国税系统2012年岗位技能考试试题及参考答案（税源管理）

国税系统2012年岗位技能考试试卷

（税源管理类）

（考试时间120分钟，满分100分） 注意事项：

1.请将答案填写在答题纸上，并在密封线内填写准考证号、工作单位、姓名。 2.本试卷以最新财务税收政策为准。

一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个最符合题意，请将正确答案序号填在题前括号中，本题共35分，每小题1分）。

1.分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（ ）。 A.资产负债率 B.总资产周转率

C.净资产收益率 D.存货周转率

2.税务约谈的主要对象是（ ）。 A.企业法人代表 B.企业财务会计人员

C.企业投资方代表 D.企业管理人员

3.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（ ）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 A.比值＞1且相差较大，二者都为负 B.比值＜1且相差较大，二者都为负 C.比值＜1且相差较大，二者都为正 D.比值为负数，且前者为负后者为正

4.在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（ ）。 A.主营业务收入变动率 B.所得税税收负担率

C.成本费用利润率 D.存货周转率

5.某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20%～30%、10%～20%、10%～20%。则费用列支正常的是（ ）。

A.都不正常 B.营业费用

C.管理费用 D.财务费用

6.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（ ）件。 A.700 B.800 C.900 D.1000

7.基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（ ），要保证每年至少重点评估分析一次。 A.重点税源户 B.纳税信用等级较低的税源户 C.有税务违章行为的税源户 D.财务核算不正规的税源户 8.企业所得税纳税评估对象主要是（ ）。 A.所有居民企业和非居民企业 B.实行查账征收的企业所得税纳税人 C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人

D.实行查账征收和核定应税所得率征收的各类纳税人

9.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得 C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收

10.某企业近5年纳税情况如下表，这5年中年均增长率真为（ ）。 年 份 2007 税收（万元）

2008 82.5

2009

2010

2011

92 115 132 156

比上年增长（%） 10 11.52 25 14.78 18.18 A.9.82% B.13.58% C.15.77% D.15.9%

11.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过（ ）。 A.一个季度 B.半年 C.一年 D.两年

12.在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（ ）。 A.《纳税评估约谈通知书》 B.《纳税评估自查表》

C.《纳税评估约谈举证记录》 D.《纳税评估分析表》

13.评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（ ）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。 A.3 B.5 C.7 D.10

14.对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。 A.不列入 B.必须列入

C.稽查部门确定 D.纳税评估确定

15.在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（ ）。

A.疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

16.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。

A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D.疑点全部被排除，未发现新的疑点

17.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。

A.一名 B.二名 C.三名 D.纳税人申请

18.在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。 A.实地核查环节 B.约谈说明环节

C.评估处理环节 D.评估复核环节

19.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。 A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售

C.以物易物销售 D.还本销售方式销售

20.上级主管部门在审核企业上年年度会计报表时，发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用，要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（ ）。

A.借：应付福利费 8000 贷：以前年度损益调整 8000 B.借：以前年度损益调整 8000 贷：管理费用 8000 C.借：以前年度损益调整 8000 贷：应付福利费 8000 D.借：管理费用 8000 贷：以前年度损益调整 8000 21.答复上级机关的询问，使用（ ）。 A.通报 B.请示 C.报告 D.通知 22.下列属于增值税征收项目的有（ ）。 A.电影院销售饮料收入 B.将自产的货物无偿赠送他人 C.羽毛球馆的经营收入 D.出售专利权

23.下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是（ ） A.分期返销大修理费用 B.应收账款计提坏账准备

C.采用工作量法计提折旧 D.存货讨价采用先进先出法

24.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。 A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 D.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

25.随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时（ ） A.借记“生产成本”科目，贷记“周转材料”科目 B.借记“销售费用”科目，贷记“周转材料”科目 C.借记“其他业务成本”科目，贷记“周转材料”科目 D.借记“管理费用”科目，贷记“周转材料”科目

26.下列存货，一般不符合借款费用资本化条件的资产是（ ） A.房地产开发企业开发的用于出售的房地产开发产品 B.机械制造企业制造的用于对外出售的大型机械设备 C.造船企业制造的用于对外出售的大型船舶 D.服装企业生产的用于对外出售的流行服饰

27.国务院总理温家宝2012年2月1日主持召开国务院常务会议，研究部署进一步支持（ ）企业健康发展。会议指出，该类企业是提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。 A.小型和微型 B.中小型

C.大型国有 D.中外合资

28.今年春运期间铁路全面实行（ ）以来，全国铁路公安机关通过运用视频监控、巡逻检查、关口卡控等措施紧密配合，严格盯控取票、退票、验票、进站、上车、票源调查等环节，加大验票查证等工作力度，不仅有效地打击、遏制了倒票活动，在站车查缉、打击流窜犯罪等方面也取得了显著成效。

A.实名制售票 B.网上订票 C.电话订票 D.自助售票

29.某企业2011年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作的会计分录为（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税20

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费——未交增值税20 C.借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

税源管理参考答案

一、单项选择题（35分） 1 C 11 C 21 C 31 A 2 B 12 B 22 B 32 A 3 B 13 B 23 B 33 C 4 C 14 A 24 C 34 D 5 D 15 D 25 B 35 B 6 C 16 D 26 D 7 A 17 B 27 A 8 D 18 B 28 A 9 A 19 A 29 D 10 C 20 A 30 C 二、多项选择题（20分）

1 ABCD 6 ABCD 2 ABCD 7 ABC 3 ACD 8 CD 4 ABD 9 ABCD 5 ABCD 10 ABCD 三、判断题（20分）

1 × 11 √ 2 √ 12 √ 3 √ 13 × 4 √ 14 √ 5 × 15 √ 6 √ 16 √ 7 √ 17 × 8 × 18 √ 9 √ 19 √ 10 √ 20 × 四、案例分析（10分） 1.主体资格不合法。 b市国税局综合业务科是内设机构，不具备独立执法权。应以b市国税局的名义行使执法权。（2分）

2.程序不合法。（4分）

（1）调查人员应对检查发现的违法事实进行确认，充分听取当事人的陈述、申辩，并作记录，制作《税务检查报告》或《违法事实确认书》，提出意见。（2）经审理人员审查确认后，制作《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。（3）在当事人充分行使权利的基础上，经b市国税局局长批准，制作《税务行政处罚决定书》送达当事人，并监督入库。

3.证据不确凿。案例中看不出合法取得翔实、可靠证据的叙述。（2分）

4.法定依据不正确。处罚实体应依据《中华人民共和国发票管理办法》，而非《中华人民共和国税收征收管理法（2分）

五、计算题（15分）

（一）会计分录（计10分，每个分录1分） 1.借：原材料——甲 100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款 117000 2.借：应收账款 585000 贷：营业收入 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000 3.借：固定资产 419000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 468000

库存现金 19000

4.借：固定资产 525000

应交税费——应交增值税（进项税额） 85000

贷：营业外收入 585000 银行存款 25000 5.借：应付账款——F 800000 贷：营业收入 600000

应交税费——应交增值税（销项税额） 102000 营业外收入——债务重组利得 98000 借：营业成本 400000 贷：库存商品 400000 6.借：发出商品 200000 贷：库存商品 200000

借：应收账款——B企业（应收销项税额） 47600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）47600

7.借：应收账款-C公司 479700 贷：营业收入 410000

应交税费——应交增值税（销项税额） 69700 借：营业成本 400000 贷：库存商品 400000 （二）应纳增值税额（5分）

进项税额：17000+68000+85000=170000 （2分） 销项税额：85000+102000+47600+69700=304300（2分） 应纳税额：304300-170000-2000=132300（1分）

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