中小企业财务管理存在的问题及解决对策

中小企业财务管理存在的问题及解决对策

[摘要]：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。就目前情况来看，我国中小企业在财务管理方面还存在着许多与自身发展和市场经济不适应的情况。面对新的形势和要求，中小企业必须立刻转变观念，运用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度，加强对中小企业财务管理问题的研究，使其适应市场经济要求，促进我国中小企业的改革与发展。本文主要讲诉的是中小企业财务管理存在的问题及解决对策。

[关键词]:中小企业 财务管理 问题 对策

所谓财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的。它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织资金运动，处理财务关系的一项综合性管理工作。企业筹资、投资、和利润分配构成了完整的企业财务活动，与此相对应的，企业筹资管理，投资管理和利润分配管理变成为企业财务管理的基本内容。

企业财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿。一般而言，最具代表性的财务管理目标是利润最大化，资本利润最大化或每股收益最大化，企业价值最大化（股东财富最大化）。

据国家发改委中小企业司数据显示：截至到2008年，中小企业总数超过4200 万户。但是，据全国人大代表、中国人民大学商学院教授郭国庆研究表明，我国中小企业生存状况十分严峻：70%到80%约3150万户的中小企业生存期不过3到5年，10%到20%约630万户的中小企业在5到10年内关门，能坚持15年以上的中小企业仅约占5%近210万户。导致这一现象产生的重要原因即是财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。但是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，它们制约着企业的进一步发展。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

商家片面的追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，导致那些热门产业通货膨胀。二是对项目的投资规模考虑的不完善，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，资金链就有可能断掉，企业的建设资金就不能如期到位，到时企业就将面临

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进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来由于资金周转困难而倒闭的企业数不胜数

（二）融资困难，资金严重不足

现阶段，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系但主要还是以直接融资为主。融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。其原因主要有以下几个方面：

1、中小企业投资规模小，资本和技术构成偏低。

2、中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低。

3、国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位。

4、中介机构不健全，没有专门的中介和贷款结构。中小企业投资资金主要靠民间集资的办法来筹集资金，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。这样容易造成中小企业资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。

5、目前国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，不良贷款比重较高，收贷难度加大，而且国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全，使得金融机构无法准确的对不良经营行为进行防范，为降低贷款风险，金融机构只得持谨慎的态度。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面企业内部审计制度不完善，有些企业甚至没有建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。因为在众多中小企业中有，相当一部分属于个体、私营性质，由于先天的不足，这些企业缺乏现代企业治理机制，普遍选择家长式管理模式，实行集权化领导、专制式决策，极易导致企业经营决策失误。随着内部审计职能定位的转变，对审计人员的素质要求也越来越高。而目前我国企业内部审计人员大多数来自于企业财务部门，独立性差，其中不少没有接受过系统的专业训练，缺乏足够的生产经营管理经验。而且普遍存在审计人员专业职称拥有比例不高、经济师、工程师及律师等专业人员配备比例太低，甚至为零的现象，严重影响了内部审计的效果和权威性。还有，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中的应有地位和作用。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方

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面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。中小企业的资金有限，需要及时收回资金，充分利用流动资金创造利润，但是它们在此环节的管理上存在漏洞，具体有以下几方面：

一是对现金管理不严，日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现。有些中小企业认为现金越多越好，造成过多的现金闲置，不能参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

三是对存货和原材料的管理不到位，有时经营期末存货过多，占用资金数额过大，造成以后期的经营资金周转困难。

四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）财务管理人员素质不高， 高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理 由北京国家会计学院联合《新理财》杂志社近期做的一项调查表明，52%的被调查企业缺乏高素质的财务管理人员。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，不重视提高会计人员的职业道德规范。在大多数中小企业中财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象普遍。企业内部控制制度不完善，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，会计监督职能仍不为社会广泛承认，仍然有人把会计人员视为机械的操作人员，会计工作听命于单位负责人的随意指挥和安排，会计工作失去应有的独立性。

二、加强中小企业财务管理的对策建议

（一）面向市场，采用科学投资策略

1、为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。在确定投资项目时，应深入分析市场需求，研究产品的销路和发展前景，预测产品的成本、价格和利润以及原材料的采集供应地。

2、中小企业要建立自己的目标，正确处理好目前与长远利益的关系，树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，分析企业自身的经营状况，确定自身的投资取向。

3、应对所投资的项目进行可行性分析，即从产品的先进性，市场生产力和市场竞争

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力去分析，进行科学的预测和决策，对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避。

4、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

（二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。多出台些例如《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》的政策。

2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，无疑会引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况，创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。

（三）全方位转变企业财务管理观念

1、人才是企业发展的根本。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

2、培养良好的职业道德。会计人员要增强法制观念，应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

3、要求企业财务和会计机构分设。设置专门的财务管理机构，充分发挥财务管理的作用，即财务决策，计划和控制。还有就是要对财会人员不断的进行思想道德教育，增强政治素质和业务素质。

（四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制

1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

2、提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。

3、加强财产控制，建立健全财务管理的内部控制制度。 4、加强对存货和应收账款的管理。 5、保持财务资料的完整性。

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（五） 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

一是强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。这就必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识。从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，依靠企业全员上下的共同努力，改善企业管理状况，搞好财务管理，为我国经济建设贡献力量。 [参考文献]:

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