关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知

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来源：问法网法律数据库

颁布机构：财政部 2004-05-14

关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知

财办库[2004]41号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

2004年全国财政国库工作会议于4月27日至28日召开。肖捷副部长到会并做了重要讲话。会议总结、交流了全国财政国库管理工作经验，提出了2004年的工作任务和工作要求。詹静涛司长做了会议总结，对代表关心的一些问题和下一步贯彻落实肖副部长讲话精神提出了具体意见。现将肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话和詹静涛司长的会议总结印发各地，请各地结合具体情况贯彻落实，并将有关情况反馈财政部国库司。

附：1、认真落实科学发展观全面提高财政国库管理水平 肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话

2、求真务实开拓创新努力完成财政国库各项工作任务 詹静涛司长在全国财政国库工作会议上的总结讲话 附1：

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认真落实科学发展观全面提高财政国库管理水平 肖捷副部长在全

国财政国库工作会议上的讲话

同志们：

2004年全国财政国库工作会议今天在这里召开。这次会议的主题是：深入学习领会党的十六大和十六届三中全会精神，牢固树立和认真落实科学发展观，认真分析当前财政国库工作面临的形势和任务，总结交流经验，研究探讨问题，提出下一阶段工作思路，全面提高财政国库管理水平。下面，我讲几点意见，供同志们参考。 一、财政国库工作取得的成绩

(一)财政国库管理制度改革取得明显进展

财政国库管理制度改革是从实行国库集中收付做起的，国库集中收付是财政国库管理制度改革的重要内容。2000年财政部对粮库专项建设资金实行直接拨付，2001年国务院确定第一批包括财政部在内的试点部门，2002年、2003年改革范围不断扩大。在推进国库集中支付方面，截止2003年底，中央共有82个一级预算单位和1288个基层预算单位纳入改革范围，实施改革的中央一级预算单位已超过50%。全国已有26个省市、607个省一级预算单位及3300多个基层预算单位、120个地市和300多个县实施了改革试点。安徽、四川省本级所有部门实施了改革，安徽省本级所有二级预算单位也都实施了改革;内蒙古、安徽、河南、广东、青海一半以上、四川、江苏近一半的地市实施了改革;湖北、四

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川分别有46个和89个县实施了改革。在财政国库系统共同努力，特别是各级党委、政府大力支持和有关部门积极配合下，这项改革力度一年比一年加强，步伐一年比一年加大。总的形势比较乐观，正向着预期的目标发展。

在推进收入收缴改革方面，虽然起步较晚，但步子迈得较大。中央共确定35个改革试点部门，占全部有非税收入部门的50%以上。海南、四川、新疆、内蒙古、广西、重庆、天津、青海、黑龙江等省市按照中央的办法进行了改革。一些省市结合本地实际进行了改革。

为保证改革的推进，财政部在制度建设方面，相应完善了相关规章制度。一是针对中央和地方大规模实施财政国库管理制度改革后，大量保留在国库的未支用资金的管理和会计处理问题，制定发布了《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》和《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》，为解决改革过程中出现的一些暂时性的问题，提供了一种各方面都能接受的办法。该办法首次在地方总预算会计核算中引入了权责发生制要素，完善了新制度体系对预算执行的核算。二是针对改革实施中反映出的一些操作问题，及时制定发布了一系列补充规定和办法，对支付清算、账务核对、账户使用及管理、信息反馈等环节进行规范和完善，方便了预算单位用款，提高了工作效率。

在资金支付监控核查方面，加强资金支付的监控核查，是实行国库集中支付后，对财政国库部门提出的新要求。中央财政对监控系统进行

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了改进，实现了监控信息的集中统一管理，并通过强化国库动态监控，及时发现违规和不规范操作等问题，综合运用多种核查方式，加大违规问题核查力度。截止2003年底，中央共发现61个试点部门、427个试点单位发生违规和不规范支付财政资金问题，涉及金额29.6亿元。各地在国库集中支付改革过程中，也都非常重视这方面的工作。 (二)国库管理信息化建设有了较大进展

从中央财政国库管理信息系统建设情况看，一是扩展中央支付系统功能，建立了国库外围信息交换平台，初步构建了财政与试点部门、代理银行的网络化管理体系。实现了部门财政直接支付和用款计划的网上申报、与代理银行的网上信息交换以及预算单位的网上对账和查询等功能。二是组织开发全国通用的地方国库集中支付系统。从2003年初开始，财政部投入相当大力量，召集已实施改革的几个省市的业务人员进行具体的系统需求论证，由信息中心统一组织开发。年底基本开发完成了功能较完善、具有较高灵活性和可扩展性、能基本满足不同地方业务需求的新的支付软件，并在青海、黑龙江进行了试运行。2004年以来，又陆续在宁夏、甘肃等省、区实施。三是着手论证设计新的非税收入收缴管理系统。按照要有前瞻性，做成大系统的原则，新系统要分别与中央和各地的国库总账系统集成，增加收入分成、收入退付等急需解决的功能。此外，中央的监控管理系统及债务管理系统建设也都有较大进展。 从地方国库系统建设情况来看，目前，已有20个左右省市以及一些地市建立了国库集中支付系统，近10个省市按照中央模式建立了非

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税收入收缴管理系统。海南、四川等许多省市进行了系统整合与扩展。江苏、深圳等省市简化了工作流程。 (三)预算执行分析水平有所提高

2003年，中国经济发展受到非典等不利因素冲击，形势错综复杂。为保证各级政府领导能在尽可能短的时间内掌握准确的预算执行情况，财政国库系统采取了完善中央、地方间的网络，加快数据报送速度，加强与相关部门信息沟通和预算执行分析等措施，使每月的预算执行情况报告成为领导决策的重要依据。从综合考评情况看，绝大多数省市旬月报表符合准确性、及时性要求;江苏、福建、黑龙江、山东等省市的预算执行分析，详实反映了各阶段财政预算收支的总体情况和基本特点，对宏观经济形势和政策调整等作了较为深入的量化分析;辽宁、广西、新疆等省市有针对性地提出了一些很有价值的政策性意见或建议;陕西等省市为提高收支预测的准确度，尝试引入了一些基本的数学模型。 (四)总预算会计工作进一步加强

国库账户的管理特别是国库单一账户体系是现代国库制度的基础，是国库工作的重中之重。财政国库系统自成立以来，加强了对预算单位开设银行账户的管理，目前还实行了财政审批制度，为顺利推进财政国库管理制度改革、强化资金监管和从源头上防治腐败奠定了基础。按照财政资金“集中管理、统一调度、统一核算”的要求，加强了对财政部门资金专户的管理。按照服从服务于大局的要求，优先调度和安排首先

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需要确保的重点领域的开支，保障了事关稳定发展大局的资金需要。如北京市财政国库部门面对严重的非典疫情，及时进行资金调度和支付，保障了防治非典的资金需要。另外，还加强了预算内、外资金的审核、拨付和会计核算。吉林、天津等地在做好基础工作、完善内部机制方面做了大量工作。

(五)政府采购法的贯彻实施初显成效

2003年政府采购法正式实施，政府采购工作呈现出新局面。 政府采购范围继续扩大，工程项目明显增多。政府采购规模持续增长，超过预定目标，全国政府采购实际支付(采购规模)1659亿元，比上年增加650亿元，增长64.4%，资金节约率超过10%。中央初步形成政府集中采购、部门集中采购和单位分散采购相结合的格局，全年完成的采购规模263亿元(不含军队、武警系统)中，中央国家机关采购中心完成的集中采购规模为72亿元。

按照政府采购管理与执行分离、职责分清的原则，截止2003年底，中央单位和25个省市的政府集中采购职能和机构脱离了财政部门，其他省市也都制定了改制方案。管理机构与集中采购机构的工作职责趋于合理。

(六)国债发行管理工作有所创新

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2003年，财政部国库部门注重改革和创新，克服困难，较好地完成了发债任务。在承销团组建中，把承销机构分为甲、乙类，引进竞争机制;首次跨市场定期滚动发行7年期基准国债，为建立关键期限国债收益率基准探索经验;提前公布关键期限国债年度发行计划，提高计划性和透明度;增加柜台交易品种和扩大试点地区，培育柜台交易商，为推出国债做市商制度积累经验;对部分记账式国债实行发行后推迟缴款，缓解库款压力，为开展现金管理做了有益尝试;通过季度国债筹资会等方式，加强国债发行的市场调研;规范跨市场国债转托管交易行为。 在充分肯定所取得成绩的同时，我们也应该看到，工作中还存在一些不足之处，总的来说是缺位太多：如各地改革进展不平衡;改革制度需要进一步规范和完善;账户管理、预算执行分析等方面不少工作还没有到位;工作中存在一些需要加强协调配合的地方;信息系统建设需要加快等等。

二、财政国库工作面临的形势和2004年工作任务

党的十六届三中全会提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，搞好“五个统筹”，促进经济社会和人的全面发展。这既是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。

根据中央要求，财政部新一届党组在2003年底全国财政工作会议上，提出了今后一个时期财政部门树立科学发展观，开创财政改革和发

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展新局面的“一、二、三、四”基本工作思路。概括地说，说是要“做大一个蛋糕”，“用活两大存量”，“推进三项改革”，“完善四项制度”。

2004年财政国库部门，要认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，牢固树立和认真落实科学发展观，按照财政部党组确定的基本工作思路，做好以下四方面工作：一是推进改革创新。全面推进国库集中收付改革，深化政府采购和国债发行管理的改革创新。二是加强国库管理。建立规范科学的制度，不断提高国库管理水平。管好国库资金，确保资金使用规范、安全、有效;为领导宏观决策提供有参考价值的预算执行分析报告。三是改进工作作风。牢固树立大局意识、主动意识、求实意识和服务意识，改进工作作风，塑造财政国库部门的新形象。四是提高运作效率。无论是创新制度、规范管理，还是改进作风;无论是实行新的支付制度，还是暂时维系原有支付方式;无论是政府采购、国债管理，还是预算执行，都要讲求效率。具体来讲，应当做好以下工作： (一)继续深化改革，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位

前几年，财政国库管理制度改革刚刚起步，新的收付制度还不占主导地位。我希望从今年开始，能够把国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位牢牢确立起来，真正形成改革的不可逆转之势。改革方案要求，“十五”期间要全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。因此，2004年是十分

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关键的一年，各级财政国库部门要加快改革步伐，确保如期完成国务院确定的改革任务。

1、进一步完善财政国库管理制度体系

2004年，财政部要在深化改革、进一步巩固和完善已出台制度的基础上，适时将试点办法修订为实施制度，将实施制度上升为部门规章或行政法规，努力建立国库集中收付的法律法规体系。其中包括，制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》、《中央补助地方专款实施国库集中支付管理暂行办法》、《政府非税收入收缴管理暂行办法》和《非税收入退付管理办法》，研究制定代理银行代理财政业务手续费标准等。地方各级财政部门也要结合本地实际，制定具体操作办法。 2、深入推进国库集中支付制度改革

2004年，该项改革要向广度拓展、向深度推进。向广度拓展，就是要扩大改革实施的范围。向深度推进，就是要进一步规范和创新，改进改革初期的一些临时性规定，加大规范操作的力度，使改革过程中的各项工作能够更加符合现代国库管理制度的发展要求。比如在直接支付与授权支付范围划分问题上，中央本级前一阶段有些该实行直接支付的按授权支付处理了，从今年开始，在这方面应当进一步规范。还有就是随着其他方面改革及国库制度建设的不断成熟，可以进一步扩展直接支付的功能。随着其他方面工作的不断跟进，从支付、预算执行角度来讲，

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有很多工作可以重新思考和定位。这是做好新时期财政国库工作需要不断探索和努力的地方。

中央将继续大规模增加集中支付改革部门。各地也要按照总体规划、分步实施、规范运作、强化管理的原则，制定科学可行的工作规划，明确阶段性目标和措施，建立健全督查考核办法，确保集中支付改革顺利推进。各省市财政部门要加快省级预算单位实施改革的步伐，并积极指导和推动地市县实施改革。地市级改革要全面展开，并向县乡推进。要研究和探索县乡实施改革的具体操作问题。进一步推进会计集中核算向国库集中收付制度转轨。配合做好中央补助地方专款实行国库集中支付改革。

3、大力推进收入收缴管理制度改革

收入收缴管理制度改革是财政国库管理制度改革的重要内容，财政部国库部门要加强对地方推进这项改革的指导。按照部党组“做大蛋糕”的工作思路和要求，在非税收入收缴管理改革中，应当最终把所有的政府性收入都纳入规范的收入收缴管理轨道。我们下一步先要把所有的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、土地收益、海域使用金、彩票收入以及垄断经营收益等纳入改革范围。

2004年，中央又增加了十几个收入收缴改革部门。各地也要按照中央有关要求和改革方案的统一部署，加大力度推进改革。

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参与改革的部门对新的支付制度，总体上是积极支持的，但也反映运作效率在某些方面还比较低。对于这个问题部里在不断地跟预算单位沟通，国库司也在想办法。类似问题可能在地方国库系统也存在，我在这里提出来希望大家能够重视。改革的目的之一，就是要建立规范、快捷的收缴、支付方式，提高资金使用效率。所以，今后要把能否提高预算执行效率，作为衡量财政国库管理制度改革成效的一个重要标尺。 (四)加强机构建设，提高干部素质

财政国库系统是年轻的机构加年轻的队伍。新的机构、新的队伍、新的人员，又承担着繁重的工作和艰巨的任务，如果没有一支过硬的队伍，就很难履行各级财政部门党组赋予我们的使命。

目前，全国省级财政厅(局)基本上都成立了国库管理机构和国库执行机构。总体看，机构设置基本上有三种模式：一是两块牌子一套人马，工作和人员是融合在一起的;二是机构分设，但管理机构的领导或主要领导兼任执行机构的领导;三是机构和人员都完全独立分设，甚至有的执行机构在领导级别的安排上还高于管理机构。我以前讲过，财政部成立国库支付中心是因国库司增加行政编制受限的结果。部党组很明确，国库司司长、副司长都兼任支付中心的主任、副主任，一个机构两块牌子是为了开展工作的需要。下一步，财政部国库司和支付中心还要进行机构整合，以达到两个主要目的。第一，提高工作效率。要通过整合，调整工作流程，使工作效率进一步提高。第二，要使司与中心的关系更加紧密。司与中心共同考虑设置一套内设机构，处室岗位不重复，明确

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各自的功能和职责。地方国库机构的设置，要借鉴部里的做法，注意工作中的统一协调运作，以保证国库改革和其他各项工作的有序进行。 在加强机构建设的同时，还要注重干部队伍的建设。根据国库工作的性质，我希望能培养出不同层次的人才。国库系统既需要象从事预算执行分析这类工作的高素质人才，也需要默默无闻、踏踏实实、无差错率的从事具体业务操作的干部。进人时我们就要注意层次。只有这样，我们的队伍才会比较全面，才能人尽其才。

最后，希望各级财政国库部门的同志认清形势，坚定信念，以求真务实、开拓创新的精神，全面提高财政国库管理水平，把财政国库工作推向新阶段，取得新成效! 附2：

求真务实开拓创新努力完成财政国库各项工作任务?詹静涛司长在全国财政国库工作会议上的总结讲话 同志们：

这次全国财政国库工作会议开了两天，在大家共同努力下，开得很成功，完成了既定议程，达到了预期目的。肖捷副部长亲自到会并作了重要讲话，肖副部长在讲话中充分肯定了财政国库工作所取得的成绩，指出了存在的一些不足，提出了今年的工作任务和工作要求。会上，大家还交流了各地推进改革、做好财政国库工作的经验做法。湖北、青海、

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广东、重庆、新疆、海南、天津、吉林、江苏、黑龙江、福建、安徽共12个省市提交了书面经验交流材料，其中9个省市在会上作了发言。代表们普遍反映，这次会议进一步提高了大家对国库改革和国库工作重要性的认识;对当前形势下国库工作的任务有了更清晰的了解，拓展了工作思路。总的感觉是既受鼓舞，又有压力，同时也更加坚定了改革的信心。下面，我代表财政部国库司、国库支付中心就会上大家关心的一些问题和下一步贯彻落实肖副部长讲话精神讲几点意见，供同志们参考。 一、关于进一步完善现代国库管理制度体系问题

讨论中大家提出财政国库管理制度改革已进入关键阶段，要真正形成不可逆转之势，确立现代国库制度在财政财务工作中的基础地位，必须确立现代国库制度的法律地位，提供强有力的法律保障。经过四年的不懈努力，改革的实施和操作在不断完善，将一些基本制度上升为法律法规的条件已基本成熟。因此，下一步完善现代国库制度体系的重点是制定和修订具有较高法律效力的法律法规。在国库集中收付制度方面，主要是制定《财政资金支付管理条件》及其实施细则、《政府非税收入收缴管理暂行办法》等为主体的一系列制度和规章;在现代国库基础管理制度方面，主要是修订《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则，完善银行账户管理和会计核算方面的制度。要尽快形成我国现代国库管理制度科学、完整、系统的法规体系。从2003年开始，财政部即已着手上述一些法律、法规的起草修订工作。各地在推进改革和国库工作过程中，也应当结合当地实际，大力抓好制度建设与完善工作。

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在进行大的制度建设的同时，也要注意解决具体操作层面的问题，勿因善小而不为。我们要想单位之所想，急单位之所急，不断检查和发现过去制度和做法中不尽完善之处，并及时加以改进和完善，使改革措施更加切实可行，更大地发挥效用。

二、关于会计集中核算向国库集中支付转轨问题

2003年，财政部国库司和会计司在共同深入调研、达成一致意见的基础上，共同发布《财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见》，明确提出了会计集中核算向国库集中收付制度转轨的要求。由于各地实行会计集中核算的模式各不相同，文件要求各地要根据本地实际情况，研究提出具体转轨措施。现在有些地方在这方面做了许多工作，如湖南省就提出了实现转轨的“四个转变”，山西省采取了逐步将纳入国库集中支付改革试点部门的会计核算职责，从会计核算中心退回预算单位的转轨方式等，取得了较好的效果。

这次会议中，一些地方的代表仍然反映转轨问题难度较大，主要难点是机构和人员问题。我感觉最大的难点可能还是“政令”朝令夕改问题。过去推行会计集中核算时是由政府出面、领导出面，强调这项制度的好处，并采取了一些比较强硬的措施推进改革。现在要求转轨，许多同志这个弯很难转过来，说白了还是思想认识问题。会计集中核算是在推行国库集中支付之前进行的一种改革探索，确实有投资小、见效快的特点，从眼前看，它有一定的优势或生命力。但相对国库集中支付来讲，这种做法不是一种很规范的做法。国库集中支付是一种科学、规范、符

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合现代国库制度的做法，也是国际上通行的做法，从长远看还是要推行国库集中支付。从我国目前情况看，在省、市两级全国推行国库集中支付应是没有疑义的。但县级以下基层政府一般规模都比较小，有许多不同于省、市政府的特点，因此，对于县级以下政府在推进国库集中收付制度过程中，如何积极稳妥地做好会计集中核算的转轨，我们可以共同进行研究，寻找既符合改革方向，又能妥善解决体制转轨可能出现的问题的办法。总之，要以求真务实、注重实效的态度，来研究解决这个问题。

三、关于财政国库管理信息系统建设问题

自去年初开始，财政部国库司和信息中心花了很大精力重新开发了地方版支付系统。到目前为止，支付系统已基本开发完成，并在青海、黑龙江、宁夏等地试用。从运行情况看，主要业务处理已能满足实际需要，现在主要在进行一些操作便利性上的修改。应该说，该软件业务覆盖面很广，适合省及地市使用，系统灵活性和可扩展性设计都有较大突破。我们计划今年下半年陆续在全国正式推广使用。

对大家所关心的推广实施中的问题，我们已和部信息中心作了协商，向大家说明一下：一是新近推开改革的地区(包括省和地市)，原则上都要使用新软件，这是部里“金财工程”建设统一要求中早已明确的;已使用旧版软件的地方，在时机成熟时将进行新旧软件的替换。县级以下(含县级)财政部门使用的软件，我们准备在目前各地已使用的比较成熟的版本中选择几种模式，按统一要求修改后，推荐各地使用。在新旧

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版支付系统替换中，有关数据接口和业务数据迁移等工作，我们将要求开发公司尽量作统一考虑。部分地方有自己系统的，接口问题单独协商处理。对旧版软件，部信息中心将继续支持、维护。但希望地方不要比照新系统再提出大的修改要求。旧软件最终要被新软件取代。二是新软件实行统一升级制度。各地在支付业务中不同的业务需求，尽量通过系统设置来实现，有关功能的增加或重大业务需求变更希望向部里反映，国库司协调统一升级解决。各地方不需要修改运行程序，具体在实施中不同的业务流程、凭证、报表格式及账务处理等，系统都可支持。三是软件无偿提供地方使用，财政部无偿提供软件和有关资料文档;实施过程中由各地按市场化原则运作。各地方财政部门可选择由各地信息中心自己实施，或选择当地公司提供有偿服务，也可选择由开发公司来实施。实施后的后期维护及技术支持，各地也自行负责。有关实施费用标准问题，根据大家意见，我们与“金财办”共同研究解决。已使用旧版软件并已支付实施费用的，新软件实施费用由部信息中心协调酌情处理。 非税收入系统开发工作目前还在进行中，初步预计6月底完成试用版。在此期间，各地有推进改革而急于使用非税收入系统软件的，可视情况先使用部里原非税收入系统或使用四川、海南等地非税收入系统，条件成熟时再行替换。

四、关于财政国库管理制度改革的几个操作问题

这次会议大家对改革的操作问题提出了一些意见，比较集中的有：

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1、代理银行手续费问题。据我们了解，对这类手续费的付费标准，目前尚无确定的标准可供比照。因此，对这个问题我们也进行了研究，总的考虑是既要从严控制，又要有合理的标准，要考虑商业银行的合法权益，同时又要考虑财政资金业务量庞大、宜于集约化管理、成本低的特点。按此要求，我们已初步拟订了一个办法初稿，下一步还要征求有关方面意见，并争取尽快发布。

2、支付结算与汇兑凭证问题。为了规范国库集中支付制度的支付结算环节，我们已经做了较长时间的调研，拟订了《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》，征求了有关部门和地方的意见后，送人民银行多次协商和征求意见。目前商量的结果是考虑两种方案：一是尽快发布实施我部拟订的管理办法;二是由人民银行统一改造现行支票和汇兑凭证，形成能够满足特殊管理要求的通用票据，并首先在财政国库管理制度改革中使用。我们已向人民银行提出，无论采取哪种方案，都要尽快实施。

3、银行清算时间问题。目前由于人民银行支付清算系统尚需进一步完善，因此银行资金清算时间上还难以满足及时清算的要求，对用款单位造成了许多不便。为解决此问题，我们正在继续与人民银行加强协调，促进其继续加快相关系统建设，努力满足资金支付清算的要求，方便预算单位及时用款。

其他一些操作性问题，有的已经进行了完善和补充，有的还将进一步深入研究，并在今后工作中不断解决。

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五、关于账户管理问题

账户管理是现代国库制度的关键环节。肖副部长非常重视这项工作，昨天的讲话中提了许多要求。目前账户管理方面存在的主要问题，一是账户设置的规定不统一;二是一些实施了国库集中收付制度改革的单位原有账户无法取消，形成一定程度上的“双轨制”。目前，各地都对预算单位银行账户的开设情况进行了清理，开设银行账户都需经财政部门审批。但是财政部门内部各种财政专户过多的现象依然存在。一是各级政府和部门要求开专户导致各种财政专户过多;二是财政部门账户没有在国库部门统一管理。这就给国库部门统一核算和统一调度资金，提高财政资金安全性带来了困难。同时由于无法对专户存储的财政资金实施国库集中支付改革，影响了改革的全面推进。为此，我们将继续对财政部发布的相关文件严格把关，尽量防止新出现此类问题，各地财政部门领导也应当把好这方面关口。对财政部门开设的财政专户问题，我们也在研究是否需要制定相关规定。关于“双轨制”问题，很大程度上是国库管理制度改革后，相关配套改革尚未到位造成的。因此，一是要坚定不移地坚持实行国库单一账户体系，积极稳妥地逐步取消单位不规范的账户;二是要促进相关配套改革，为逐步取消这些不规范的账户创造条件。

六、关于决算问题

行政事业单位决算是财政统计评价部门撤销后，新划入财政国库部门的一项工作，各地财政国库部门要给予高度的重视。前几年，各部门

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司(处)对原行政事业单位决算有些意见，认为有些决算数据不大好用。这次，对财政国库部门接手此项工作大家期望较高，希望财政国库部门把这项工作搞得更好。大家知道，决算既是预算执行的结果，又是编制下年预算的依据，财政许多历史情况通常是用决算数据反映的。因此，决算质量的好坏会直接影响财政的许多相关工作，希望大家认真对待。首先要做好移交工作的平稳过渡。现在中央已完成了移交工作，各省市也基本完成了移交工作，有些地市正在逐步移交过程中。总的原则是不要因为工作的交接，影响工作任务的完成，先按原统计评价司的要求把此项工作做下去。要充分认识行政事业单位决算工作的重要性，克服畏难情绪，做好移交工作。已进行工作交接的省市要认真总结经验，尽快研究解决因人员、职责变动而出现的问题。尚未明确此项职责的省市，国库部门也要关注这项工作，搞好改革时期的有关衔接，确保下一步这项工作平稳过渡。第二步是要在平稳过渡的基础上，本着既科学又实用的原则，进一步完善表格设计、汇总、审核等方面的事项，真正地发挥决算应有的作用。

财政部国库司非常重视这项工作。在接手这项工作后，就决算报表存在的问题，包括行政事业单位决算与财政总决算两套决算的合并问题，正在抓紧研究，今年已开过两次座谈会，分别征求了中央11个部门、地方10个省市的意见，下一步还将进一步听取各方面的改进意见。决算工作主要是为部门司(处)服务的，所以要多听取他们的意见，满足他们进行财务管理的需求。

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七、关于国库机构设置与工作效率问题

关于国库机构问题，肖副部长已讲了很多，这里我就不再展开讲了。我主要是结合工作效率问题来谈一谈。改革过程中，中央和各地不少试点部门反映，目前用款计划审核和资金拨付周期较长，影响了资金运行效率。为此，肖副部长在讲话中再次强调，要提高运行效率，无论是实行新的支付制度，还是暂时按原有方式拨款，都要提高资金审核拨付的效率。

应该说，通过近四年的国库集中支付改革，对于财政资金的运行效率问题，我们已做了很多工作，主要是减少了财政部门经过一级预算单位到最终收款人过程中的层层拨付环节，提高了财政资金在这段过程中的运行效率。而从总体上来说，在资金支付之前的审核程序仍然比较繁琐，花费时间较长，运作效率不够高，有可能影响单位及时用款。因此，当前亟需我们关注和解决的，主要是财政国库改革中审核环节反映出的一些问题。

为了解决这个问题，有些省市已作了一些探索，出台了一些简化国库集中支付内部操作流程的办法，取得了一些成效，值得大家借鉴。 乘此机会，我给大家简要介绍一下部里机构调整情况：我到国库司工作之后，几位部领导都跟我谈到过提高国库司、国库支付中心工作效率问题。关于国库司、国库支付中心的设置初衷，肖副部长已讲得很清楚，是因为行政编制解决不了才成立的事业单位。但两个单位设立以后，

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