明台产物保险股份有限公司财务报告民国九十年度及九十年度

明台产物保险股份有限公司财务报告民国九十年度及九十年度

明台產物保險股份有限公司

財務報告

民國九十二年度及九十一年度

公司地址：台北市仁愛路四段一號 公司電話：(02)27725678 聯絡電話：(02)27725678

明台产物保险股份有限公司财务报告民国九十年度及九十年度

財 務 報 告 目 錄

項 目

一、封面

頁 次

1

二、目錄三、會計師查核報告四、資產負債表五、損益表六、股東權益變動表八、財務報表附註

（二）重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 （三）會計原則變動之理由及其影響 （四）重要會計科目之說明 （五）關係人交易事項

12 16 17 29

七、現金流量表（一）公司沿革及業務範圍說明（六）質押之資產（八）重大之災害損失 （九）重大之期後事項 （十）其他

（十一）附註揭露事項

31 31 31

（七）重大承諾事項及或有負債1、重大交易事項相關資訊2、轉投資事業相關資訊3、大陸投資資訊（十二）部門別財務資訊（十三）自留限額（十五）主要營業用資產及不動產投資之添置、營建、閒置或出售（十四）因給付鉅額保險金之週轉需要之借款（十六）重要訴訟案件之進行或終結（十七）重要契約之簽訂、完成、撤銷或失效（十八）資金委託操作事項（十九）投資衍生性金融商品相關資訊（二十）重要組織之調整及管理制度之重大改革（二十一）因政府法令變更而發生之重要事項九、重要會計科目明細表

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十、重要查核說明十二、業務及其他揭露事項 壹、業務

81

十一、會計師複核說明 貳、市價、股利及股權分散情形 參、重要財務資訊 肆、財務狀況及經營結果之檢討與分析 伍、會計師資訊

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三、會計師查核報告

明台產物保險股份有限公司

會計師查核報告

明台產物保險股份有限公司 公鑒：

明台產物保險股份有限公司民國九十二年十二月三十一日及民國九十一年十二月三十一日之資產負債表，暨民國九十二年一月一日至十二月三十一日及民國九十一年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「財產保險業財務業務報告編製準則」、「證券發行人財務報告編製準則」暨一般公認會計原則編製，足以允當表達明台產物保險股份有限公司民國九十二年十二月三十一日及民國九十一年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十二年一月一日至十二月三十一日及民國九十一年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量。

致 遠 會 計 師 事 務 所

證期會核准辦理公開發行公司財務報告

查核簽證文號：（72）台財證（一）第2583號

（90）台財證（六）第100690號

會計師：

中 華 民 國 九十三 年 二 月 九 日

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四、資產負債表

明台產物保險股份有限公司

資 產 負 債 表

中華民國92年12月31日及91年12月31日

單位:新臺幣仟元

資 產

代 碼11-121100113011411148

1150-1155

92年12月31日

附 註(四)、1(四)、2(四)、3(四)、4(四)、5

金 額 5,658,972 837,915 445,281 9,556 23,882 908,403 542,690 136,640 118,431

(四)、6(四)、7(四)、30

9,093 9,852 2,733 21,451$ 2,521,538$

853,288

(四)、8(四)、9(四)、10(四)、11(四)、12

853,288 748,883 872,071 47,296$ 1,671,093$

817,564 715,231 307,122 973 173,421 2,014,311 (343,218) -(四)、32(四)、13(四)、14(四)、15(四)、30(四)、16

65,630 44,143 701,140 551 7,288 74,220 40,637$ 13,851,139$

％

91年12月31日金 額

％35.26%4.75%3.47%0.07%0.21%6.83%6.00%1.96%0.90%0.01%0.07%0.02%0.23%18.51%6.20%5.59%6.72%0.00%12.89%6.23%5.45%2.27%0.00%1.32%15.27%-2.40%0.02%0.48%

代 碼21-22214721482153215421572158216621772178225022692500251525172812

負債及股東權益

會 計 科 目

流動負債 應付費用 應付稅款 應付佣金 應付股息紅利 應付保險賠款與給付 應付再保賠款與給付 應付再保往來款項 應付再保業務款項 其他應付款 預收款項 其他流動負債長期負債土地增值稅準備 應計退休金負債

(四)、19(四)、32(四)、18(四)、17附 註

92年12月31日金 額$ 2,065,756$

335,209 42,835 218,662 5,367 10,434 48,247 600,368 715,479 10,684 16,616 61,855 289,739 542,721 4,197,083 162,594

(四)、20(四)、21(四)、22

2,971,734 711,498 9,552$ 151,764$ 6,467 145,297

(四)、23

2,000,000

(四)、27

702 73,771 1,886 289,619 503,524 (63,324) (57,480)$ 2,748,698$

％

91年12月31日金 額

％15.55%2.11%0.37%1.19%0.05%0.02%0.40%4.38%5.60%0.02%0.14%1.27%2.21%3.70%29.07%1.26%20.50%5.21%0.03%2.17%1.21%

2,038,08514.92%$ $ 2.42% 276,4930.31% 48,2011.58% 156,5240.04% 7,0830.07% 2,8020.35% 52,6144.33% 573,2605.17% 732,5750.08% 2,8760.12% 18,7190.45% 166,9382.09% 289,7393.92% 484,51730.30% 3,810,0331.17% 164,88021.45% 2,687,0335.14% 683,0140.07% 3,7290.05% 284,5761.05% 158,491

會 計 科 目

流動資產

現金及約當現金

短期投資（減備抵跌價損失後淨額） 應收票據（減備抵壞帳後淨額） 應收退稅款 應收利息及收益

應收保費（減備抵壞帳後淨額） 應攤回再保賠款 應收再保往來款項 應收再保業務款項 其他應收款

預付費用及其他預付款 遞延所得稅資產―流動 其他流動資產

長期股權投資（減備抵投資損失後淨額） 採成本法評價之長期股權投資

長期債券投資（減備抵投資損失後淨額） 不動產投資（減累計折舊後淨額） 其他長期投資（減備抵投資損失後淨額）固定資產淨額 成本： 土地 房屋及建築 什項設備 租賃改良 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 預付設備款無形資產 遞延退休金成本其他資產 非營業資產 存出保證金

催收款項(減備抵壞帳後淨額) 存出再保責任準備金 遞延所得稅資產―非流動 其他遞延費用資 產 總 計

$ 8,724,89963.00%$ 7,835,34959.78%$ $

40.86% 4,620,3386.05% 622,8703.21% 454,8850.07% 9,5560.17% 27,0066.56% 894,9413.92% 786,1250.99% 257,3480.86% 118,5110.07% 1,2720.07% 9,7310.02% 2,3350.15% 30,4312,425,86018.21%$ $ 6.16% 812,3266.16% 812,3265.41% 732,1486.30% 881,3860.34% -1,689,40412.06%$ $ 5.90% 817,0035.16% 714,1112.22% 296,9230.01% -1.25% 173,42114.54% 2,001,458-2.48% (314,986)0.00% 2,9320.47% 62,6510.32% 321,6075.06% 630,3410.00% 2,0410.05% 4,5430.54% 91,3390.29% 43,439100.00%$ 13,106,574$

1156_1115711661177117812501262182514411441-214441448145715-161501152115511153

1501-15511501-15511502-1552

$ 832,460774,2565.91%$ 6.01%$ $

144-145基金與長期投資

6.20%280-281營業及負債準備

未滿期保費準備

2813 責任準備28142817281928212834200031003101320032023203320633003301340134303000

特別準備 賠款準備 營業損失準備 存入保證金

存入再保責任準備金 負 債 總 計股 本 普通股股本資本公積

資本公積―收入公積

資本公積―土地重估增值準備 資本公積―受領股東贈與保留盈餘 法定盈餘公積

長期股權投資未實現跌價損失未認列為退休金成本之淨損失 股東權益總計

$ 8,052,4617,348,68956.07%$ 58.13%$ $

282-283其他負債1.10%$ 443,0673.38%$

$ 10,604,097$ 11,102,44180.16%$ $ 80.91%

14.44% 2,000,0000.01% 7020.53% 73,7710.01% 6,5622.09% 274,1373.64% 251,592-0.41% (104,287)19.84% -2,502,47719.84%$ $

15.26%0.01%0.56%0.05%2.09%1.92%0.00%19.09%19.09%

15771700170418001800182118221834185718591000

$ 0.47%$ 0.48%$ 65,630$ 62,651$ 867,9796.26%$ 1,093,3108.34%$ $

4.81%0.02%0.03%0.70%0.33%

2.45%3310(3320) 未分配盈餘

100.00%2000-3000負債及股東權益總計

(請參閱財務報表附註)

$ $ 13,851,13913,106,574100.00%$ $ 100.00%

負 責 人 : 經 理 人 : 主 辦 會 計 :

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五、損益表

明台產物保險股份有限公司

損 益 表

中華民國92年及91年1月1日至12月31日

(金額除每股盈餘以新台幣元為單位外，均以新台幣仟元為單位)

項 目代 碼營業收入：

4501 利息收入4506 保費收入

4507 再保佣金收入

4509 攤回再保賠款與給付4510收回保費準備4511 收回特別準備4514收回未決賠款準備4531 證券交易利益

4532 長期股權投資利益4533 不動產投資利益

其他營業收入4609

41-47營業收入合計營業成本：

5501 利息費用5506 再保費支出5508 佣金費用

5509 保險賠款與給付5510提存保費準備5511 提存特別準備

5512安定基金支出

提存賠款準備55145609 其他營業成本51-57營業成本合計6000營業毛利(毛損)

營業費用：

5811 業務費用5821 管理費用

5832 員工訓練費用5800營業費用合計6100營業利益(損失)

營業外收入及利益：

4902 兌換利益

4911 財產交易利益4929 什項收入

4900營業外收入及利益合計

營業外費用及損失：

5911 財產交易損失5913資產報廢損失5929 什項費用

5900營業外費用及損失合計

6300繼續營業部門稅前純益(純損)6400所得稅(費用)利益6900本期稅後純益(純損)7000簡單每股盈餘：(元)

本期淨利(淨損)

附 註

本 期金 額$ 99,315 10,564,213 1,539,226 2,362,887 3,938,331 290,391 43,055 121,911 1,005 76,539 2,422 19,039,295

％0.52%

55.49%8.08%12.41%20.69%1.53%0.23%0.64%0.01%0.40%0.01%100.00%

上 期金 額$ 126,509 9,757,865 1,451,296 3,072,482 3,653,384 117,685 62,236 44,007 - 76,262 8,074 18,369,800

％0.69%

53.12%7.90%16.73%19.89%0.64%0.34%0.24%0.00%0.42%0.04%100.00%

(1,018)-0.01% (6,097,389)-32.03% (1,322,278)-6.94% (4,358,967)-22.89% (4,359,677)-22.90% (575,093)-3.02% (19,801)-0.10% (51,155)-0.27% (15,069)-0.08% (16,800,447)-88.24% 11.76% 2,238,848 (1,456,915)-7.65% (274,530)-1.44% (3,208)-0.02% (1,734,653)-9.11% 504,1952.65% 2,2600.01% 3900.00% 12,5250.07% 15,1750.08% (1)0.00% (23)0.00% (4,350)-0.02% -0.02% (4,374) 514,9962.70% (117,195)-0.62%$ 397,8012.09%$ 1.99

(2,130)-0.01%

(5,887,706)-32.05% (1,015,557)-5.53% (4,890,369)-26.62% (3,974,914)-21.64% (436,963)-2.38% (18,284)-0.10% (43,055)-0.23% (14,935)-0.08% (16,283,913)-88.65% 11.35% 2,085,887 (1,622,975) (262,607) (2,383) (1,887,965) 197,922

-8.83%

-1.43%-0.01%-10.28%1.08%

5,6680.03% 2,2320.01% 10,8370.06% 18,7370.10% (112)0.00% (55)0.00% (507)0.00% 0.00% (674) 1.18% 215,985 (61,166)-0.33%$ 154,8190.84%$ 0.77

(四)、30

(四)、31

(請參閱財務報表附註)

負 責 人 : 經 理 人 : 主 辦 會 計 :

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六、股東權益變動表

明台產物保險股份有限公司

股東權益變動表

中華民國92年及91年1月1日至12月31日

單位:新臺幣仟元

保 留 盈 餘

項 目

民國91年1月1日餘額

民國90年度盈餘指撥及分配：　　法定盈餘公積　　現金股息及紅利　　股票股利

董監酬勞及員工紅利其他資本公積變動

長期股權投資未實現跌價損失之變動民國91年度淨利

民國91年12月31日餘額

民國91年度盈餘指撥及分配：　　法定盈餘公積　　現金股息及紅利　　董監酬勞及員工紅利受贈公積

長期股權投資未實現跌價損失之變動未認列退休金成本之變動民國92年度淨利

民國92年12月31日餘額

股 本$ 1,885,908

資 本 公 積$ 80,296

法定盈餘公積$ 256,779 17,358

114,092

739

(8,428)

2,000,000

81,035

274,137 15,482

154,819 251,592 (15,482) (130,000) (387)

(104,287) -其 他 項 目

長期股權投資未未認列為退休金

未指撥保留盈餘

實現跌價損失成本之淨損失

$ 313,012$ (95,859)$ - (17,358) (83,928) (114,092) (861)

合 計$ 2,440,136 - (83,928) - (861) 739 (8,428) 154,819 2,502,477

(4,676)

$ 2,000,000$ 76,359$ 289,619

397,801

$ 503,524

- (130,000) (387) (4,676)

40,963 40,963

(57,480) (57,480)

397,801

$ (63,324)$ (57,480)$ 2,748,698

(請參閱財務報表附註)

負 責 人 :經　理　人　：主辦會計：

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七、現金流量表

明台產物保險股份有限公司

現金流量表

中華民國92年及91年1月1日至12月31日

單位:新臺幣仟元

項 目

營業活動之現金流量： 本期淨利（淨損） 調整項目：

備抵壞帳提列(收回)金額 折舊費用 各項攤提

提列(收回)短期投資備抵跌價損失 提列(收回)各項保險準備金 提列(收回)營業損失準備 處分固定資產損失（利得） 報廢及失竊固定資產損失 預收收入增加（減少） 退休金負債增加（減少）

應收票據保費催收款減少（增加） 其他應收款減少（增加）

應收及應付再保往來款項減少(增加) 應收及應付再保業務款項減少(增加) 應收各項收益退稅款減少(增加) 預付費用稅款用品盤存減少(增加) 遞延所得稅資產減少（增加） 其他流動資產減少（增加） 應攤回再保賠款減少(增加)

應付保險賠款與給付增加（減少） 應付費用增加（減少） 應付稅款增加（減少） 應付佣金增加（減少） 其他應付款增加（減少） 其他流動負債增加(減少） 短期投資減少（增加）

存出及存入保證金減少（增加）

存出及存入再保責任準備金減少（增加） 營業活動之淨現金流入（流出）投資活動之現金流量：

處分（增加）長期投資價款 購置固定資產價款 處分固定資產價款 購置遞延費用價款

投資活動之淨現金流入（流出）融資活動之現金流量：

應付股息紅利增加（減少） 發放股東現金股利

發放董監酬勞及員工紅利

逾五年未領已轉入資本公積股利領回 融資活動之淨現金流入（流出）本期現金及約當現金增加(減少)期初現金及約當現金餘額期末現金及約當現金餘額

現金流量資訊之補充揭露：

本期支付利息(不含資本化利息) 本期支付所得稅

不影響現金流量之融資活動： 盈餘轉增資

本 期小 計合 計$ 397,801 70,810 46,707 16,851 (175,217) 697,949 - (389) 2,760 (2,103) (2,255) (73,665) (7,284) 147,815 (17,016) 3,124 (121) 16,721 8,980 243,435 3,265 58,716 (5,365) 62,138 7,808 (105,083) (39,828) (71,744) (15,939)

$ 1,268,871

(57,958)

(24,365) 2,914 (14,049)

(93,458)

(1,716) (130,000) (387) (4,676)

(136,779) 1,038,634 4,620,338$ 5,658,972 1,018 96,236 - (2,022) (83,928) (861) 739

(86,072) 799,842 3,820,496$ 4,620,338 2,130 51,826 114,092

31,404 (90,336) 2,877 (17,963)

(74,018)

上 期小 計合 計$ 154,819 133,421 44,636 16,702 (877) 440,026 (20,241) (2,120) 55 (4,045) 61,039 110,203 2,212 (133,752) 140,979 5,036 990 (29,257) 14,635 201,460 15,559 14,701 33,843 (5,981) (231) 17,777 (194,113) (38,730) (18,814)

$ 959,932

(請參閱財務報表附註)

負 責 人 : 經 理 人 : 主 辦 會 計 :

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八、財務報表附註

明台產物保險股份有限公司

財務報表附註

民國九十二年十二月三十一日 及民國九十一年十二月三十一日

(除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位)

（一）公司沿革及業務範圍說明

本公司於民國五十年八月二十八日召開創立會，訂立公司章程，並選舉第一屆董事監察人，同年九月二十二日正式開業，設址於台北市延平北路一段十七號，隨後因業務擴展人員增加，於民國五十九年二月二十八日遷至台北市吉林路六十九號新建大樓營業，至民國六十七年五月十五日遷至台北市松江路一五六之一號新建明台大樓營業，並擴大編制，調整組織。於七十九年七月三十日遷至台北市仁愛路四段一號新建明台大樓營業。

資本額：民國五十年創業當時定為新台幣參仟萬元，先收半數新台幣壹仟伍佰萬元，民國五十八年奉財政部函收足未收股款新台幣壹仟伍佰萬元，民國六十七年奉財政部函增資變更資本額新台幣壹億元。嗣後本公司為健全資本結構，逐年經股東會決議以現金、資本公積及盈餘中提撥部份股利轉充增資，迄至民國九十二年十二月三十一日止資本額已達新台幣貳拾億元整。組織：開業初期，僅設業務、展業、再保、總務四部及會計室，嗣後因業務逐年成長，人員不斷增加，為配合擴展業務需要，歷經多次調整組織、擴大編制，現在總公司分設火災保險業務部、企業營業一部、企業營業二部、企業營業三部、海上保險部、綜合營業支援部、國際營業部、汽車保險部、車險理賠部、客戶服務部、法務室、電腦室、人事開發室、營業企劃推進部、意外險業務部、管理部、財務部、企劃部、會計室及稽核室。分公司計有羅東、花蓮、板橋、桃園、新竹、台中、彰化、南投、嘉義、台南、高雄、屏東、新莊、苗栗、虎尾、新營、台北等共十七家。其所屬通訊處共有50處，服務據點遍佈全省各縣市鄉鎮，而各分公司及大部份通訊處均擁有自建或購置之辦公房屋。

因應金融發展趨勢，為發揮綜合經營效益，本公司以民國九十二年七月三十一日為股份轉讓基準日，以股份轉換方式轉換為第一金融控股股份有限公司之子公司。

本公司於民國九十二年十二月三十一日及九十一年十二月三十一日之員工人數分別為1,289人及1,311人。

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總公司：台北市仁愛路四段一號

電話：(02) 2772-5678 (代表號)

分公司：

(1)羅東分公司：宜蘭縣羅東鎮公正路196號

電話：(03) 957-4900

(2)花蓮分公司：花蓮市中央路三段578號

電話：(03) 856-3369

(3)板橋分公司：台北縣板橋市文化路一段51號

電話：(02) 2960-8888

(4)桃園分公司：桃園市三民路三段229號

電話：(03) 335-3161

(5)新竹分公司：新竹市經國路二段16號

電話：(03) 531-6171

(6)台中分公司：台中市民權路222號

電話：(04) 2202-1818

(7)彰化分公司：彰化市光復路129號

電話：(04) 725-3161

(8)南投分公司：南投市中興路180號

電話：(049) 232-5871

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(9)嘉義分公司：嘉義市民權路433號

電話：(05) 223-7132

(10)台南分公司：台南市永華路二段319號

電話：(06) 297-0319

(11)高雄分公司：高雄市中山一路280號

電話：(07) 235-3011

(12)屏東分公司：屏東市中正路195之3號

電話：(08) 734-5311

(13)新莊分公司：新莊市思源路173號3樓

電話：(02) 2993-9777

(14)苗栗分公司：苗栗市國華路1136號

電話：(037) 32-1256

(15)虎尾分公司：雲林縣虎尾鎮光復路100號

電話：(05) 632-2387

(16)新營分公司：新營市中正路102-3號

電話：(06) 635-6265

(17)台北分公司：台北市吉林路69號

電話：(02)2561-2555

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(二)重要會計政策之彙總說明及衡量基礎

本公司財務報表之編製係依據中華民國一般公認會計原則、保險法、財產保險業財務業務報告編製準則及證券發行人財務報告編製準則之規定辦理。重要之會計政策彙總如下： 1.現 金 及 約 當 現 金

係庫存現金、銀行存款、零星支出之週轉金，暨隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期投資。

2.短 期 投 資

短期投資包括具公開市場之公司債、上市股票、受益憑證等因短期資金運用目的而購買之證券，均以取得成本為入帳基礎。

上市、上櫃股票及受益憑證平時採移動加權平均法計算平均取得成本，取得股票股利僅增加投資股數，不作收益處理。取得現金股利及買賣股票價差則以投資收益 (損失)科目處理，列為當期損益。具公開市場之公司債，到期取息列於利息收入科目處理，出售價款高於(低於)成本部份，則以投資收益(損失)處理，均列為當期損益。

前述具公開市場公司債、股票、權益證券，期末以成本與市價孰低法評價，視為一投資組合，按全部投資之總金額與市價比較，未實現投資損失列為當期損益。

3. 備 抵 呆 帳

就期末應收保費、票據、催收款及各項債權之帳齡分析及根據以往發生呆帳率經驗，並參考90年12月20日發佈之「保險業資產評估準備金提存及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，予以評估提列備抵呆帳。

另依財政部台財保字第882416348號函規定，配合營業稅法第十一條之修正，自八十八年七月一日起四年內，就保險業經營非專屬本業以外之銷售額百分之三相當金額，提列備抵呆帳。應收款項逾期款之轉銷，應先就提列之備抵呆帳項下沖抵，如有不足，列為當年度損失。

4. 長 期 債 券 投 資

長期債券投資專指債券投資 (包括政府發行公債庫券、上市之公司債等 )，係以成本為入帳基礎，出售或還本時按個別認定法計價。

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5. 長 期 股 權 投 資

股權投資取得以成本為入帳基礎：持有普通股股權比例在20％以下者，如被投資公司為上市公司，按成本與市價孰低法評價，未實現跌價損失列為股東權益之減項，如為未上市公司，按成本法評價，惟若有證據顯示投資之價值已減損，且回復之希望甚小，投資跌價損失則列為當期損失並以減列跌價損失之帳面價值為新成本。

長期股權投資按權益法評價者，以投資成本加（或減）持股比例認列被投資公司之純益（或純損）計算，被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資利益（或損失）；發放現金股利時則作為投資減項。取得股權時，或首次採用權益法時，投資成本與所取得股權淨值間之差異（溢額或折額）按十年平均攤銷。惟持有股權未超過50％之被投資公司，因未能及時取得其當年度之財務報表，則於次一年度按當年底約當持股比例認列投資損益；另被投資公司之會計年度起迄日期與本公司不同者，則俟被投資公司辦理年度決算後，按被投資公司在決算日時本公司約當持股比例認列投資損益。

6. 固 定 資 產

固定資產以取得成本為入帳基礎，如經重估則依成本加重估增值為入帳基礎並將重估增值金額減除土地增值稅準備後之淨增值額列於資本公積，土地以外固定資產則直接列於資本公積項下，依公司法規定，均僅供彌補虧損及增資之用。折舊係依所得稅法規定之耐用年數，加計一年為殘值，採用直線法計算提列。已達耐用年限而繼續使用者，則再另行估計耐用年限依上述折舊方法提列折舊。能延長耐用年限之重大改良或換新，作為資本支出列為固定資產，修理及維護支出則作為費用之處理。

固定資產變賣或報廢時，其帳列金額及累計折舊均自帳上沖銷，變賣固定資產之損益，列為當年度之其他支出或收入處理。出售固定資產稅後盈餘於當年度轉列資本公資。為配合經濟部之規定，自民國九十年度起，處分固定資產盈益不再轉入資本公積。

7. 未 滿 期 保 費 準 備

未滿期保費準備係依照保險法及相關法令之規定並經精算人員精算提列，上年度提列本年度滿期部分，則轉回作為本年度收入。

本年度未滿期保費準備係依91.12.24台財保字第910751651號「保險業各種準備金提存辦法」第5條規定，變更提存保費準備方式，部分險種由定率提存法變更為三百六十五分之一提存法及八分之一提存法，並由精算人員精算，已呈報財政部保險司核備通過。

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8. 特 別 準 備

特別準備係依照保險法及相關法令之規定並經精算人員精算提存及沖減之數額，分別列為當年度支出及收入，依各險分別計算。

9. 賠 款 準 備

賠款準備係依照保險法及相關法令之規定：自留業務已報未決部份係逐案估列，提列時借記：保險賠款或再保賠款；貸記：賠款準備，並於次年收回，再按當年度實際決算資料提列，收回時借記：賠款準備；貸記：保險賠款或再保賠款。未報未決係依各險滿期自留保險費按部定比例估列，並經精算人員精算應有之數額，提列時借記：提存賠款準備；貸記：賠款準備，並於次年收回，再按當年度實際決算資料提列，收回時借記：賠款準備；貸記：收回賠款準備。

10. 責 任 準 備

責任準備係依照保險法及相關法令之規定，將超過一年且具儲蓄性質財產保險儲蓄部份之準備金記算提存，並聘請精算人員簽證出具報告在案。

11. 收 入 認 列

本公司收入認列之會計處理，除12所述「保險業務收入」外，餘係依照財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計處理準則」之規定辦理。利息依時間之經過按利息法認列，但如按直線法認列結果差異不大時，亦得採用之；股利則於除息日或股東會決議日認列。

12. 保 險 業 務 收 入 及 支 出

直接承保業務之保險費收入係按保險業特性，於簽發保險單時，即列為該簽發年度之收入，其相對發生之支出，如佣金支出、代理費用、手續費均同時列 帳；分入及分出再保險業務收入及支出平時按帳單到達日基礎入帳，其相對發生之給付及收入，如再保佣金支出及收入、再保手續費支出及收入、攤付及攤回再保稅費等均同時列帳。於年底決算時再按本年度以前各月份及前年度相當時間實際發生金額予以估列其未達帳予以入帳。分入及分出再保險均按規定參入直接承保業務記提未滿期保費準備、產險特別準備及賠款準備，以使按簽單基礎及帳單到達日基礎之有關收入及支出符合成本收益配合原則。

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13. 應 計 退 休 金 負 債

自八十五年度開始採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，並委請精算師出具精算報告，以認列相關資產與負債，並自民國八十六年一月一日起認列淨退休金成本。有關未認列過渡期間淨義務(資產)之攤銷期間為十五年。

14. 營 業 損 失 準 備

係依財政部89.6.2台財保第0890022029號修正函規定，提存營業損失準備，用以沖銷持有財務困難公司之有價證券，因該發行公司發生非經常性之重大損失價值減損而提列之備抵跌價損失，及其他經財政部核准之用途。其會計處理為借記「提存營業損失準備」(歸類於損益表「營業費用-其他費用」項下)，貸記「營業損失準備」(歸類於資產負債表「營業及負債準備」項下)。

15. 職 工 福 利 金 之 提 列

本公司於民國七十四年成立職工福利委員會，報經台北市政府社會局核准登記。除於成立時及增資時按資本額百分之五之內提撥外，每年並按營業收入總額比例提撥福利費用。

16. 外 幣 兌 換

帳冊係以新台幣記帳，外幣兌換係按交易發生時之匯率折算新台幣入帳，已實現之兌換收益或損益列為實現年度損益。遇決算時依決算日外幣參考匯率重新核算外幣債權債務金額，估列數與發生日之差額列為兌換損益。

17. 法 定 盈 餘 公 積 及 資 本 公 積

依公司法規定，應就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與實收資本額相等為止。在此限額內，法定盈餘公積僅供彌補虧損及增加資本之用，不 得用以分配現金股利。又資本公積依公司法規定累積形成，亦限於彌補虧損及增加資本之用，設有以固定資產重估增值資本公積彌補虧損之情況，則於其續後盈餘之年度，自未分配盈餘轉回累積，截止原累積數補滿時始得分配股利。

18. 所 得 稅

本公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列

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為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。

19. 資 本 支 出 與 收 益 支 出 之 劃 分

凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其餘列為費用或損失。

(三)會計原則變動之理由及其影響：無此狀況。

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(四)重要會計科目之說明

１、現金及約當現金 (1)本項目明細如下：

項 目 庫存現金

92 . 12 . 31

$875,828

91 . 12 . 31

$1,736,8452,475,0002,679,212422,823,0782,517,691,640719,785,319894,059,561

59,087,432$4,620,338,087

零用及週轉金 3,113,000 支票存款 活期存款 定期存款 買入定期存單 買入商業本票 買入國庫券 附賣回條件債券

合 計

1,932,558417,566,3532,880,750,400864,238,8241,331,342,011159,152,571

$5,658,971,545

(2)上列銀行存款尚未受有指定用途或限制使用等情事。

２、短期投資

(1)本項目明細如下：

項 目 上市上櫃公司股票可轉換公司債受益憑證短期國外投資減︰備抵跌價損失 淨 額

92 . 12 . 31

$10,370,429161,000,000530,000,000136,544,680

$837,915,109

91 . 12 . 31

$407,086,871206,000,000185,000,000

(175,216,910)$622,869,961

(2)上列投資於上市上櫃公司之股票、公司債及受益憑證係以成本市價孰低法予以評價，上市上櫃公司 股票、公司債及「封閉型基金受益憑證」市價按十二月份平均收盤價為準，「開放型基金受益憑證」 之市價以十二月三十一日之淨值為準。民國九十二年十二月三十一日短期投資之總市價為857,678,125 元；民國九十一年十二月三十一日短期投資之總市價為622,869,961元。

３、應收票據

(1)本項目明細如下：

項 目 應收票據 減︰備抵呆帳 應收票據淨額

(2)上列應收票據均屬一年內到期之票據。

(3)備抵呆帳係依期末餘額可能無法收回金額予以估計提列。

92 . 12 . 31$449,353,831(4,072,475)$445,281,356

91 . 12 . 31

$459,007,965(4,122,704)$454,885,261

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４、應收利息及應收收益 本項目明細如下：

項 目 應收利息應收租金收入

合 計

92 . 12 . 31

$23,747,415

134,295$23,881,710

91 . 12 . 31

$24,001,1603,004,971$27,006,131

５、應收保費

(1)本項目明細如下：

項 目 應收保費 減︰備抵呆帳 應收保費淨額

92 . 12 . 31$921,638,173(13,235,229)$908,402,944

91 . 12 . 31

$907,893,040(12,951,774)$894,941,266

(2)備抵呆帳係依期末餘額可能無法收回金額予以估計提列。

６、其他應收款

(1)本項目明細如下：

項 目 待收回佣金﹑代理費

水險﹑意外險共保待收回款項其他

合 計

92 . 12 . 31

$760,0277,753,291579,789$9,093,107

91 . 12 . 31

$734,189

537,600$1,271,789

(2)待收回佣金、代理費係因退保或減保應收回已付保險經紀人、代理人之佣金、代理費。

７、預付款項

本項目明細如下：

項 目 用品盤存各項費用

合 計

92 . 12 . 31

$3,287,0006,564,873$9,851,873

91 . 12 . 31

$3,213,9966,516,794$9,730,790

８、長期股權投資 (1)本項目明細如下：

項 目 長期股權投資成本減：備抵跌價損失

合 計

92 . 12 . 31$916,612,109(63,323,938)$853,288,171

91 . 12 . 31

$916,612,109(104,286,361)$812,325,748

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(2)民國九十二年十二月三十一日長期股權投資明細如下︰

被投資公司

東森寬頻電信(股)公司雍聯股份有限公司國光生物科技(股)公司大華富鑫創業投資(股)公司德欣創業投資(股)公司中華開發金融控股公司

合 計

(3)上列長期股權投資若已上市上櫃者，採成本與市價孰低法評價，市價係指會計期間最末一個月之平 均收盤價；餘因持股比例皆未達20%，且對被投資公司無重大影響力，故採成本法評價。

持有股數30,000,00013,000,0004,922,6745,000,0002,000,00012,445,175

持股比例0.46%1.88%6.50%19.61%3.92%0.11%

帳面價值300,000,000130,000,000157,525,56850,000,00020,000,000259,086,541$916,612,109

９、長期債券投資 (1)本項目明細如下：

項 目 公 債公 司 債金 融 債 券

合 計

減：抵繳保證金減：備抵跌價損失

合 計

92 . 12 . 31$786,428,14480,554,966200,000,000$1,066,983,110(318,100,000)

$748,883,110

91 . 12 . 31

$695,868,683166,048,210200,000,000$1,061,916,893(318,400,000)(11,368,571)$732,148,322

(2)抵繳保證金係存出中央銀行國庫局作為保險業務保證金301,000,000元、存出地方法院作為法務保證 金17,000,000元及履約保證金100,000元。

１０、不動產投資 (1)本項目明細如下：

項 目 土地取得成本65年土地重估增值76年土地重估增值82年土地重估增值房屋設備取得成本65年房屋重估增值

小 計

減︰累計折舊

合 計

92 . 12 . 31$237,252,924

9,924,35854,671,988231,235,512442,755,0615,927,463$981,767,306(109,696,294)$872,071,012

91 . 12 . 31

$237,813,276

9,924,35854,671,988231,235,512443,874,9655,927,463$983,447,562(102,061,441)$881,386,121

(2)本公司曾於上列各該年度十二月三十一日為重估基準日辦理重估，重估增值計301,759,321元，並 提列土地增值稅準備169,649,264元。 (3)上列資產尚未有提供質押擔保之情事。

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