建筑工程施工项目成本风险管理研究2

项目成本风险管理研究

学生姓名： 学 号： 学 院： 专 业： 指导教师： 论文成绩：

1

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 目 录

一、 绪论

（一）研究背景 ........................................( ) （二）国外研究现状 ....................................( ) （三）国内研究现状 ....................................( ) 二、建筑工程施工项目成本与风险 ........................( ) （一）建筑工程施工项目成本的概念及构成 ................( ) （二）建筑工程施工项目风险概念与分类 ..................( ) 三、建筑工程施工项目成本风险的识别和评价 ..............( ) （一）建筑工程施工项目成本风险的识别 ..................( ) （二）建筑工程施工项目成本风险的评价 ..................( ) 四、建筑工程施工项目成本风险管理现状及原因分析 ........( ) （一）建筑工程施工项目成本风险管理现状 ................( ) （二）建筑工程施工项目成本风险管理存在的问题 ..........( ) （三）建筑施工项目成本风险管理主要问题原因分析 ........( ) 五、加强建筑施工项目成本风险管理的建议 ................( ) （一）加强思想指导和制度建设 ..........................( ) （二）加强施工队伍的教育，提高施工队伍素质 ............( ) （三）加强合同管理 ....................................( ) （四）完善相关法律法规 ................................( ) （五）建立风险管理信息系统 ............................( ) 六、结论 ..............................................( )

1

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究

项目成本风险管理研究

一、绪论

（一）研究背景

随着我国加入WTO，在更广阔的范围内融入世界经济体系，国内建筑市场对外开放，同时国内建筑企业也加入到激烈的国际市场竞争中。建筑业是我国的支柱产业之一，在国民经济中占有重要地位。我国建筑业正处于较快发展进程之中。城镇化建设的推进将带来大量城市房屋建设、城市基础设施建设、城市商业设施建设的需求，同时大量工业与能源基地建设、交通设施建设等市场也将保持旺盛的需求。建筑业在持续发展的同时，也存在一些问题。建筑施工企业在实际的工作中，往往忽略了工程施工项目成本风险管理的研究。这和我国风险管理研究起步比发达国家较晚。也有一定的原因。

近年来我国建筑企业，海外竞争能力提升，国内建设固定资产投资增加，房地产政策利好频出，建筑现代化步伐加快。当前形势下，建筑企业既面临机遇也面临挑战。建筑施工企业的管理，依旧是单纯依拖过去项目的经验，对新的施工项目进行管理和实施，从而忽略了风险管理在控制项目成本中的应用。本文通过北京城乡世纪广场项目，论述了成本风险管理在建筑工程项目实施过程中的应用，以及存在的问题。 （二）国外研究现状

风险管理起源于第一次世界大战后的德国,战败后的德国出现了恶性的通货膨胀，经营程度的好坏已经成为决定企业能否存在的重要问题。在这种情况下，德国开始研究风险，并制定了若干经营政策。德国的风险研究以理论为基础，保护企业为目的，同时根据实际需要理论再结合实际情况。20世纪30年代出现的世界性经济危机，是整个世界的经济遭受了灾难性破坏，更使风险管理问题成为许多经济学家研究的重点。1931年，美国管理协会首先倡导风险管理，风险管理问题得到了理论探讨和在一些大企业的初步实践，但风险管理问题真正在美国工商企业中受到足够重视并得到推广则始于20世纪50年代，1950年Mowbray等在《Insurance》一书中，系统的阐述了风险管理的理念?。

?郭波 龚时雨 谭云涛.项目风险管理[M].北京：电子工业出版社，2008：2

1983年，各国专家学者云集纽约，在美国风险与保险管理协会上，讨论并通过了“101条风险管理准则”作为各国风险管理的一般原则，使风险管理更趋科学化规范化，这标志着风险管理已经达到一个新的水平。1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研究扩大到国际交流范围。1986年10月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地

1

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 区向亚洲太平洋地区发展。1990年以后，由于衍生金融商品使用不当，引发了多起金融风暴，促使风险管理有了进一步的发展，同时，保险理财与衍生性金融商品的整合，使得不得不突破保险市场与资本市场间的互不影响的传统思维，风险管理进入了一个全新的阶段——整体化风险管理阶段。全面风险管理理论使得风险管理涵盖的范围越来越广泛，其发展不仅丰富了风险管理理论的内容，而且不断增加新的风险管理方式。2009年11月15日，国际标准化组织ISO正式发布了3个用于风险管理的标准：ISO 31000：2009《风险管理——原则与指南》、ISO指南73:2009《风险管理——术语》、ISO/IEC 31010：2009《风险管理——风险评估技术》。标准定义了风险的概念、确定了风险管理过程、规范了风险评估程序、指出了风险管理的11项重要原则，明确提出风险管理的首要原则是创造并保护价值，ISO 三个“标准”的发布，标志着人类对风险管理取得了重大进展。

近十几年来，人们在建设工程项目管理中提出了全面风险管理的概念。全面风险管理认为，风险管理是一个动态的过程，应运用系统的方法对风险进行控制，以减少工程项目实施过程中的不确定性。项目管理者必须树立风险意识，防患于未然，要在各阶段、各个方面实施有效的风险控制，形成一个全过程、全部风险、全方位、全部门的风险管理体系。 （三）国内研究现状

我国对于风险管理问题的研究是从风险决策开始的，起步较晚。在我国，风险管理的教学、研究和应用开始于20世纪80年代后期。“风险”一词是在1980年首次由周士富提出的。1987年清华大学郭仲伟教授《风险分析与决策》一书的出版标志着风险管理研究的开始。从那时起，企业经营领域和风险管理专著开始面世，在工程建设领域，风险分析的理论也开始应用。

1991年顾昌耀和邱苑华在《航空学报》上首次将嫡扩展到复数，并且用于风险决策研究。2000年1月1日开始，我国正式实施全国人大通过的《招标投标法》。这个法律涉及项目管理的诸多方面，为我国项目管理的持续健康发展提供了法律保障。我国项目管理，尤其是在施工项目管理方面已取得重要进展，但目前质量事故、工期拖延、费用超支等问题仍然不少，在这个领域与发达国家相比还有一定差距。

目前我国在工程实践方面，三峡工程项目、大亚湾核电站项目中应用了风险分析，尤其出色的是神舟飞船的风险管理，并经过神州一号至六号研制后，形成了一套适合神州飞船的风险管理方法。

2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会发表了《中央企业全面风险管理指引》，标志着中国走向了风险管理的中央舞台，开启了中央企业风险管理历史的新篇章。

2006年7月，《国务院关于全面加强应急管理工作的意见》提出，要“开展对各类突发公共事件风险隐患的普查和监控”。风险管理强调的是应急管理工作的“关口前移”，要求着重做好日常的应急准备、预备和预警等基础性工作，通过提高政府处理突发公共事件预警和防范能力，充分实现日常预防与应急处置、常态管理与非常态管理的有机结合。

在工程实践方面，三峡工程项目、大亚湾核电项目中应用了风险分析。神州飞船的管理项目也成功的应用了风险管理方法。这些大型工程项目的成功实施，为我国工程项目风险管理的发展和实施，打下了坚实的基础。

2

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究

二、建筑工程施工项目成本与风险

（一）建筑工程施工项目成本的概念及构成 1、施工项目成本的概念

施工项目是建筑施工企业对一个建筑产品的施工过程，也就是建筑施工企业的生产对象。它可分为单项工程、单位（子单位）工程、分部（子分部）工程和分项工程。

施工项目具有三个特征：

(1)它是建设项目或其中的单项工程或单位工程的施工任务。 (2)它作为一个管理整体，是以建筑施工企业为管理主体的。

(3)该任务的范围是由工程承包合同界定的。但只有单位工程、单项工程和建设项目的施工才谈得上是项目，因为其可形成建筑施工企业的产品。

根据马克思经济学原理，成本是W=C+V+M（C表示物化劳动的价值，V表示活劳动的价值，M表示劳动者创造的价值）商品的这三个部分是生产商品实际耗费的劳动量的产物。

施工项目成本是指建筑企业以施工项目为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式，也就是某施工项目在施工中所发生事的全部生产费用的总和。包括所消耗的原材料、辅助材料、构配件等费用，周转材料的摊销费或租赁费等，施工机械使用费或租赁费等，支付给生产工人的工资、奖金、工资性质的津贴等，以及进行施工组织与管理所发生的全部费用支出。由直接成本和间接成本所组成。施工项目成本不包括劳动者为社会所创造的价值(如税金和计划利润)，也不应包括不构成施工项目价值的一切非生产性支出

2、施工项目成本的构成

根据建设部颁布的“关于印发《建筑安装工程项目费用组成》的通知”（建标[2003]206号），我国现行建筑安装工程费用项目主要由四部分组成：直接费、间接费、利润和税金。?如表2-1所示。

_____________________

?张允宽 吴佐民等.建设工程计价[M].北京：中国计划出版社，2014：5

3

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究

人工费

直接工程费 材料费

直接费 机械费

建 临时设施费 筑 夜间施工费 安 材料二次搬运费 装 环境保护费 工 文明施工费 程 措施费 安全施工费 费 脚手架费

施工排水、降水费

大型机械设备进出场及安拆费 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 已完工程及设备保护费

企业管理费

工程排污费 间接费 工程定额测定费 规费 社会保障费 住房公积金

危险作业意外伤害保险

计划利润

营业税

税金 城市维护建设税

教育费附加

图2-1项目施工建筑安装工程成本的构成

3、施工项目成本管理的一般过程

施工项目成本管理是施工项目管理的核心内容建筑旆工企业经营管理活动的全部目的，就在于追求低于同行业平均成本水平，取得最大的成本差异而获得最大的利润。没有以成本管理为核心的全部有效的管理活动，就不能实现经营目标。施工成本管理是一个有机联系与相互制约的系统过程，通过成本预测、计划、控制、核算、分析、考核等几个方面，对施工项目的成本进行管理和优化，已达

4

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 到利益（利润、品牌等）最大化。

成本预测是指施工承包单位及其项目经理部有关人员凭借历史数据和工程经验，运用一定方法对工程项目未来的成本水平及可能的发展趋势做出科学的估计。工程项目成本预测是工程项目成本计划的依据。成本预测时，对可能会影响施工成本的各个要素进行分析，比如政策、环境、管理、技术、材料、人工、机械、安全等方面，预测出工期范围内可能会存在的风险，从而提出解决该风险的备选方案。同时科学合理的成本预测，也可以为施工材料的采购和人工的安排提供依据，可以有效的节约相关费用的支出。

成本计划是在成本预测的基础上，施工承包单位及其施工项目经理部对计划期内工程项目成本水平所作的筹划。成本计划是目标成本的一种表达形式，是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是进行成本费用控制的主要依据(。成本计划可分为直接成本计划和间接成本计划。项目经理根据成本计划，可以更好的分配施工项目各个程序的所需的资源和资金和人力，减少和转移施工项目的风险。比如对于专业工程（弱电、消防等），施工承包单位如果没有足够的经验，可以将这部分工程进行分包，对分包单位进行管理。如此施工企业可以主动控制施工项目在各个环节的资金投入，合理的计划成本的投入。

成本控制是指在工程实施过程中，对影响工程项目成本的各项要素，即施工生产所耗费的人力、物力和各项费用开支，采取一定措施进行监督、调节和控制，及时预防、发现和纠正偏差，保证工程项目成本目标的实现。成本控制是工程项目陈本管理的核心内容，也是工程项目管理中不确定因素最多、最复杂、最基础的管理内容。要控制成本，在满足工程需求的情况下，必须对实施全过程进行成本控制。必须根据工程特点，以全过程成本为指导，在这个总体战略的指导下，建立战略执行体系，并将全程的成本控制战略贯穿于投资决策、规划设计、招投标、材料采购、项目施工等环节中，以此实现成本控制的战略目标。

成本核算是施工承包单位利用会计核算体系，对工程项目施工过程中所发生的各项费用进行归集，统计其实际发生额，并计算工程项目总成本和单位工程成本的管理工作。成本核算所提供的各种信息，是成本预测、成本计划、成本控制和成本考核的依据。施工单位项目经理部应建立和健全已单位工程为对象的核算体系，进行全过程分月跟踪核算。根据当月形象进度完成的实际情况，分析产生偏差的原因，并进行总结，在后续工作中有效成本，挖掘降低成本的有效途径。

成本分析是揭示工程项目成本变化及其变化原因的过程。成本分析为成本考核提供依据，也为未来的成本预测与成本计划编制指明方向。施工项目的成本分析主要利用施工项目的成本核算资料，与目标成本（计划成本）、预算成本类似的施工项目的实际成本等进行比较，了解成本变化情况，同时也要分析主要技术经济指标对成本的影响。检查成本计划的合理性，并通过成本分析，揭示成本变化规律，寻找降低成本的最佳途径。

成本考核是在工程项目建设过程中或项目完成后，定期对项目形成过程中的各级单位成本管理的成绩或失误进行总结与评价。施工承包单位应建立和健全工程项目成本考核制度，作为工程项目成本管理责任体系的组成部分。

__________________

?张允宽 吴佐民等.建设工程造价管理[M].北京：中国计划出版社，2013：5

5

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 类似的施工项目的实际成本等进行比较，了解成本变化情况，同时也要分析主要技术经济指标对成本的影响。检查成本计划的合理性，并通过成本分析，揭示成本变化规律，寻找降低成本的最佳途径。

成本考核是在工程项目建设过程中或项目完成后，定期对项目形成过程中的各级单位成本管理的成绩或失误进行总结与评价。施工承包单位应建立和健全工程项目成本考核制度，作为工程项目成本管理责任体系的组成部分。

（二）建筑工程施工项目风险概念与分类 （1）关于风险目前有以下不同的定义：

①风险是某些不确定性以及由其可能引起的偏离预定目标的不良后果的综合。它是不确定事件发生的概率及其后果的函数，若用R表示风险，P表示不确定事件发生的概率，E表示不确定事件发生的后果，则风险可用数学公式表示为：R=f(P,E)。

②风险是损失或事故发生的可能性，这种可能性通常用概率来描述。 ③由将来可能发生的一个事件而导致产生不良后果的一种状况?。 （2）施工项目风险。 根据风险的定义，本文将施工项目风险定义为：施工项目风险是指在工程决策和实施的过程中，造成工程的实际结果与预期目标的差异性及其可能发生的概率。项目风险的差异性分为损失的不确定性和收益的不确定性。这里的施工项目风险是指损失的不确定性。

施工项目的风险因素有很多，可以从不同角度对施工项目风险进行分类。 ①按照风险的来源进行划分，风险因素包括自然风险、社会风险、经济风险、法律风险和政治风险。自然风险，包括地震、风暴，异常恶劣的雨雪天气，未能预测到的特殊地质条件等。例如施工过程中如遇到暴雨、冰冻等天气，未能做好防护措施，会造成一定的经济损失，重要的可能会导致工期延误。社会风险，包括宗教信仰、社会治安、劳动者的素质等。经济风险，包括国家经济政策的变化，工程承包市场原材料价格、人工费用的变化，物价上涨、通货膨胀等。例如工程原材料和人工价格的上涨，都会影响工程成本的增加，如果施工单位在投标的过程中，没有考虑到这些因素，就会造成损失。法律风险，包括法规不健全、有法不依、执法不严，相关法律内容发生变化等。例如在工程的工期范围内，国家的法律法规发生了变化，就会导致工程承发包双方合同中的一些条款发生变化，要签订补充协议，或者合同发生变更。政治风险，包括政局的不稳定，政变的发生，国家对外关系的开放程度，政府政策的变化，国内民族矛盾等。

②按照风险涉及的当事人划分，可分为建设单位的风险、承包单位的风险。建设单位的风险分为人为风险、自然风险和经济风险。承包单位的风险分为决策 错误风险、缔约和履约风险、责任风险。

_________________

?郭波 龚时雨 谭云涛.项目风险管理[M].北京：电子工业出版社，2008：2

6

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究

③按照风险能否管理划分，可将风险分为可管理风险和不可管理风险。对于工程中工序的搭接及人工机械的安排，这些可以预测和可控的风险，应该采取主动控制，提前准备应急方案和应急措施。

④按照风险的影响范围划分，可将风险分为局部风险和总体风险。

二、建筑工程施工项目成本风险的识别和评价

（一）建筑工程施工项目成本风险的识别

1、建筑工程施工项目成本风险识别的内容和过程 （1）施工项目风险识别的内容 风险识别是项目风险分析的第一步，成本风险识别是指风险管理员在收集资料和调查研究之后，弄清项目的组成，影响成本的各种不确定因素的性质及其相互关系等，运用各种方法对尚未发生的潜在风险以及客观存在的各种风险，进行详细的归类和全面的识别。成本风险识别包括技术风险和非技术风险。技术风险，包括图纸设计缺陷，应用规范不恰当，施工工艺落后，施工技术和方案不合理，施工安全措施不恰当，新技术运用失败等。非技术风险，包括自然与环境，法规发生变化，战争动乱，通货膨胀，市场动荡，合同条款遗漏，施工人员的素质不高，原材料质量差、供应不足等，这些风险都会影响施工成本。

（2）施工项目成本风险识别的过程

施工项目成本风险识别的过程是，首先收集施工项目的相关资料，然后对收集到的资料进行分析，最后根据分析结果将所有风险事件识别出来，并以适当的形式输出。

①收集施工项目的相关资料，主要是收集以下几方面的信息和资料，对施工项目的成本风险进行识别：

收集施工项目的工程合同资料，包括建筑、安装、装饰、市政等合同，以及材料设备采购合同。这些合同中的约定和条款要仔细分析，防止合同履过程中造成甲方对施工单位的索赔，从而影响施工成本。

收集设计图纸、招投标文件以及清单计价规范等资料。设计图纸中工程概况，设计深度，所采用的规范图集，工程中所采用设备的规格型号，以及安装方式，这些内容都会在图纸中体现出来。施工过程中一旦发生图纸的变更，都会对施工单位的成本造成一定影响。如今工程招投标大都采用固定单价合同，要综合考虑每个清单项的综合单价，例如在施工过程中主要材料价格的浮动，以及工程的取费。如果清单单价中某项主材的价格，在施工过程中上涨，就会造成施工成本的增加。

收集国家制度类文件资料，包括国家及地方政府工程造价管理等有关部门颁发的与成本管理有关的规章制度、管理规范等资料，集团总部办法的与成本管理有关的规章制度，本公司及本部门制定的与成本有关的管理办法及实施细则。

收集类似工程相关资料，在工程成本的风险识别中，收集类似工程的有关资料，有助于为正在进行的工程项目提供经验，并规避施工中可能遇到的风险。例如工序的搭接，施工组织设计，材料供应商的选择，以及材料的价格，施工中可能发生的变更洽商，工程进度款的支付方式，以及工程预结算的完成等。

收集工程相关的环境资料，包括工程的地质、合同工期间的气候变化等。例

7

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 如在雨季要做好防雨措施，冬季要做好防冻措施，如果没有提前做好相关预防工作，就会增加损失，影响工程成本。

?对收集到的资料进行分析，分析可能对成本造成影响。例如分析施工图纸的设计深度，是否可以达到施工的要求，找出图纸中的错误，判断是否会对工程成本造成影响。发现图纸中的错误，施工单位要提出变更，由此产生的费用，由甲方承担，这样就可以减少施工单位承担的成本风险。分析合同中的专用条款，关于专业分包工程的有关规定，以及合同价款的调整，掌握在什么情况可以对合同价款进行调整，降低施工单位的风险。

?选择分析方法。风险识别主要是，识别引起风向的主要因素，识别风险的性质，识别风险可能引起的后果。风险识别的方法很多，主要采用以下几种方法，对风险进行识别。专家调查法（包括头脑风暴法、德尔菲法和访谈法），财务报表发，初始风险清单法，流程图法，风险调查法等。虽然风险识别的方法很多，但是每种方法都有其优缺点，在实际应用中，应采取多种分析方法相结合。

④将风险事件识别出来。施工过程中，在分析可能对施工项目成本造成风险的因素识别出来，判断可能对施工成本造成影响的大小。

⑤以适当的形式对风险事件进行输出，编制风险清单。对以识别出的风险，进行分类，列出风险发生的可能性大小、发生的时间以及造成的后果，记录可能减轻风险的行为。

2、建筑工程施工项目成本风险识别的方法

（1）专家调查法。专家调查法在项目风险识别中得到广泛应用，特别适合于无前人经验可供借鉴和参考的搞技术开发项目。利用专家的智慧和经验来预测“可能出现的结果”，这对识别项目的风险，判断风险可能产生的后果都很有帮助。但是这种方法也有缺点，受专家的知识经验和占有资料的限制，使其识别的结果具有一定主观性，其中具有代表性的是德尔菲法和头脑风暴法。

德尔菲法。德尔菲法本质上是一种反馈匿名函询法。其做法是，在对所要预测的问题争得专家的意见之后，进行整理、归纳、统计，再匿名反馈给各专家，再次征求意见，再集中，再反馈，直至得到稳定的意见。例如组织者发给专家预测问题，请专家围绕施工项目成本，分析可能造成影响成本的风险。专家甲认为设计图纸深度无法达到施工要求，合同条款不平等，可能会对施工项目的成本造成风险。专家乙认为物价上涨，主材价格上涨，开发商资金不到位，可能会影响施工成本。预测组织者把专家的意见进行汇总，再把汇总后的表格发给每位专家，专家对第二轮调查表所列的每个事件作出评价，提出新的意见。如此反复，总结出施工项目成本所面临的风险因素。

头脑风暴法。头脑风暴法是在解决问题时常用的一种方法，具体来说就是团队的全体成员自发地提出主张和想法。团队成员在选择问题的方案之前，一定要得出尽可能多的方案和意见。头脑风暴法更注重想出主题的数量，而不是质量。要团队想出尽可能多的主意，鼓励成员有新奇或突破常规的主意。一般以5到10人为宜。

（2）核对表法。可以基于以前类比项目信息及其他相关信息编制的风险识别核对图标，识别造成施工项目成本的风险。核对表一般按照风险来源排列。核对表法的优点是快而简单，缺点是受到项目可比性的限制。

（3）流程图法。流程图是将项目施工的全过程，按照其内在逻辑关系制成流程图，针对那流程图中的关键环节和薄弱环节进行调查和分析，找出风险存在的原因，从中发现潜在的风险威胁，分析风险发生后可能造成的损失和对项目全过

8

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 程造成的影响有多大。运用流程图分析，项目管理人员可以明确的发现项目所面临的风险。但流程图分析仅着重于流程本身，而无法显示发生问题的损失值或损失发生的概率?。

（4）风险调查法。由于工程项目的单件性，两个不同的项目不可能有完全一致的项目风险。因此，在项目识别的过程中进行风险调查花费人力、物力、财力是必不可少的。例如从组织、技术、自然环境、经济、合同等方面，对建筑工程特点以及相应的潜在风险进行分析。

（二）建筑工程施工项目成本风险的评价

1、施工项目成本风险评价的基本概念 施工项目风险评价，是对施工项目风险进行评价的过程，风险评价实际上即有对单个风险事件的评价，也有对项目或项目方案风险的总体评价。在风险识别的基础上，进一步分析和评价风险因素发生的概率、影响的范围、可能造成的损失的大小，以及风险因素对项目的总体影影响等，达到更清楚的辨识主要风险因素，有利于管理者采取有效的应对措施，从而减少风险对项目的不利影响，更好的控制施工项目的成本。

2、施工项目风险评价方法

（1）调查打分法。调查打分法又称综合评估法或主观评估法，是指将识别出的所有风险因素列表，将项目风险表交给有关专家，利用专家的经验，按照统一的标准进行打分，对风险因素的等级和重要性进行评价，确定项目的主要风险因素。这是一种最简易、最常见且易于应用的评价方法。具体步骤如下：

① 针对风险识别的结果，确定每个风险因素的权重，以表示其对项目的影响程度。

②确定每个风险因素的等级值，等级值按照经常、很可能、偶然、极小、不可能分为五个等级。等级数量的划分和赋值也可以根据实际情况进行调整。

③将每个风险因素的权重与相应的等级值相乘，求出该项风险因素的得分。 ④将各个风险因素的得分逐项相加得出项目风险因素的总和，总分越高风险越大。如表3-1所示。

____________________

?张允宽 吴佐民等.建设工程造价管理[M].北京：中国计划出版社，2013：5

9

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究

表3-1 施工项目风险事件打分表 风险因素 权重 （M） 0.3 0.2 0.3 0.2 0.3 0.3 0.3 0.2 风险发生的可能性 很大 比较大 中等 不大 较小 （1.0） （0.8） （0.6） （0.4） （0.2） √ √ √ √ √ M*C=1.62 来源：自汇

√ √ √ √ M*C 设计失误 设计变更 施工工艺落后 材料质量低劣 施工水平低下 工期紧迫 材料价格上涨 合同条款失误 成本预算粗略 0.24 0.12 0.06 0.24 0.12 0.24 0.24 0.24 0.12 0.15 （2）层次分析法。层次分析法（AHP），是美国匹兹堡大学T.L.Saaty教授20世纪70年代中期提出的一种定性与定量相结合的系统分析方法。AHP方法把复杂问题分解成各个组成因素，将这些因素按照风险大小排列出来。体现了人们决策思维的基本特征，即分解、判断、综合。基本步骤如下：

①建立层次结构模型。首先将复杂问题分解成元素的各个组成部分，把这些元素按照不同属性分成若干组，每一组作为一个层次，以形成不同层次。按从高到低的层次排列起来。同一层次的元素，对下一层次的元素进行支配，同时又受到上一层的支配。这种从上至下的支配关系形成了一个低阶层次。如图3-1

成本风险因素

项目环境风险 来自业主风险 承包商自身的风险 其它风险 自 然 环 境 社 会 环 境 经 济 环境 业 主 管 理 能 力 业 主 资 金 能 力 业 主 决 策 风 险 技 术 风 险 管 理 风 险 安 全 风 险 合 同 风 险 监理 风 险 设 计 风 险 10

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 ②构造判断矩阵。任何系统分析都以一定的信息为基础。AHP的信息基础主要是人们对每一层次各因素的相对重要性给出的判断，这些判断用数值表示出来，写成矩阵形式就是判断矩阵。如表3-2所示。

表3-2 两两比较法的判断尺度 定义（bij) Bi与Bj一样重要 Bi与Bj重要一点 Bi与Bj明显重要 Bi与Bj强烈重要 Bi与Bj绝对重要 I与j两因素重要性介于上述两个相邻判断尺度中间 标度 Bij=1 Bij=3 Bij=5 Bij=7 Bij=9 2,4,6,8 两两判断矩阵 A5 B1 B2 B3 B4 B1 1 2 4 3 B2 1/2 1 3 2 B3 1/4 1/3 1 1/2 B4 1/3 1/2 2 1 说明：B1=项目环境风险，B1来自业主风险，B3承包商自身风险，B4=其它风险。

③层次单排序。层次单排序是指根据判断矩阵计算对于上一层某因素而言本层次与之有联系的因素重要性次序的权值。它是本层次所有因素对于上一层次而言的重要性排序的基础。

④层次总排序。利用同一层次中所有单排序的结果，就可以计算针对上一层次而言本层次所有因素重要性的权值，这就是层次总排序。

⑤一致性检验。为了评价层次总排序的计算结果的一致性如何，需要计算与单排序类似的检验量。当CR≤0.1时，我们认为层次总排序的计算结果具有满意的一致性。

（3）模糊综合评价法。模糊综合评价可以用来对人、事、物进行全面、正确而又定量的评价，因此它是提高领导者决策能力和管理水平的一种有效方法。对于方案、人才、成果的评价，人们的考虑往往是从多方面因素出发的，而且这些考虑一般只能用模糊语言来描述。然后通过模糊数学提供的方法进行运算，就能得出定量的综合评价结果，从而为正确决策提供依据。在项目的风险评估中运用模糊综合评价法，可以对单个风险或者整个项目的风险的等级进行综合评价，为项目的风险管理提供决策支持?。步骤如下：

①设定因素集U。 ②设定评价集V。 ③ 确定权重集A。 ④专家进行评价打分。 ⑤建立评价矩阵R。 ⑥进行综合评价。 _________________

11

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 ?郭波 龚时雨 谭云涛.项目风险管理[M].北京：电子工业出版社，2008：2

⑦归一化处理，得出具有可比性的综合评价结果。

四、建筑工程施工项目成本风险管理现状及原因分析

（一）建筑工程施工项目成本风险管理现状

建筑工程实施的自身过程中具有单件性、一次性等特点。建筑施工企业是高风险企业，企业必须严格把控成本风险，运用科学的方法，谨慎的决策，严把合同，规避风险。目前由于市场经济飞速发展，给建筑施工企业的快速发展，带来了前所未有的机遇和挑战.我国建筑市场还不规范，相关法律尚未健全，和发达国家之间存在一定的差距。建筑施工企业良莠不齐，招投标在建筑市场中尚未达到完全公开、公平的竞争。个别施工企业通过暗箱操作中标的情况，依然存在。建筑施工技术尚未达到大规模的工业化，除了部分机械改进和混凝土预拌外，其它依然依靠农民工手工完成。不仅施工成本费用高，而且施工过程中会存在偏差，例如屋面可能出现小概率的漏水现象，墙体出现少量裂缝现象。这些风险都促进我们要加快成本风险管理的步伐。

目前，我国施工企业的成本控制，依旧是在招投标阶段依靠设计图进行成本预算，来编制清单报价。施工阶段，也是依据成本管理人员的预算，来进行成本控制。竣工阶段阶段，仍然是根据结算来控制成本。这些都属于事后控制。所以我国施工企业的成本风险控制，目前处于起步阶段，风险控制没有和成本控制很好的结合在一起。施工企业没有建立成本风险控制体系，在成控制的整个过程中，忽视了对施工过程中可能遇到的风险的预测和估计，缺少风险应急机制。例如施工现场的安全非常重要，但是施工企业往往在追求利润，赶工期的同时，忽略了安全防范工作，对管理人员和民工的安全教育不够重视。当发生安全事故后，才去才去采取措施，解决事故带来的影响。依旧处于事后控制阶段。 （二）建筑工程施工项目成本风险管理存在的问题

1、施工项目成本风险管理依然处于传统理论体系

我国的成本管理理论体系，主要包括成本目标、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核。随着科技的发展，竞争的激烈，这种模式曝露出越来越多的缺陷和不足。整个管理体系中，没有融合风险管理的系统。

目前，施工企业在进行成本预算的时候，仅仅依靠施工设计图，进行算量和计价，推算出项目成本。但是一个建筑工程项目周期相对较长，期间可能遇到的风险事件，都没有在成本预算中体现出来，也没有相应的应对措施。如今，我们的预算中虽然有一部分预备费，但是预备费的估计，依旧是单纯依靠预算编制人员的经验，以及过去工程的经验，估算出一个大概的数。没有具体的计算方法和风险范围。

在施工阶段，施工单位和建设单位关于进度款的支付，依旧是依靠施工设计图纸、施工进度以及合同中的约定，来进行进度款的支付工作。期间发生的工程变更，都是依靠设计变更、工程洽商、签证来进行统计和计算。没有建立成本风险管理体系，这种统计方式传统而琐碎。

在竣工结算阶段，施工单位和建设单位之间根据竣工图纸、设计变更、工程

12

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 洽商、施工签证、合同等文件来进行工程价款的结算工作。由于施工单位在整个施工项目的过程中，没有建立起风险管理体系，设计变更、工程洽商、施工签证中所涉及到的工程量和价格，要和建设单位进行对量和计价工作，来确定由此产生的工程费用。不仅增加了工作量，而且带来了成本的不确定性。这种控制方式属于事后控制，发生变化了再去解决。没有事前建立风险应对机制。

随着建筑市场进一步开放，大型工程竞争日趋激烈，施工企业应该建立起成本风险控制体系，在传统的风险管理体系中的各个过程，融合风险管理的理论，并进行实践。

2、风险管理组织机构尚未建立和管理机制不健全

国内大多数建筑建筑施工企业，没有建立风险管理机构，没有形成风险管理机制，国家也没有建立相关的行业规范和管理机制。施工企业对于风险的预测和控制，仅仅依靠过去项目的经验总结，以及管理人员自身的项目经验，没有建立起规范的管理机构。由于建筑项目具有单件性和一次性的特点，每个项目都有其自身的特点，过去的经验不一定适合现在的项目。例如，建设单位要求施工单位赶工期，施工单位就单纯的依靠加大人力、物力、机械和财力的投入的方式，去赶工期。由于之前没有相关的风险管理机制和应急方案，不去采用新技术，而是依靠加大投入，这样不仅增加了项目的成本，而且增加了项目的安全隐患。首先，工人的数量比之前大量增加，势必造成工程管理人员的紧缺，如果在总公司重新加派管理人员，那么这些新增管理人员要经过一定的时间去熟悉和了解项目。如此，工程的不确定性增加。如果，施工单位有一套完整的风险管理机制，把工程的各个阶段可能遇到的风险归纳总结出来，并建立风险应急机构，那么遇到类似的事件，便可以从容面对，有备而战。也可以节约成本，把风险控制在一定的范围内。

国家管理机制不健全，管理控制机构不严格。目前我国很多企业用以及项目经理资质进行招投标，中标后，实际管理项目的项目经理，往往不是招投标中那个项目经理。实际施工中进行施工管理的项目经理，或许不具备一级项目经理的资质，这是建筑行业中存在的问题。建设主管部门虽然出台了，相应的惩罚措施，但是不够完善，施工过程中，建设主管部门的管控不够严格，没有形成相应完善的检查机制和审核系统。施工过程中的安全事故，往往会造成严重的后果。如果建设部门管理机制不健全，就会造成施工单位钻空子，存在侥幸心理，导致施工单位管理不严格，施工过程中偷工减料，或者不去严格执行行业规范。清华附中重大责任事故，便是一次血的教训，如果事先有一套完善的管理机制，执行过程中有计划、有组织的去严格审查施工单位，就会降低类似事故发生的概率。严格控制施工单位在施工过程中，进行资质转借，非法转包和分包。

国家对于建筑公司的担保制度相对缺乏，大型国有企业和政府支持的大型项目，往往可以通过在银行抵押的形式，获得贷款资金。私有企业很难通过这种方法在银行得到贷款资金，建筑市场出现了非法融资的现象，施工单位在民间进行非法融资，一旦工程失败，便导致给那些施工单位提供资金的老百姓的钱覆水难收，而这些通过非法融资所获得资金，没有法律的保证。国家没有在建筑行业间建立起担保制度，并制定相应的行为规范、规章制度。

3、国内承包企业利用合同进行经营的风险预防和风险转移的能力不足 合同管理应贯穿于施工的全过程，施工过程中遇到任何问题，都要首先查看中的相关约定条款。我国目前的施工承发包合同，大部分是搬照国家有关发布的范本，分为通用条款和专用条款。对于风险的规避，只是依靠过去工程的项目经

13

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 验，进行约定，比如进度款的支付问题、材料价格上涨的问题、清单单价的调整问题等，没有专门的风险规避约定的章程。这样就增加了施工单位承担的成本风险，如果在施工过程中，出现了合同中没有涉及到的问题，那么由此问题产生的费用，便会和建设单位发生分歧，实践证明，建设单位面临合同中没有涉及的那部分的风险费用时，往往不会主动去支付。由此，施工单位的成本管理风险就增加，可能那部分费用要不出来，或者只能要来一部分。例如APEC会议召开期间，北京市住建委要求，北京全市行政区域内的所有工地（抢险抢修工程除外）停工。停工期间管理人员的工资、施工机械的租赁费用、施工现场的维护费用、工人的补助等，这些费用由甲乙哪方承担。如果合同中没有相关的风险条款，约定其计算方法和双方承担风险的范围，那么在竣工结算期间，甲乙双方就会因为这些费用扯皮。

4、成本风险管理意识淡薄

施工企业和管理人员没有形成成本风险管理的意识，施工单位风险控制主要依靠合同中的某些条款和施工组织设计，没有形成完整、系统的管理体系。风险评估没有应用到施工项目当中，遇到风险事件，管理者往往通过自身经验，进行估计，来计算风算费用，而不是通过科学的风险评估，计算出风险费用。

（三）建筑施工项目成本风险管理主要问题原因分析

1、管理者对成本风险管理的认识不足

我国成本风险管理刚刚起步，高校近年来逐渐开设风险的课程，但是当今施工企业的管理者，没有系统学习过风险管理的理论，对风险管理的认识不足。虽然管理者过去的施工管理经验，对新项目的风险管理有一定的借鉴作用，但是不能完全依靠过去的经验，管理者主观进行风险费用的估计，而不去依靠科学的风险评估计算。例如，在工程计划工期间，国家出台了有关建筑工程的新政策，影响到合同的执行和合同价款，可能会造成甲乙双方合同的重大变更，比如重新签订补充协议，或者对合同价款进行调整。而现实工作中，发生变更的这部分费用，施工单位没有一套完善的应急系统，和计算方法的准备。当发生变更后，施工单位和建设单位，往往通过协商的方式，高层领导间协商出这部分变更的价款，再去签订施工合同的补充协议。这种单纯依靠管理者的主管估计，势必会造成施工单位承担成本风险的费用增加，对施工单位的成本控制不利。

由于工程项目工期较长，资金投入较大，所以合理科学的控制成本，对施工企业的发展至关重要。在激烈的市场竞争中，施工企业要合理的控制成本，形成成本风险管理的意识。

2、建筑市场管理落后

随着市场不断开放，城市化步伐加快，国家大力发展建设，我国建筑市场蓬勃发展。但是这种单单依靠增加投入的粗放式的发展，存在一定弊端。建筑市场管理机制，没有跟上建筑行业发展的步伐。合同管理不完善；招投标过程不能做到绝对的公开、公平，招投标市场中夹杂着严重的“人情味”和“关系标”；监理不严格；施工单位为了中标，压低投标报价，在施工的过程中偷工减料，以此来降低成本，获得效益；建设主管部门审查不严格，惩罚机制不健全；以上现象严重制约了我国建筑市场的发展，不利于企业竞争力的提高。

3、没有建立建筑业相关的担保、保险体系 目前建筑市场的担保体系不完善，施工单位获得资金的方式单一，没有出具相关的担保法。我国的《保险法》中也没有具体的建筑事故相关的保险章程，一

14

建筑工程施工项目成本风险管理研究

理研究 旦民工在施工过程中发生意外事故，昂贵的医疗费用，便成了问题。和强大的施工企业相比，民工本身就属于弱势群体，法律意识淡薄，所以索要赔偿也艰难。由于国家没有建立相关的保险机制和严格的审查机构，没有适合民工的保险项目。发生安全事故，民工和施工单位都要承担风险。

六、结论

本文根据建筑施工项目成本的投入对施工企业的影响着手，从承包商的角度出发，进行系统深入的成本风险分析研究。运用定性与定量的分析方法，结合施工项目自身特点和工程寿命期内可能遇到的风险因素，对建筑施工企业的成本风险管理进行论述和研究。针对影响成本风险的各项因素，找出原因，并提出解决措施。以北京城乡世纪广场项目为例，进行深入的分析。系统的阐述了施工项目成本概念及构成，界定了风险的概念及分类，分析了施工项目成本风险的识别与评价，深入分析了施工项目成本风险管理的现状及原因。以北京城乡世纪广场项目为例，分析项目寿命期内存在的风险，以及解决风险采取的措施。结合我国现阶段工程现状和风险管理的现状，向承包商提出适应市场发展的风险管理系统的建立。当前施工企业经营发展中的不足，例如合同中缺少风险管理的章节，企业缺乏风险管理意识，管理机制不健全，国家缺少支持

_________________

?

杨胜学.建筑工程施工项目管理信息系统[J].经济与管理，2012（2）：104-105

风险管理的法律法规，以及行业规范不健全等。面对这些问题，施工企业若想在当今激烈的市场竞争中谋求发展和壮大，便要注重风险管理，采取措施，加快风险管理系统的建设，以及加强管理人员的风险管理的经营意识。相信在不就的将来，我国的建筑市场发展定会更加科学规范，风险管理在建筑行业的应用会更加普遍，施工企业的成本风险管理的不断加强，会给施工企业带来更丰厚的利润，提高企业的竞争力。

参考文献

［1］郭波 龚时雨 谭云涛.项目风险管理[M].北京：电子工业出版社，2008：2 ［2］张允宽 吴佐民等.建设工程计价[M].北京：中国计划出版社，2014：5 ［3］张允宽 吴佐民等.建设工程造价管理[M].北京：中国计划出版社，2013：5 ［4］杨胜学.建筑工程施工项目管理信息系统[J].经济与管理，2012（2）：104-105

15

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/5kv6.html