税务系统通用知识和能力业务知识考试试卷4

税务系统通用知识和能力业务知识考试试卷（四）

单位： 姓名： 得分：

第一题 单项选择题，把正确的答案填写在答题框内，每题1分，共30分。

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1、实现（ B ），是中华民族近代最伟大的中国梦。

A、中华民族的统一大业 B、中华民族的伟大复兴 C、中国经济的稳定增长 D、全面建成小康社会 2、社会主义法治的本质要求是（ A ）。

A、执法为民 B、公平正义 C、服务大局 D、党的领导

3、税务人员在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的，对相关责任人，给予（ A ）处分。

A、记过或记大过 B、降级 C、撤职 D、开除

4、行政机关违反国家规定，将应上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的，构成（ C ）。

A、私分国有资产罪 B、贪污罪 C、私分罚没财物罪 D、单位私分财物罪 5、同一公务卡信用消费单笔最高不得超过（ A ）万元。

A、2 B、3 C 、5 D、10

6、根据《政府采购法》规定，（ A ）应作为政府采购的主要方式。

A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性磋商 D、竞争性谈判

7、政府建立税制以及运用税收政策时，应以法律为依据，遵循依法治税。这体现了税收的（ D ）原则。

A、财政 B、公平 C、公证 D、法治

8、税收是人类社会发展到一定阶段的产物，它伴随着（ B ）而起源的。

A、人类的产生 B、国家的产生 C、法律的产生 D、剩余产品的出现 9、税收职能中最基本的职能是（ ）。

A、调节职能 B、财政职能 C、监督职能 D、管理职能 10、下列各税中，属于地方税的是（ B ）。

A、增值税 B、土地增值税 C、企业所得税 D、消费税 11、我现现行增值税的类型是（ C ）。

A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、投资型 12、下列情况发生后，不得冲减销售商品收入的是（ B ）。

A、商业折扣 B、现金折扣 C、销售折让 D、销售退回 13、城镇土地使用税采用的是（ C ）。

A、地区差别定额税率 B、分类分级定额税率 C、幅度定额税率 D、分类分级和幅度相结合的定额税率 14、下列各项中，征收资源税的是（ C ）。

A、人造石油 B、焦炭 C、与原油同时开采的天然气 D、地面抽采煤层气 15、烟叶税的税率为（ B ）。

A、15% B、20% C 、30% D、40% 16、土地增值税的税率采用（ C ）。

A、五级超额累进税率 B、五级超率累进税率 C、四级超率累进税率 D、三级超率累进税率

17、在我国，公民行使国家权力、参与国家管理的一项最基本的政治权利是公民的（ D ）。

A、人身自由权利 B、社会经济权利 C、文化教育权利 D、选举权和被选举权

18、根据《合同法》规定，合同是平等主体的（ D ）之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

A、自然人和其他组织 B、法人和自然人 C、其他组织和法人 D、自然人、法人和其他组织

19、根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是（ D ）。

A、侵犯客体是国家公共财产所有权 B、客观方面表现为行为个人采取各种方法拖欠税款的行为 C、犯罪主体只能是单位 D、过失不能构成本罪

20、某A从某B手中购买大量伪造的发票，尚未出售之际被公安机关抓获，某A可能涉嫌的罪名是（ A ）。

A、持有伪造的发票罪 B、出售伪造的发票罪 C、非法出售发票罪 D伪造发票罪 21、《刑法修正案（八）》在危害税收征管罪中增加的罪名是（ B ）

A、逃税罪 B、虚开发票罪 C、非法出售发票罪 D、非法制造发票罪 22、下列行为中，不属于具体行政行为的是（ ）。

A、税务机关对某纳税人作出税务处理决定书 B、税务机关公告《2015年国庆期间纳税申报

延期通知》 C、税务机关调阅纳税人的账簿资料 D、税务机关确认某纳税人提供的担保 23、下列事项中，不属于税务行政许可的是（ D ）

A、企业印制发票审批 B、对纳税人延期申报的核准

C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 D、印花税票代售许可 24、税务机关对公民处以一定数额以下的的罚款适用简易程序。该一定数额为（ C ）元。

A、10 B、20 C、50 D、100

25、根据规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，在（ B ）内向税务机关书面提出听证要求。

A、2日 B、3日 C、10日 D、15日 26、会计日常核算工作的起点是（ B ）。

A、设置会计科目和账户 B、填制会计凭证 C、登记会计账簿 D、财产清查 27、信息技术将（ C ）税收现代化。

A、领导 B、促进 C、引领 D、督促

28、在计算机系统中，下列设备属于输入设备的是（ D ）。

A、打印机 B、显示器 C、开始按钮 D、键盘

29、在Word 2010窗口的编辑区中，闪烁垂直条表示（ B ）。

A、光标位置 B、插入点 C、按钮位置 D、键盘位置 30、选择演示文稿中全部的幻灯片可以使用快捷键（ D ）.

A、Ctrl+C B、Ctrl+V C、 Ctrl+X D、Ctrl+A

第二题 不定项选择题，把正确的答案填写在答题框内，少选多选不得分，每题2分，共20分。

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、积极引领税收新赏常态，包括（ ABC ）引领。

A、改革 B、法治 C、文化 D、思想

2、党组会和局长办公室应按（ ABCD ）等程序进行。

A、议题确定 B、预告 C、酝酿讨论 D、形成决议 3、税务机关关于舆情监控的范围包括（ ABCDE ）。

A、国内知名网站和论坛 B、地市新闻网 C、税收新闻 D、影响力较大的博客 E、涉税网站

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ACD ）。

A、保险赔款 B、劳动分红 C、退休工资 D、军人转业费 5、下列属于房产税适用税率的是（ABD ）.

A 、1.2% B、12% C、3% D、4%

6、下列各项合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ AB ）。

A、商品房销售合同 B、土地使用权转让合同 C、技术服务合同 D、专利申请权转让合同 7、关联交易的主要类型有（ ABCD ）。

A、有形资产的购销、转让和使用 B、无形资产的转让和使用 C、融通资金 D、提供劳务 8、行政强制措施的种类包括（ABCD）。

A、限制公民人身自由 B、查封场所、设施或财物 C、扣押财物 D、冻结存款、汇款 9、下列资产中，应确认为固定资产的有（ ABD ）。

A、房屋 B、生产设备 C、银行存款 D、机动车辆

10、用Word 2010 编辑文档时，要将选定区域的内容放到的剪贴板上，需要用单击工具栏中的（ B ）和（ C ）。

A、替换 B、剪切 C、复制 D、粘贴

第三题 判断题 （每题1分，共10分）

1、党的纪律是最根本的党内法规，全党必须一体严格遵行。 （ 错 ）

2、税务系统开发和设计新的业务软件，首先要融入内控理念和功能，否则不予立项。 （ 对 ） 3、通常情况下，税务部门遵循的秘密级事项的保密期限一般不超过15年。 （ 错 ） 4、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 （ 对 ） 5、调节职能是税收最基本的职能。 （ 错 ）

6对出口货物实行零关税率，是指对出口货物免税。 （ 错 ）

7、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态。 （ 错 ） 8、税务所可以作出罚款在5000元以下的税务行政处罚。 （ 错 ） 9、自制原始凭证都应会计人员填写，以保证原始凭证的正确性。 （ 错 ） 10、在Excel 中，可以对工作表的底色进行更换，但无法插入背景图片。 （ 错 ）

第四题 业务题（每题5分，共10分）

1、请简述《全国税务机关公文处理办法》中规定的税务机关的公文种类有哪些？（P93）

2、某公司（小规模纳税人）2014年支付200万元购置一个商铺，2016年5月因转换经营方式将商铺出售，售价305万元，请计算应交纳的增值税额是多少？（P179）

第五题 给合题（每题15分，共30分）

1、2015年10月某单位增效减员，与在单位工作16年的李某解除劳动合同关系，李某取得一次补偿收入12万元，当发上年职工平均工资20000元，计算李某该项收入应纳个人所得税。（p273）

2、中国公民李某为高校老师，2015年的收入情况如下：

（1）3月出版一本书，取得稿酬5000元，该书6月至8月被某晚报连载，6月取得稿费1000元，7月取得稿费1000元，8月取得稿费1500元。因该书畅销，9月出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。

（2）6月，取得单张有奖发票奖金所得600元。

（3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入3000元，另一次收入为4500元。 （4）学校公务用车改革，按月发给车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用和扣除标准为每月300元。6月工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。

要求：根据上述资料，计算：（1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；（2）李某取得单张有奖发票奖金应纳的个人所得税；（3）李某提供专利公应纳的个人年得税；（4）李某6月工资、公务用车补贴和第一季度考核资金应缴纳的个人所得税。（P266）

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