1财务管理制度修定

1 - 1 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 1 页 共 61 页 诚实集团企业内部制度 第 I 条 0000000002.

河北诚实实业集团 财务管理规范

初定时间：2008年09月26日 修定时间：2010年10月01日 编号：001 审核下发：

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2 - 2 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 2 页 共 61 页 目录

第一章 总则（P1-P3）

第一条-----第五条

第二章 主要会计政策基本要求（P3-P5）

第六条-----第十五条

第三章 会计科目设置及核算要求（P5-P6）

第十五条-----第二十条

第四章 会计凭证和账簿 第五章 流动资产管理 第六章 固定资产管理 第七章 融资业务管理 第八章 成本和费用管理 第九章 销售收入和税金管理 第十章 票据管理

第十一章 财务日常行为规范和要求 第十二章 员工离职和交接手续制度 第十三章 印章使用登记制度 第十四章 财务报告

第十五章 财务分析工作规范 第十六章 电算化管理 第十七章 审计制度 第十八章 附则

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第一章 总 则

第一条 为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据，依据《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》，结合河北诚实实业集团业务特点特定本管理办法。

第二条 本管理办法适用于河北诚实实业集团各控股公司；集团财务中心应根据集团业务的变化和管理要求每年进行修定和完善，在没有新的管理办法出台之前，一律以本管理办法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人员在本管理制度的参照下开展核算工作。

第三条 集团实行财务人员委派制，集团财务管理中心负责所有财务人员的任用、招聘、晋升、考核等工作，分公司财务人员要遵守所属分公司总经理的统一管理，进行日常财务核算、资金筹集、税务筹划等工作。集团财务管理中心负责各公司之间的集团资金调配、对外融资、税务筹划、财务核算管理、财务人员业务指导等工作。

第四条 各公司根据业务需要配备合格的财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财务工作。

第五条 各公司业务发生变化时 ，本管理办法未涉及到部分，要适时补充、调整和制定适合本公司的细则，但不得与本管理制度相违背。

第二章 主要会计政策基本要求

第六条 会计年度：公历1月1日至12月31日

第七条 财务结账日：月末最后一天 第八条 记帐本位币： 人民币

第九条 记帐基础：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。

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4 - 4 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 4 页 共 61 页 第十条 坏帐记提方法：备抵法。计提准备金的标准：每年年末对应收帐款账龄超过1年的应收款项（汽车消费类按计划应还公司贷款余额，对银行应发放未发放产生的应收帐款不计提坏账准备），按应收帐款余额的3%－5%计提。 第十一条 库存商品核算原则：

整车按厂家指导（网员价）价作为入库成本，以车辆入库为记帐时间。配件、装具按实际采购成本记帐，到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。 备注：对能明确入库价格的车辆也可按实际采购价格记帐。

库存商品发出的计价方法：大件商品采用一对一批量方法结转成本，对零散小件商品采用移动加权平均法。

第十二条 低值易耗品摊销方法 ： 办公用品、劳保类、宣传用物料类低值易耗品按实际耗用情况计入当期损益，维修工具类的低值易耗品按五五摊销法，在购入时的当月摊销一半，在清理报废时，摊销剩余的一半；开办费用摊销；从开始营业的当月摊销，一年内平均摊销完毕。

第十三条 固定资产入账价值及折旧计提标准： 采用历史成本法，折旧计提采用平均年限法。

第十四条 税金计提方法及计提时间：据实计提，详见税金计提方法。 第十五条 财务体系的设立原则及财务核算软件应用及要求

1、为适应集团整体的战略规划和经营管理的思路以及现阶段的特殊情况，分设税务核算账和内部管理帐两个帐套，每一个独立法人机构就是一个税务核算主体，税务核算帐根据税务管理要求及《会计会计准则》进行帐的设置和正确核算；除设立税务核算帐之外，现阶段集团下属的各公司还必须建立一套完整的内部管理帐，任何公司不得随意设立内部管理帐和税务管理帐套之外的帐套，内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持一致，最终建立一套核算体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要的，

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5 - 5 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 5 页 共 61 页 可辅助管理台帐进行管理，辅助管理台帐视同会计档案进行管理。

2、财务核算软件应用：河北诚实实业集团所属的独资公司、绝对控股公司、子公司内部管理必须采用金蝶ERP系统。

3、内部管理帐套核算的主体可以是独立的企业法人、可以是由若干个非独立企业法人组成的店、区域，也可以是由独立的企业法人、若干个非独立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源共享，查询数据方便、简洁，方便统计数据；税务核算帐套的主体必须是独立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。

4、所有内部管理账套数据以金蝶数据为准，财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证，业务提成及目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。 5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。

6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》

7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。

第三章 会计科目设置及核算要求

第十六条 由集团财务中心负责统一设置会计科目，特殊行业由各公司财务根据核算要求进行设立，报集团财务中心备案后执行；财务要严格按照科目核算业务内容进行归类，具体见河北诚实财务核算制度.doc财务核算制度。

第十七条 为给经营者提供数据支持，在进行收入和费用核算时遵照以下原则执行：

1、收入计算方法：含税收入

2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求进行归集，

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