税法实验报告

西华大学实验报告

一、实验目的

二、实验过程记录（每一笔业务的税务处理，严禁抄袭）

三、总结

（对整个实验过程、实验中遇到的问题、如何解决、有何体会、有何建议，进行有条理的总结，注意严禁抄袭）

要求：

1. 格式规范；

2. 中心突出，这是一个工作总结，不要写成一般的文章； 3. 内容完整；

4. 严禁抄袭，一经发现，均记0分； 5. 字数不低于1500字；

6. 请各班班长或学习委员将同学们的实验报告电子文档收齐后打包发给老师。

2011年12月该公司的相关业务如下：

（1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。

借：应交税费-应交增值税（已交税金）48580 贷：银行存款 48580

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。

借：材料采购-甲材料400000

应交税费-应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 468000

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（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费(现金支票)10000元,取得普通发票。

借：材料采购-乙材料310000

应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 361000

（4）12月6日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。

农产品为免税商品，一般纳税人可以从总价款中剥离按13%分离出作为进项税额。

进项税额=100000*13%=13000 借：材料采购87000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款100000

（5）12月8日，向达鑫加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46800元，以现金支票支付全部价款。

普通发票不能作为进项税额抵扣销项税额，计入材料成本

借：材料采购-包装材料46800

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贷：银行存款46800

（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。

借：应收账款585000

贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税（销项税额）85000

借：营业费用 50000 贷：应收账款50000 收到支票后

借：银行存款535000 贷：应收账款535000 借：主营业务成本不知 贷：委托代销商品不知

（在前面把库存给代销商如下） 借：委托代销商品 贷：库存商品

（7）12月11日，从无花果工厂购进税控收款机一台,作为固定资产，取得的增值税专用发票注明的价款为30000元，增值税额为5100元，以转账支票支付全部价税款。 借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

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（8）12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20000元，货款400000元，税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，价款2000元，税款340元。款项470340元已存入银行。

借：银行存款470340

贷：主营业务收入-B产品400000 其他业务收入-包装箱2000

应交税费-应交增值税（销项税额）340+68000 借：主营业务成本-B产品 其他业务成本-包装箱 贷：库存商品-B产品 -包装箱

（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58500元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。 借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款

（10）12月15日，将B产品2台转为本企业修建厂房专用，每台实际成本12000元，税务机关认定的计税价格每台为20000元，未开具发票。 视同销售 借：在建工程

贷：库存商品-B产品40000

应交税费-应交增值税（销售税额）40000*17%

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（11）12月18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2000元。 借：在建工程

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 原材料

（12）12月20日，将单位成本为28000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台50000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。 视同销售 借：营业外支出 贷：库存商品56000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5000元，增值税税额850元，取得增值税专用发票。另支付往返运费1000元，装卸费200元，用支票支付。 借：委托加工物资5000+1000+200 应交税费-应交增值税（销项税额）850 贷：银行存款

（14）12月22日,购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000元，税款20 400元，运费600元，合计141 000元，以转账支票支付全部款项。

借：固定资产120000+600

应交税费-应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款

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