贵州电大5205125税收理论与实务（省） 形考一二三四

税收理论与实务-0005

试卷总分：100 测试时间:--

单选题 |多选题 |判断题 |问答题

1.

下列税种中属于从量税的是( )。

? ? ? ? 2.

企业所得税 增值税 营业税 资源税

下列税种中属于价外税的是( )。

? ? ? ? 3.

资源税 增值税 营业税 消费税

土地增值税的税率属于( )。

? ? ? ?

全额累进税率 超额累进税率 定额税率 超率累进税率

4.

下列不属于流转税类的是( )。

? ? ? ? 5.

印花税 增值税 营业税 消费税

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

? ? ? ? 6.

13 600元 13 890．60元 15 011．32元 15 301．92元

下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

? ? ? ? 7.

纳税期限 减税免税 税率 纳税环节

企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

? ? ? ? 8.

外购的小汽车用于个人消费 外购的床单用于职工福利 外购的礼品无偿赠送给客户 外购的粮食分给职工个人

税收权利主体是( )。

? ? ? ? 9.

税务机关 纳税义务人 征纳税双方 税务总局

下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。

? ? ? ? 10.

某生产企业外购钢材用于扩建厂房 某商店为厂家代销服装

某运输企业外购棉大衣用于职工福利 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

? ? ? ? 11.

纳税义务人、税率、纳税期限 纳税义务人、税率、违章处理 纳税义务人、税目、减免税 纳税义务人、税率、征税对象

增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。

? ? ? ? 12.

混合销售涉及的非应税劳务收入

兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务 逾期包装物押金收入

向购买方收取的各项价外收入

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是( )。

? ? ? ? 13.

委托加工支付增值税不得抵扣 委托加工支付增值税可以抵扣 用于在建工程不必缴纳增值税 用于在建工程需要计算销项税

根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。

? 工商行政管理机关

? ? ? 14.

海关 税务机关 财政机关

按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。

? ? ? ? 15.

大型机器设备 电力 热力 房屋

我国现行税制中采用的累进税率有( )。

? ? ? ? 16.

全额累进税率 超率累进税率 超额累进税率 超倍累进税率

定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。

? ?

√ ×

17.

国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。

? ? 18.

纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。

? ? 19.

法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。

? ? 20.

增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。

? ? 21.

什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？

22.

简述税收的形式特征

税收理论与实务02任务-0003

试卷总分：100 测试时间:--

单选题 |多选题 |判断题 |问答题

1.

2013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税 ( )万元。

? ? ? ? 2.

24.85 24.95 63.7 63.95

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

? ? ?

高尔夫球及球具 酒精 卷烟

? 3.

化妆品

某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为( )元。

? ? ? ? 4.

15300 14940 18000 17640

下列情况应征消费税的有( )。

? ? ? ? 5.

药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售 商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 收回后的委托加工实木地板用于职工福利 收回后的委托加工粮食白酒直接销售

受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。

? ? ?

委托方交付原材料时 委托方支付加工费时 受托方加工完毕交货时

? 6.

委托方加工收回的应税消费品入库时

下列应在我国缴纳营业税的有( )。

? ? ? ? 7.

境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权 境内某公司销售位于境外的房地产 境内远洋运输公司在境内载运货物出境 境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

? ? ? ? 8.

炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 汽车厂用于管理本部门的自产汽车 日化厂用于交易会样品的自产化妆品 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

? ? ?

3 12 15

? 9.

18

下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。

? ? ? ? 10.

广告的播映 出租文化场所

以租赁方式为体育比赛提供场所 动物园销售门票的业务

下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )。

? ? ? ? 11.

商店销售空调并负责安装

装修公司装修房屋并销售装饰材料 彩电生产企业销售彩电并负责运输 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( )。

? 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

? 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

? 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

? 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

12.

营业税的特点是( )。

? ? ? ? 13.

以对非商品销售额征税为主 实行价外计税

按行业大类设计税目税率 计算简便，征收成本较低

下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。

? ? ? ? 14.

汽车销售公司代销小汽车 地板厂生产销售木地板 金店零售金银首饰 酒厂生产葡萄酒

下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。

? ? ? ?

销售电力 销售不动产 转让无形资产 缝纫

? 15.

装卸搬运

下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。

? ? ? ? 16.

为生产化妆品而领用的酒精 为零售金银首饰而出库的金银首饰 为生产小汽车而购入的汽车轮胎 领用外购已税白酒勾兑白酒

我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。

? ? 17.

√ ×

卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。

? ? 18.

√ ×

对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

? ?

√ ×

19.

纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。

? ? 20.

√ ×

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额。

? ? 21.

√ ×

城建税的计税依据是什么？ 22.

简述消费税的概念及特征。

税收理论与实务03任务-0005

试卷总分：100 测试时间:--

单选题 |多选题 |判断题

1.

某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。 当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

? ? ?

10 12 15

? 2.

27

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。

? ? ? ? 3.

3 6 9 12

出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。

? ? ? ? 4.

应予扣除 不予扣除 部分扣除 估价扣除

2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2 000 万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元，期间费用、税金及附加为200 7Y．,L，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

? ?

90 40．8

? ? 5.

44．4 23．4

下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。

? ? ? ? 6.

学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品 进口的残疾人个人专用品

境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 康复机构直接进口的残疾人专用品

我国关税税则设有（ ）。

? ? ? ? ? 7.

最惠国税率 协定税率 普通税率 特惠税率 关税配额税率

关于完税价格，下列说法正确的是( )。

? 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

? 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格（以海关审定留购价）

? 17.

×

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计收入，其成本、费用也可以不扣除。

? ? 18.

√ ×

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

? ? 19.

√ ×

《土地增值税暂行条例实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。

? ? 20.

√ ×

土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得增值额。

? ?

√ ×

21.

自2006年1月1日起，个人所得税自行申报纳税义务人是指年所得15万元以上。

? ? 22.

√ ×

个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

? ? 23.

√ ×

从2001年5月1日起，扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。

? ? 24.

√ ×

企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。

? ?

√ ×

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/5u3g.html