会计手工模拟分录练习题目及答案
更新时间:2024-01-02 10:14:01 阅读量: 教育文库 文档下载
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(会计手工账务处理练习题)
(一)企业基本情况及相关会计政策
1.名称:常州佳佳有限公司
2.企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门,主要生产甲、乙两种产品,耗用A、B材料。
(二)要求:根据下列业务资料编制会计分录。(凡是有明细账的,均需要写出明细账)
(三)12月份部分经济业务资料: (分配率保留6位小数) 【业务1】12月2日,用现金支付业务招待费580元。 借:管理费用---业务招待费 580 贷:库存现金 580
【业务2】12月3日,用现金支付修理费5850元(金额为5000元,增值税额850元)。 借:管理费用---修理费 5000
应交税费---应交增值税(进项税额)850
贷:库存现金 5850
【业务3】12月5日,向镇江光明有限公司购入A材料1000千克,单价为20元,增值税额为3400元;对方代垫运费500元和增值税额55元;所有款项均未付;材料已全部验收入库。
借:原材料---A 20500
应交税费---应交增值税(进项税额)3455
贷:应付账款---镇江光明 23955
【业务4】12月6日,从6230011258账户支付一般机动车辆保险3150元、交通事故责任强制保险550元及车船税160元。
借:预付账款---车辆保险费
管理费用---车船税 160
贷:银行存款---人民币户(6230011258)3860
【业务5】12月8日,从6230011258账户支付11月份的工资102376.57元,并代扣三险一金及个人所得税合计27053.43元(其中养老保险10354.4元,医疗保险2773.6元,失业保险647.15元,住房公积金12943元)。
借:应付职工薪酬---工资 129430
贷:其他应付款---社会保险费—养老 10354.4 --医疗 2773.6 --失业 647.15 ---住房公积金 12943 应交税费---应交个人所得税 335.28
银行存款---人民币户(6230011258) 102376.57
【业务6】12月10日,从6230011258账号支付上月增值税15800元。 借:应交税费—未交增值税 15800
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 15800
【业务7】12月10日,从6230011258账号支付上月企业所得税25856元。 借:应交税费---应交企业所得税 25856
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 25856
【业务8】12月10日,从6230011258账号支付上月城建税2240元、教育费附加960元、地方教育费附加640元,总计3840元。
借:应交税费---应交城市维护建设税 2240
---应交教育费附加 960 ---应交地方教育费附加 640
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 3840
【业务9】12月10日,从6230011258账号支付上月个人所得税120元。 借:应交税费---应交个人所得税 120
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 120
【业务10】12月10日,从6230011258账号支付上月社保费53639.59元(其中,企业承担部分:养老保险25886元,医疗保险10354.4元,失业保险1941.45元,工伤保险1035.44元,生育保险647.15元)。
借:应付职工薪酬---社会保险费—养老 25886 --医疗 10354.4 --失业 1941.45 --工伤 1035.44 --生育 647.15 其他应付款---社会保险费—养老 10354.4 --医疗 2773.6 --失业 647.15
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 53639.59 【业务11】12月10日,从6230011258账号支付住房公积金25886元(其中,企业承担部分:12943元)。
借:应付职工薪酬---住房公积金 12943
其他应付款---住房公积金 12943
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 25886
【业务12】12月12日,6230011258账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金800000元,其中500000元为新增注册资本,300000元计入资本公积。
借:银行存款---人民币户(6230011258) 800000 贷:实收资本---无锡永源 500000 资本公积---资本溢价 300000 【业务13】12月13日,从6230011258账号购买办公用品2340元(其中不含税价款2000元,增值税340元),全部由经理办公室领用。 借:管理费用---办公费 2000
应交税费---应交增值税(进项税额)340
贷:银行存款---人民币户(6230011258) 2340
【业务14】12月15日,向常州天元有限公司购入B材料3000千克,单价为10元,增值税额为5100元,材料尚未入库。款项上月已预付15000元。
借:在途物资---B 30000
应交税费---应交增值税(进项税额) 5100 贷:预付账款---常州天元 35100
【业务15】12月17日,15日向常州天元有限公司购入的B材料3000千克到达企业,全部验收入库。
借:原材料---B 30000
贷:在途物资---B 30000
【业务16】12月18日,办公室人员王明因参加会议从上海出差归来,报销差旅费2500元,原预借1000元,现以现金补付。
借:管理费用---差旅费 2500 贷:其他应收款---王明 1000 库存现金 1500
【业务17】12月20日,向镇江华天有限公司销售甲产品4000件,单价50元;销售乙产品3000件,单价60元款未收。
借:应收账款---镇江华天 444600 贷:主营业务收入---乙产品 180000 ---甲产品 200000
应交税费---应交增值税(销项税额) 64600
【业务18】12月21日,6230011258账号收到存款利息2461.92元。 借:银行存款---人民币户(6230011258) 2461.92 贷:财务费用---利息收入 2461.92
【业务19】12月26日,收到常州明力有限公司用于偿还上月购货款的56200元存入6230011258账号。
借:银行存款---人民币户(6230011258) 56200 贷:应收账款---常州明力 56200
【业务20】12月31日,摊销本月保险费800元,其中财产保险费500元,汽车保险费300元。
借:管理费用---保险费 800
贷:预付账款---财产保险费 500 ---汽车保险费 300
【业务21】12月31日,计提应收账款坏账准备16321.08元,冲减其他应收款坏账准备205元。借:资产减值损失 16321.08 借:坏账准备---其他应收款 205 贷:坏账准备---应收账款 16321.08 贷:资产减值损失 205
【业务22】12月31日,分配本月工资 131430元。其中:生产工人工资合计59880元(按工时比例进行分配,其中甲产品工人生产工时为3000工时,乙产品工人生产工时为2000工时),车间管理人员工资12700元,行政管理部门人员工资40550元,专设销售机构人员工资11300元,工程管理部门人员工资7000元。
借:生产成本---基本生产成本---甲---直接人工 35928 ---乙---直接人工 23952 制造费用---工资 12700 管理部门---工资 40550 销售费用---工资 11300 在建工程---工资 7000
贷:应付职工薪酬---工资 131430
【业务23】12月31日,计算本月企业应负担的五险一金(计提比例:养老保险金20%,医疗保险金8%,失业保险金1.5%,工伤保险金0.8%,生育保险金0.5%,住房公积金10%):其中养老保险26286元,医疗保险10514.4元,失业保险1971.45元,工伤保险1051.44元,生育保险657.15元,住房公积金13143元。总的计提比例为40.8%
借:生产成本---基本生产成本---甲---直接人工 35928*0.408=14658.62 ---乙---直接人工 9772.42 制造费用---工资 5181.6 管理费用---工资 16544.4 销售费用---工资 4610.4
在建工程---工资 2856
贷:应付职工薪酬---社会保险费—养老 26286 --医疗 10514.4 --失业 1971.45 --工伤 1051.44 --生育 657.15 ---住房公积金 13143
【业务24】12月31日,按部门计提职工教育经费(比例为2.5%)及工会经费(比例为2%)。 借:生产成本---基本生产成本—甲—直接人工 1616.76 --乙—直接人工 1077.84 制造费用---职工教育经费 317.5 ---工会经费 254 管理费用---职工教育经费 1013.75 ---工会经费 811 销售费用---职工教育经费 282.5 ---工会经费 226 在建工程 315
贷:应付职工薪酬---职工教育经费 3285.75 ---工会经费 2628.6
【业务25】12月31日,计算本月原材料发出成本128097元(A材料58905元,B材料69192元),其中生产甲产品耗用53550元,乙产品耗用57660元;管理部门耗用5355元;专设销售机构耗用11532元。
借:生产成本---基本生产成本—甲—直接材料 53550 --乙—直接材料 57660
管理费用 5355 销售费用 11532 贷:原材料---A 58905
---B 69192
【业务26】12月31日,计提本月固定资产折旧6000元,其中车间3000元,行政管理部门2000元,专设销售机构600元,工程管理部门400元。 借:制造费用---折旧费 3000 管理费用---折旧费 2000 销售费用---折旧费 600 在建工程---折旧费 400 贷:累计折旧 6000
【业务27】12月31日,结转本月制造费用58000元(按工时比例分配)。 借:生产成本---甲—制造费用 34800 ---乙—制造费用 23200 贷:制造费用 58000
【业务28】12月31日,结转本月完工甲产品成本129690元,完工乙产品成本121548元。其中,完工甲产品包含直接材料48195元,直接人工47835元,制造费用33660元;完工乙产品包含直接材料60480元,直接人工36057元,制造费用25011元。
借:库存商品---甲 129690 ---乙 121548
贷:生产成本---甲产品—直接材料 48195 --直接人工 47835 --制造费用 33660 ---乙产品—直接材料 60480 --直接人工 36057 --制造费用 25011
【业务29】12月31日,结转产品销售成本,其中甲产品销售成本112520元,乙产品销售成本94660元。
借:主营业务成本---甲 112520 ---乙 94660 贷:库存商品---甲 112520 ---乙 94660
【业务30】12月31日,计算本月应交的增值税。
借:应交税费---应交增值税—转出未交增值税 54855
贷:应交税费---未交增值税 54855 (销项-进项)
【业务31】12月31日,计算本月的营业税金及附加(按增值税、消费税、营业税三税之和的7%计算城建税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加)。 借:营业税金及附加 6582.6
贷:应交税费---应交城市维护建设税 3839.85 ---应交教育费附加 1645.65 ---应交地方教育费附加 1097.1 【业务32】12月31日,计算本月应交的企业所得税。(按本月的实际利润额计算所得税) 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用(若在贷方用加)-资产减值损失
【业务33】12月31日,结转损益类科目。
(1)借:本年利润
贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 (2)借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润
(3)如果为贷方余额,就把本年利润转入利润分配为分配利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 如果为借方余额则做相反的会计分录
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