对A公司应收账款管理方面的调查

对应收账款管理方面的调查

南宁久联网络技术咨询服务有限责任公司

随着IT硬件市场竞争日趋激烈，信用交易方式已逐步成为众多硬件销售企业的必然选择。然而，信用交易在给企业带来商机的同时，也不可避免的带来了信用风险，逾期应收账款的发生在所难免。因此，为企业解决应收账款逾期及呆、坏帐问题而产生的应收账款管理服务，是完善的信用管理服务必不可少的一部 分。

关键词：信用交易 应收账款 管理服务

在硬件销售企业开展赊销的信用交易中，往往发生逾期应收账款问题。为避免逾期账款给企业带来损失，一定要对欠款单位进行资产调查。了解合作方实力，可避免商业欺诈的发生；在双方发生纠纷，需要进行应收账款的商业追收或法律追收时，则可以避免对方进行资产的转移和偷逃，从而为有效的资产追偿提供必要保障。通过资产调查，了解调查目标的资产真实状况，以便选择恰当方式解决与调查目标之间的合同纠纷；对于必须采取诉讼方式解决合同纠纷的调查目标，提供的资产调查也有助于对调查目标的资产采取必要的诉前保全，以避免调查目标恶意偷逃资产。 一、资产调查

（一）资金的调查。资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产倒闭。所以提供查询调查目标银行帐号的服务十分必要。考察目标商家开户行名称及账号信息，以及目标企业在该账号上的往来是否正常，以及目标商家资产负债表中应收账款的金额是否属实，账龄的长短，回收程度的难易。

（二）车辆查询报告。针对目标企业名下车辆，可提供车辆的型号、牌号、购买时间、购买价格、当前估价的专业查询。

（三）综合查询报告。提供反映目标企业全面资产状况和真实实力的综合报告，包含资产调查的各个主要面，即：债务调查、机构调查。在必要情况下，法人资格财产状况进行描述性调查。

（四）深度查询报告。在包含综合查询报告全部内容基础上，对于目标企业的应收账款、存货及涉诉情况进行调查。应收账款查询对于目标企业应收账款中主要债务方名称、拖欠时间、拖欠金额、拖欠原因等情况进行调查。存货查询在合法调查前提下，对目标企业仓库地理位置、主要存储物品及估价进行查询。

（五）涉诉情况调查。可凭借与法院及律师的良好关系，提供目标企业的涉诉情况，了解被调查企业在某时段内，在某一或某几个指定地区是否有诉讼情况；如果有，则将进行诉讼原因、结果的查询，但不提供诉讼具体情况，如标的额等的调查。

二、应收账款管理混乱主要表现

一是企业并没树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业现金流量，其中一个重要原因是对企业领导人的考核过于强调利润指标，而没有设置“应收账款回收率”这样的指标。

二是没有应收账款管理的责任部门。不少企业有大量的应收账款对不上、收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，导致对损失的应收账款无法追究责任。

三是对应收账款的会计监督薄弱，没有建立应收账款台账管理制度，没有

对应收账款进行辅助或仅按账龄进行辅助管理。许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理，也没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。

四是企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。加强和改善应收账款管理，首先要解决目标问题。利润最大化不是应收账款管理的目标。如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。

三、加强对应收账款的管理

（一）要事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。每一年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据。设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制。在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊销规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊账业务。

（二）应实行应收账款责任管理，作到每一笔应收账款都有人负责。建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发生都有明

确的责任人，以便应收账款的及时回收。企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。责任制必须落到实处，经办人员经办的业务应与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。

（三）实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。除现金收入以外的供货业务都应该签订合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付和违约责任等应清楚、准确。只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。

（四）对客户的信用进行评估，确定赊销规模。对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行实地调查。根据调查结果评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易；对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式；对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。

（五）发挥会计的监督职能，辅助应收账款的回收。企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领

导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。

（六）进行积极的收款政策和风险转移机制。对逾期未结清欠款的赊销客户，应组织力量督促经销人员加紧催收；特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责。企业供销部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还清欠款。对那些既不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径解决。对部分不能收回的账款进行风险转移。首先可以采取资产流动性的转移，即将应收账款转化为流动性更强的资产。由于票据是字面字据，比应收账款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，流动性更强。企业不能及时回收账款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏账损失的发生。再次是对象上的转移，以其应收账款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收账款全部出售给金融机构，这样企业就将应收账款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构。最后还可以实行方向上的转移。当发现应收账款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收账款，即企业可以将这部分应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收账款方向上的转移。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/5hqg.html