大学税法期末考试试题A

中国地质大学长城学院2009－2010学年第二学期考试试卷

专业： 工商管理、市场营销 课程： 税法 年级： 2008

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出

的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。

A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税

D成交价格加进口增值税

2、融资租赁合同属于[ ]

A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同

3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生

时间是[ ]

A货物发出的当天 B收到销货款的当天

C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天

4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的

计算依据是[ ]

A当期购进数量 B当期生产领用数量

C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量

5、下列消费品[ ]不征收消费税

A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板

二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列

出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1、税收法律关系客体包括以下几类[ ]

A货币 B纳税主体 C实物 D行为

2、税收按管理和受益权限划分为[ ]

A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税

3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。 A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失

C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资

4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ]

A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃

5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ]

A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金

C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费

6、营业税中适用5%税率的税目有[ ]

A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业

7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ]

A贷款业务以利息收入减去利息支出

B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额

C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

D旅游企业向游客收取的全部价款

8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ]

A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿

9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ]

A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税

10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ]

A印花税 B增值税 C营业税 D消费税

11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除

[ ]

A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税

12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ]

A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助

13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有[ ] A特许权适用费一次收入3000元 B一次中奖收入5000元

C房租收入每月800元 D一次取得讲课费收入7000元

14、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在[ ]征收。

A城市 B县城 C建制镇 D工矿区

15、城市维护建设税的计税依据包括[ ]

A纳税人实际缴纳的“三税”税额 B纳税人被查补的“三税”税额

C纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金

D纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

三、填空题（本大题共15小题，每空1分，共20分）请在每小题的空格

中填上正确答案。错填、不填均无分。

1、以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等

五大类。

2、税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。

3、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 万

元以下的，为小规模纳税人。

4、卷烟实行 的方法计算应纳税额。

5、营业税实行 比例税率。

6、资源税实行 定额税率。

7、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时 为课税数量。

8、进口货物的 、出口货物的发货人和进境物品的 ，为关

税的纳税人。

9、对符合条件的小型微利企业，减按 的税率征收企业所得税；对

国家重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。

10、企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。

11、我国现行的个人所得税采用的是 税制。

12、印花税的税率有 和 两种形式。

13、房产税从价计征，是指以 为计税依据。

14、车船税按年征收， 缴纳。

15、城市维护建设税的纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为 。

四、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1、增值税

2、居民企业

3、关税

4、税法

5、居民纳税人

五、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 [ ]

2、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。[ ]

3、小规模纳税人的征收率是3%。 [ ]

4、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。 [ ]

5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不

动产的法人和自然人。 [ ]

6、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。 [ ]

7、我国对一切出口货物都征出口关税。 [ ]

8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 [ ]

9、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满

5分的不计，满5分的按1角计算。 [ ]

10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

[ ]

六、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1、大海电冰箱厂2010年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额400万元；

（2）向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额80万元；

（3）将零售价2万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；

（4）购进原材料一批，增值税发票上注明的货款为240万元，专用发票本

月已通过税务机关的认定，另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票；

要求：计算该电冰箱厂2010年2月应纳的增值税。

2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年12月销售化妆品给小规模

纳税人，开具普通发票上注明的价款为36万元，销售化妆品给某商业企业，开具的专业发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元，已成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。 要求：计算该化妆品厂2009年12月应纳的消费税额。

3、春秋旅游社组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在

旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元，餐饮费260元，交通费270元，游览门票费100元。

要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。

4、某企业与2008年初开业，未来开业9年的获利情况如下表：

单位：万元

5、中国公民孙先生自2009年1月份起在一家中外合资企业任职，其2009

年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元，取得国债利息收入2000元，取得银行存款利息收入3000元。

要求：（1）孙先生在2009年度应就哪几项所得额缴纳个人所得税？

（2）分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。

（3）计算孙先生2009年度全年应纳个人所得税税额。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/5qw1.html