第三章+存款业务的核算

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第三章一)(

贷存款务业核算

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第三 章一()存 款贷务核业算 第一节存 款务概述 业 第节二 单存位款务的核业 算三节 第蓄储存款务业的算

核南河大学商管工学院理 田维胜

第

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一 节款存务概述业 存是款行以信银用方式收社会闲臵吸资的筹资活金动。是行银债的负重组要部分，成银行贷信资金的要来源重。 、一款的存类种 、按1款存资性质金及息范围划计分：

般存款一单位存款、个：储蓄人款存。财政性款存：银行经办的级财各政入的拨算预金资应上和财交政的项各资金及财以安政的排项资专而金成的存形。款河南大工商学理学院管 田胜

维

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2、 按款存期长限短划分：

活期存款定期存款 对公存款 个存人 款民币(人位币)存款本 3按、款存对象不同分：

划4 按、款存币不种同划分： 外 币(原币)款

存南河大工商管理学学 田院维胜

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、存款业务核算二要求的 ( 一)维 存款护的人合权法益 二) (确开正立使用和户 账( ) 坚持“先存三后用存，于支”的原大则 ( 四 准确及时地反映存款收)支情

河况大学南商工理管学院 维田

胜

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三、款账存户 (一 基)本存户款 又收付

又

存款是人办理因常日账结转算现和金付需收要开立银的结行算户账。 用范围适

下存列人款，以申可开请基立本款账户存:企业法人非、法企人机业、关事业位单团、(级)以上军含队 、地常异机设构、国外华驻机、个体构商工、居民户委员会村、民 委会员社区委、员、单位设立会独立核算的附属的构机、他其组

警武部队分及执散的支(勤)队分、社团会、民办体非业组企织、织。河南大工商管理学院学 田维胜

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(二一)般款存 户只收不付 是款人因存款或其借结算需他，在要本基存款户开户账银行 外以的银营行机业开立构的行结银账算 户 适用范 围 因①款或其借结他算要需 ； ②在 基存款账户开本银行以户的外行营业银机开构立； ③ 银行结算账户

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(

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三临时)存户 少量款付收

临时款存户账是款人存因时临要并在需规期限定内用使而立开的行结银算账。户 适范围用 下列有况的，情存人款可申以请开临立时存款户账 ：1(设)临时立构。机 2()地临时异经活营。动( )注册验3。资河大南工学管理商学 田院胜维

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四()专存用户 款 是 存款人照按法、行政法规律和章，规对其定用途特金资 进行项管专和使理用开而的立银结行账户。 算适用范围：

1 、基本建设金资2。、更新造改资。金3、财政预外资金。算4、、粮、油收购资金。5棉证券、交结算易资。6金期、货交保易 金。7、信证基托金8、金融机。构存同业资放金。、9政性房策地 开发资金产。1、0单位行卡银备金用。1、1住基金。房21、 社会障保金基1。、3收入缴汇金资和务业出支金资。4、1党团、、 会设在工单位组织机的构费经 1。、5其他要专需项管和使理用的资金。河南大学工商管 理院学田 胜维

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四、款账存的开户立 一)存款(申请人户的开明文证件 二()开户续手管及要求

理河大学工南管理商院 学田胜

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维请开立基申存本账户

款一(企)业法，应人具企业法出营业人照执本。 正二(非法)人企业应，出具企业营业执照本正。( 三)关机实行预和算管的理业单事位应出，政具人府事部门或制委编会的员文或登批证书和记政 部财门意同其开户的明证非预；管理的事算单业，位应出政具府事部人或门编制委会的员文批或登 证记。 书(四)军、队武警团级(含以)上位以及单分执散勤的(分支队，)出具军应军队级以单位财上部务、门 武总队警务部门财开户证的明 。()五会社团体，应具社出会团体登记证，书教组宗织还出具宗应事务教管部理门的批或文证明。 ()民六非办业组企织应，出民办具非业登企记书。证 (七外)常设机地构应，具其出驻地在府主管部政门的文。批( 八外国驻华)机，应出具国构有家主管关门部的文或证明;批外资企驻业华代表、处事办应处出具国家登 机记颁关的登发记证。 (九个)工商体户，应具个出工商户营业执照正本。 体(十)民委员居会、村民委员会、区委员社，应出会具其管部门的批主或文证明 。(一)十立核算独的附机构属，应出其主具管部门的本存基账款户户开记证和登文 批十二()其组织，他应出具府主管部门政批文的或证。明河南大工商管学理学院 田维胜

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申请开一般立款存账的证明 户存款 申请人开立一般存款户，应向账银出行：具 一()其立基开存款本账规户定的明文证件 ( 二基)本款存户账户开记登 证三(下)列证文件明： 、存1款人向因行借款需要银应，具出借款合。同 2存、人因其款他算结需，应要具出关证明。有河大学南工商理学管院田维胜

申

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开立专请用款存户的账明 申证开立请用存款账专户应向银，行出其具立基开存本款账户定规证明文件、基本的存 款户开账户记登证下列和明文件: 证一)(本基设资建金、更改造资新金、政策性房产地开发金资住、基金房社、会保 基障金，应具出主部管门批。 (文)财二预算政外金资应，出财具政门的部证明。 (三

)粮、、棉收油资金，应出具主管购部批门文 (四。单)位银卡行备用金应按照，中人民国银批准行的行银卡章的规程定具出有关证 和资料。明(五)证 交易结券算金，资应具证券公司出证券管理或门的证部明。( )期货六交保证金易应，出具货期公司或期货管理部的证门明。( 七金融)机构放同业资存金，出具其证应。明( 八收入汇)缴金和资业务出资支，金应具出基存款本户账存人款有关的证明。 (九)党、、工会团设在单的位织组构机经费应，出该具单或有关部位门的批或文 证。 (明十)其他按定规要需项管专和理用的使资，金出具应有法关、规章规政或部府门 的有文关件。河大南工商管学理院 学维胜田

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请开申临立时款存户账证的明 款存人请申开立临时款存户账,向应银行具出列下明证文件 (:)一时临机构，应出其具驻地在管主部门同意设临时立机构批的。 文二)(地建筑异工施及安单装，应位具其出营执业照正本其或属单隶位营的业执正本照，以施及工安及地装设建主管门核部发的许证或可建施筑工安及装同合 (三)。地从事临异时经活营动单的位应出具，营其业执正照以及本临时营经地商行工管理部门政的批。文()注四验资资金册，应具工商行政管出理部门核的企发业名称先预准通核 书知或关有门部的批文。本条第二三、项还应出其基具存本账户开户款记证登。河大南工商管理学院学田维 胜

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开手续户管理及求要 1、银 行存款为人立一开存般款户、账用专存账款和户时存临 款账户，应自的开之户起日个工作3日书面内通知本存基账款户 户开行。 银 、存款人申请开立单位银2结行账户时，算由可定法表人或单代 位责人负直办接理，可也授权他办人理。 3、存 人申请款开立行结银账算时，应户制开填申请户书开户申请书。照中国按民人行银规的定载有记事关。 4项、行银对应存人的款开户请申书填的写事和项证明文的真实件

、性整完性合规性进行认真审、。河南查学工大商理管学 院田胜维

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5中、人国民银应行于个工2日作对银内行报的送基存本账款户临时存款、账户和 算预单位用存款专账户的户开资的合规料性予审以核，合符户条件开 ，的予核以准；符不开合户条件的，应在开户申请书签上意署见，连同关 证明文件有并退回报一送银行。

6银行为存款、开人立银结算账户，行与应款存签订人行结银算账管户协议理，确明双方权的与义利。务除中人国银民行有另规定以的外，建应立存 人款留签预章片卡并，签将式样章和有证关明件文原件或的印件复存留归档。

7 开户、

登记是记证载单银位结算行户账信的有效息明，存证款应按人本办法的规定使，用并善保妥管 8。 银、在为存行人开款立一存款账般户专用存款账户、和临时款存账时户,应在其基存款本账户户开记登上登记账证名称户、账、账号性质户开户银行、开、户期，日并签章但临。时机和构注册资验要开需的立临时款账存除户外。 南大河工商学管理学 院维田

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第胜二 节位存款业单务的核算 、单位活期存一的款算 核 、单位定期二款的核算 存 三 单位、通存款知的核算河南大工学商管理院 田维学胜

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一单、活期位存的款算 核( )一取存现金业务转账业(务在算中结) 讲1存入、现时(金票支户客户)提交 现 金交 单、 现金款

纳出点收现金 记、金 收现日记入簿留第一联存

退回单第三 联加盖“ 现金收 讫

会”部计 门记登 单存位 款户分 帐二第联

款单交代替现②金入收票传

借：库存金 现河南学工大商理学院管 田维胜贷：活 存款——×期×位户

单

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、支取2现金时户 提交 现金客 支票出纳对凭 号付款单记、现 付出日金 记簿会计部门审查

登单 记存位款分 帐

户票代替支现付金出传票借：期存活款—×—单×位 户贷库存：金

现南大河学工管商理学院 田维胜

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(二)利息 计算的 、1计时息的间规 定活 存款按期度季计，息即每末月季20日为息结日。计息时间 上季末从月1日开始2到，本季末月2日0为。止息计天 “数头算不尾算”即，存从入算日至取的支一日前止。 为 2 计息、率的利规定 利率 般分为一利率年%、利率‰、月日利三种

率三者间可用之换，算年一按360算。日河南学大工管商理院学 田维

胜

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3 利、息算的计本公基 式 利息 本=金×期存×率利 单活期存位由款存取于次款频数，繁余其经常发生变额，动 算计息利可用采数法，积其式为公 ：利=计息息积×数利日率

息积数计本=金存款余()×额存期(数天) 4、息计方 法 1() 分账户息计法

计积数=Σ息(次本变动的前额×余余该的实存天额)数 (2)余额 表计法息计 积息数=计前息余之额+应和积加-数应减数积河南学工大商理管院学 维胜

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