降低成本。

4、管理有以下几条的问题。 （1）服务大厅偏远且脏乱，办公的收费台帐，维修所需要的工具比较分散和随意，PVC塑料管没有统一堆放，整个的感觉比较混乱，抽水机专用水管没有专门的保养，随便地放到仓库的一边，建议搞好管理的业务流程，通过再次的分析，设计流程，使工作人员可以按程序办公，有程序可循。

（2）没有明确的工作制度，员工内部竞争不存在，员工的工作随意性很大，管理高层没有对公司进行长远的规划和生产计划。

（4）帐目的清楚性什么时候都要比其他东西重要，一旦帐目不清楚，这将会对企业带来很多不良的效果，直接的会导致腐败行为的发生。

（5）对作业人员进行严格训练，学习相关的知识,一次到位，按岗定位。

谭家山镇财政所 谭家山镇经管站 2010年8月30日

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