天津财经大学财政学复习

财政学

第一章 绪论

1什么是财政？各种财政现象有哪些共同特征？

⑴国家基于一定的法律许可，为满足社会公共需要，凭借自己的特有权力， 对社会财富的价值进行分配，再分配的活动。 简称以国家为主体的分配活动和分配关系

⑵财政现象的特征——①以国家为主体

②以社会商品和服务的总价值为分配客体 ③以国家权利为根据

④以满足社会公共需要为目的

2如何理解财政的产生和发展过程？ ⑴财政产生的直接条件是国家的产生，

根本条件或经济条件是生产力的发展，剩余产品的出现 ⑵财政的发展历经四个阶段——

①奴隶制国家财政 ②封建制国家财政 ③资本主义国家财政 ④社会主义国家财政

3⑴财政是历史范畴和经济分配范畴的统一

⑵财政学作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期， 古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖

第二章 市场经济与财政职能

1市场机制——是以市场主体的经济利益为纽带在各个市场要素之间建立的联动关系 ①推动市场经济运行的主导力量是市场机制 ②市场机制的核心要素是广义价格机制 ③价格机制的力量源泉是价格分配

④最富有效率的市场经济只存在与完全竞争性市场

⑤价格机制是指市场供求状况与商品价格之间相互关系，相互制约的依存关系， 包括价格形成和价格影响两个环节

2市场缺陷——

也称适市场失灵或市场失败，指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态

3原生性市场缺陷——天生不良，即使外在条件充分也无法克服 指即使具备纯粹市场经济所必需的完整运行环境，市场机制的调节效果也有不尽如人意之处

4条件性市场缺陷——指现实的市场环境不符合纯粹市场经济所必需的条件假定

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5公共物品——是指满足社会共同需要的物品

6混合物品——也称准公共物品，是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品

7自动稳定器—— ①也称内在稳定器，

指财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府的有意操作 ②自动稳定器是国家财政应对经济波动的第一条防线，

具有自动调节功能的财政分配制度主要是累进课税制度和转移支付制度

8自觉调节职能——也称斟酌使用的财政政策，

指政府有意识的变动财政分配诸要素，引起财政收支结余方向与数额的相应变动， 达到消除经济波动，稳定经济运行的目的

9市场机制有哪些缺陷？ ⑴条件性市场缺陷——

①竞争的不完全性 ②外部效应 ③信息不充分 ④交易成本 ⑤偏好不合理

⑵原生性市场缺陷——

①收入分配不公 ②经济波动

10什么是公共物品及其特征？。

⑴公共物品是指满足社会共同需要的物品

⑵①纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性，这和私人物品的排他性和竞争性形成鲜 ②在现实中，公共物品最典型的特征是免费提供，这和私人物品的市场交换形成强烈对比

在效用不可分割性的基础上，公共物品具有非他性和非竞争性的特征——

Ⅰ公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除去， 或者排除成本过高 非排他性 Ⅱ任何人消费公共物品不排除别人同时消费 Ⅰ一方面公共物品只能由国家独自垄断式提供， 其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程 非竞争性 Ⅱ另一方面在一定区间内，公共物品边际成本是零， 即消费者的增加不会引起提供成本的增加

⑶公什么是天然性公共物品，举例说明

公共物品根据产生的原因不同，可以分为两类——

①天然性公共物品，具有效用的不可分割性，任何社会都只能将其作为公共物品提供； 例如国防安全，社会稳定，环境保护，社会公正等 ②制度性公共物品，不具有效用的不可分割性，

能够成为公共物品完全是国家根据自己的价值判人为规定的结果，存在范围具有一定的弹性

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11什么是混合物品及其产生原因？

⑴也称准公共物品，是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品 ⑵产生原因：

①某些物品达到一定规模以后，继续增加消费需求，会出现拥挤性，即边际成本不再为零 ②某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费会给他人或社会带来积极影响

12公共物品和私人物品有哪些生产与提供的组合方式？

⑴物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，其生产和提供组合方式有四个要素： ①公共生产 ②私人生产 ③公共提供 ④市场提供

⑵基于上述四个要素可以组合成物品的四种生产和提供方式—— ①公共生产和公共提供 ②私人生产和公共提供 ③公共生产和市场提供 ④私人生产和市场提供

13如何理解公平与效率的概念？广义和狭义公平的概念及其条件是什么？ ⑴①狭义公平是指社会收入分配结构处在全体社会成员都满意的理想状态； ②广义的公平有三个含义，起点公平，规则公平和结果公平

其中，结果公平是公平的基本含义或核心含义，前两个只是影响结果公平的手段

⑵公平的评价指标——①贫困指数 ②基尼系数

⑶效率是指现有的经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足

⑷效率的满足需要三个条件——

①人们的消费意愿的表达是自愿和理性的 ②所以资源均投入使用，不存在闲置资源

③资源配置结构是合理的，能够最大限度的满足消费需求

14财政的资源配置职能如何发挥？

——资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构，提高资源配置效率的能力 ⑴对于有外部成本的矫正： ①外部成本极大的经济行为，法律手段强行禁止 ②内部成本很低，外部成本很高的经济行为， 国家可以通过“重税—高价”机制，寓禁于征 资源配置 职能 ⑵对于有外部效益的矫正： ①内部收益低，外部收益较高的经济行为， 国家可以通过减税，免税等手段，使这类物品的实际税负低于中性税负， 用减免税额冲抵实际利润与平均利润直接爱你的差额 ②外部效益高，但内部收益为负数的经济行为， 通过价格补贴，弥补规定价格与成本价格甚至市场价格之间的差额 ③外部效益很大，但毫无内部收益的经济行为，财政全额拨款 3

15如何理解财政的经济稳定和发展职能？

⑴经济稳定和发展职能是财政客观具有干预经济运行，减缓经济波动，促进国民经济稳定运⑵如果说资源配置属于财政的结构性调节职能的话，本职能就属于财政总量调节职能 ⑶经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现——

①自动稳定器——累进课税制度 转移支付制度 ②自觉调节功能

——收入分配职能是财政客观上具有矫正收入分配结构，维护社会稳定的能力 ⑴调节消费成本—— 指通过商品税，价格补贴，公共提供等方式，改变某些商品的 价格结构，进而调节不同阶层人民的消费成本和实际生活水平 ⑵调节可支配收入—— 指通过累进税，所得税，转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对 ⑶财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上

16什么是自动稳定器？其作用原理是什么？

⑴指财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府的有意操作； 自动稳定器是国家财政应对经济波动的第一条防线；

⑵作用原理：具有自动调节功能的财政分配制度主要是累进课税制度和转移支付制度； ①累进课税制度，随着应税收入数额的增加，适用的税率水平也随之提高， 主要应用于个人所得税中

②转移支付制度，国家财政对特殊人群的无偿补助，

内容多，但最具自动稳定功能的项目是社会救济和失业保险

17计划国家财政和公共财政的区别有哪些？

①服务内容不同 ②集中程度不同 ③法制化程度不同 ④管理机制不同

本质区别是存在的社会经济基础不同

收入分配职能的 作用点 第三章 财政分配关系

1剪刀差——

工农业产品不等价交换的动态表现，随着时间的推移，工业产品价格越来越高于其价值， 农场品价格越来越低于其价值，将这种现象绘成图表，呈现出张开的剪刀状，故名剪刀差

国有企业——

是一种特殊企业，是指资本全部或主要由国家投入，其全部资本或主要股份归国家所有，依法设立并从事生产经营活动的组织

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2政府财政分配关系体包括哪些内容？

⑴政府财政与企业之间的分配关系—— ①政府财政与国有企业之间的分配关系 ②政府财政与非国有经济单位之间的分配关系 ⑵政府财政与个人之间的分配关系 ⑶政府财政与行政，事业单位之间的分配关系 ⑷中央财政与地方财政之间的分配关系

——政府财政与非国有经济单位之间的分配关系（有完善的必要） ⑴财政收入方面，国家只能以社会管理者的身份，凭借政治权力参与非国有经济的收入分配⑵财政支出方面，非国有经济单位以无偿的形式获得政府财政资金的分配

3当前我国政府与国有企业分配关系的基本内容有哪些？

政府财政与国有企业之间的分配关系是我国当前财政分配关系的主体，国有企业是我国财政分配过程的最重要的参与者——

⑴国有企业依然是财政收入最重要的缴纳着

①国有企业是税收收入的重要缴纳着 ②国有企业须将利润的一部分上缴国家财政

⑵在财政分配的支出阶段，国有企业也以非常重要的角色参与其中

①财政资金以无偿拨款形式流向国有企业，成为支持国有企业发展的重要动力 ②财政资金以有偿贷款的形式流向国有企业

③财政资金通过购买国有企业产品和服务的形式支付出去 ④国有企业通过社会公益性支出，履行社会责任，在一定程度上减轻了政府财政支出的压力⑤部分地方国有企业担当起地方融资平台的角色，成为地方财政支出的直接承担者

4政府财政与国有企业分配关系必须坚持的原则有哪些？ ①国家必须通过国有企业对整个经济运行保持控制力 ②必须为国有企业和非国有企业营造公平竞争的外部环境

③政府财政必须以社会管理者和资产所有者双重身份参与国有企业的纯收入分配 ④国有企业作为独立法人，拥有包括政府在内的所有出资者形成的全部法人财产权 ⑤国有企业的财政负担高于其他企业，但国有企业会在财政资金的分配使用中获得更多利益

5国家财政从个人手中获得收入的主导形式——个人所得税

目前，政府财政与个人之间的分配关系主要体现在再分配环节——收入方面和支出方面

6构成个人收入财政地位的因素有哪些？

①个人收入水平 ②社会收入结构 ③公民自觉纳税意识 ④税收征管水平 ⑤税制结构 7如何理解国家与行政，事业单位之间的财政分配关系？

⑴行政，事业，单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的—— 行政，事业单位总体上是财政供养单位

⑵行政单位为履行自身职责所需的正常经费必须由国家财政全额保证 ⑶生产不同性质产品的事业单位与国家财政的关系：

①全额保障型——资金需求由国家财政全额供给，产品属性为纯公物品 ②部分保障型——资金需求由市场和财政合力满足，产品属性为混合商品

③不予保障型——资金需求由市场满足，国家财政基本不提高资金，产品属性为私人商品

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