商业银行绩效评估

第十二章

商业银行绩效评估

一是认识银行经营活动及结果，即利用银 行财务报表获取相关信息； 二是设计一套指标体系将报表信息结合起 来，从多个角度展示银行经营业绩； 三是应用一定分析方法对指标数据进行分 析，对银行绩效做出评价。

一、银行资产负债表

资产=负债+所有者权益存款 短期借款 长期借款 其他负债 普通股 优先股 资本公积 未分配利润

现金资产 二级准备 证券投资 贷款 固定资产 其他资产

二、银行损益表贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入

收入 – 支出=利润存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用

税前利润、税后利润

三、银行现金流量分析来自 利润 利润 分配

增加 债务增加 资本 出售 资产

现 金 流 入

现 金 存 量

现 金 流 出

偿还 债务 减少 资本 购买 资产

净现金

四、银行绩效评价指标指标 银行利差率 银行利润率 资产利用率 资产收益率 财务杠杆率 分子 利息收入 - 利息支出 净利润 总收入 净利润 资产总额

盈利性指标分母 盈利资产 总收入 资产总额 资产总额 股东权益 数据

资本收益率

净利润

股东权益

指标 流动性风险 利率风险 信用风险 资本风险

分子 短期投资 利率敏感性 资产 低质量贷款 股东权益

分母 存款总额 利率敏感性 负债 贷款总额 风险资产

数据

风 险 指 标

指标 现金资产比率 国券持有比率 证券资产比率 贷款资产比例 易变负债比例

分子 现金资产 国库券 证券资产 贷款 易变负债 短期资产

分母 总资产 总资产 总资产 总资产 总负债 易变负债

数据

流 动 性 指 标

五、银行绩效评价利息 支出率 股权收益率 支出 比率 资产 收益率 非利息 支出率 贷款损 失准备 利息 收入率

每一负债的成本

负债构成有息负债数量

雇员薪金福利占用费 其他费用

税收 比率

每种资产收益 资产构成 有息资产数量 手续费收入

股权 乘数

资产 利用率

非利息 收入率

交易收益 服务费收入

其他非利息收入

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