金融会计第三、四章作业及练习题（参考答案）

第三章 存款业务的核算

一、单选题

1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限

2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。

A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元

3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为：（ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。

A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。

A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。

A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日 6．活期存款的结息日为（ B ）。

A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日

7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至 （ B ）。 A．元 B．分 C．10元 D．角

8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。 A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率

二、多选题

1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。 A．外地临时机构 B．临时经营活动需要 C．在基本存款账户以外的银行取得借款的

D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位 2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

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3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ABCD ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 4．存款利息的计算公式为：利息=（ AB ）。

A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率 5．银行存款的利息核算可采用：（ AD ）。

A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐

三、计算题

(一) 资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%)。 ①3月22日，提取现金250 000元，备付工资。 ②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。

③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。 ④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。 ⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。 ⑥6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账；

（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。

摘要 月 日 3 21 3 22 3 26 4 5 承前页 提现 转付 转收 250 000 180 000 26 000 1 500 000 1 000.00 120 000 150 000 11 000 1 164.61 借方 贷方 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 1 500 000 1 1 250 000 4 1 070 000 10 1 190 000 20 1 340 000 17 1 314 000 29 1 325 000 11 1 326 164.61 1 500 000 5 000 000 1 070 000 23 800 000 22 780 000 38 106 000 14 575 000 借或余额 日数 积数 4 25 贷款转入 5 12 电汇汇出 6 10 存现 6 21 利息转存 至结息日累计计息积数116 461 000元

6月20日,银行为该公司计算利息数116 461 000*0.36%/360=1 164.61(元)

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6月21日：

借：应付利息 1 164.61 贷：吸收存款 1 164.61

(二)资料：某储户于4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1 000元，年利率2.80％，7月1日全部支取。支取日挂牌活期利率0.36％。

要求：计算储户支取时银行需计付利息。 1 000*0.36%/360*62=0.62（元）

第四章 贷款业务的核算

一、单选题

1．1年期贷款，属于（ A ）；3年期贷款属于（ B ）；6年期贷款属于（C ）。 A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款

2．银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ B ）天的贷款。 A．360天 B．180天 C．90天 D．60天 二．多选题

1．贷款按信用保障条件，可分为（ AB ）。

A．信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．个人贷款 2．在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（ BCD ）。 A．关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款 三、业务题

某商业银行发生如下经济业务,要求根据下列各项业务编制会计分录。

1．开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300000元，期限3个月、利率2.7‰经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。

到期利息：300 000*2.7‰*3=2 430（元） 还款：

借：吸收存款——机械公司 302 430 贷：贷款 300 000 应收利息 2 430

2．开户单位服装公司700 000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。

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借：贷款——逾期贷款 700 000 贷：贷款——信用贷款 700 000

3．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3．6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

贴现息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元） 实付贴现额 100 000-612=99 388（元） 借：贴现资产——面值 100 000 贷：吸收存款——服装公司 99 388 贴现资产——利息调整 612

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