财务调查 李燕 - 图文

财务调查分析

一、 调查的标准化规程

1、

非财务因素调查 （1） 基本情况 （2） 企业管理 （3） 产品及技术状况 （4） 行业及市场情况 （5） 产品制造 （6） 企业资信状况

2、

财务因素调查

（1） 资产负债所有者权益核实 （2） 销售收入、利润核实

二、 企业基本面分析与评价

1、

定量分析

（1） 定量分析的主要指标（8+9+7=24个）

（2） 财务指标分析（偿债能力、经营能力、成长能力） （3） 现金流分析（6个指标）

2、 3、

定性分析（信誉评价、财务管理评价、领导人素质评价、企业发展趋势） 综合评价

（1） 影响决策的专项特别提示与分析 （2） 重点风险分析与提示 （3） 担保效益分析

三、 反担保措施的设置与评估

（一）选择反担保物需要考虑的因素

1. 变现能力 2. 可操作性 3. 制约能力

（二）反担保措施开发的原则 （三）反担保物的评估 （四）反担保的种类

1、 2、 3、

一、 尽职调查的标准化规程 1、

非财务因素调查（6个）

变现能力较强的反担保措施 信用反担保措施

具备一定制约能力的反担保措施

（1） 基本情况

（企业基本情况、企业历史沿革、企业发展方向、发展战略） a、

企业基本情况，如经营范围、营业期限、主导产品、注册资本、股东构成、关联企业、分支机构等情况。 b、

企业历史沿革，其中重点关注近三年主营业务、股权、注册资本等企业基本情况的变动及变动原因；近三年主要业绩及大事件。 c、

企业发展方向、发展战略

企业基本材料

《营业执照》复印件 《企业法人代码证》或《组织机构代码证》复印件 工商物价信息中心出具的《公司核准注册登记的有关资料》复印件 《验资报告》复印件 公司章程复印件 贷款卡复印件 企业简介 企业或项目的其他重要证明材料 注意：1、核证材料的真实性、有效性和合法性（如：企业提供的资料为最新的，关注借款主体是否年检、是否被注销、经营期限等信息） 2、企业实际开展的业务是否与营业执照上一致

（2） 企业管理 A、 B、

企业提供的股东、总经理、财务负责人、技术负责人简历及交谈情况 抽查企业发放工资表、缴纳社保材料

通过材料了解以下情况 管理层素质和经验 管理层的关系及稳定性（包括成员是否有股权关系、家族关系） 管理现状（了解内部组织架构、决策程序、人事管理、财务管理、管理薄弱环节、对关键人员的激励机制） 企业人员情况、包括员工总数、学历架构、社保、工资发放情况 （3） 产品及技术状况

（企业产品结构、技术情况、对技术的重视程度、研究与开发成果.专利及获奖情况、技术发展前景） A、 B、 C、 D、 E、

企业产品结构，包括产品种类、产品介绍、按主要产品划分的销售利润结构表、按主要产品划分的内外销结构表；

企业技术状况，包括产品技术来源、产品技术现金性、生产工艺先进性、生产设备先进性等

企业对技术的重视程度，包括人员配备、研发机构设置、资金投入。 企业研究与开发成果、专利及获奖情况

企业技术发展前景，如新产品开发情况及其与未来技术发展趋势是否一致

（4） 行业及市场情况

（行业情况、竞争对手、营销模式、客户情况、销售变化趋势）

通过与负责人交谈，查看企业提供相关资料，如行业情况介绍。市场需求、竞争分析、营销策略及客户情况介绍等了解一下情况 A、

行业情况，包括行业发展历史及趋势，哪些行业的变化对本行业销售及盈利影响较大，进入该行业的壁垒、政府限制等，行业市场前景分析与预测

竞争对手、竞争优劣势、行业地位

B、

C、 D、 E、

营销模式，包括：品牌、市场定位；销售渠道建设；售后服务； 客户情况，当年或上年对主要客户的销售量，占销售额的比例，客户基本情况及近期的变化情况

销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售计划该企业将采取的措施

注意：查找相关公共信息加以印证，并通过上下游企业对所调查的企业做进一步的了解（如：企业提供的采购量与其供应还是那个提供的信息相互印证，企业资料中反映的生产能力与生产现场考察信息相互印证等） （5） 产品制造

（生产场地、产品生产制造方式、生产管理、进货渠道、质量保证体系、安全生产、环保问题） （6） 企业资信状况

（开户行及主要结算行情况、近三年历史贷款记录、对外担保记录。、诉讼记录、纳税记录、企业信用网信用记录、人民银行信用记录、国税网和地税网记录）

通过调查银行记录、涉诉状况、纳税、信用网等了解企业的资信状况 A、 B、 C、 D、 E、 F、 G、 H、 2、

开户行及主要结算行情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评价等 近三年历史贷款记录，应含借款、承兑汇票、信用证等所有融资，不良记录重点关注

对外担保记录，不良记录重点关注 诉讼记录

纳税记录，核证企业近三年的纳税申报表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证

查询企业信用网信用记录，重点关注不良记录 人民银行公布信用记录，重点关注不良记录 国税网和地税网记录，重点关注不良记录 财务因素调查（2个）

（1） 资产负债及所有者权益核实

为核实企业财务数据的真实性，应对企业提供的财务数据进行抽样检查，进行账表、账账、账证、账实检查，特别关注金额较大的、重要的及年度内变化较大的经济事项。

财务核实方面，方法上可采用对某一科目凭证的抽查和某月全套凭证查看相结合（注意，必须是完整装订好附件的单月全部凭证），这样可以大致看出企业每月的销售、银行回款。现金回款及客户分布情况，同时企业如有作假也较可能发现假的原始数据 A、 a、 b、

资产状况

注意金额较大的、变化较大的经济事项 流动资产重点关注

应收账款数量、结构、质量、周转速度； 存货数量、结构、质量、周转速度；

关注其他应收这只“垃圾篓”，各项中如发现呆滞的款项应剔除 c、 B、 a、 b、 c、 d、

对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债的应详细核实

（2） 销售收入、利润核实

①销售明细账、总账以及对应时点报表的检查，抽查凭证。

②销售回款的核实：通过核实银行存款日记账、银行对账单、现金日记账、应收账款科目等，抽查凭证

③纳税情况（纳税申报表、完税凭证）

④生产部门生产记录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单

⑤发票（如有疑问到税务局网上查验）或出口报关单、出口发票、出口证明等 ⑥通过企业采购环节核证（关键原材料用量）

固定资产关注其质量，通过对固定资产的分析判断其生产能力，关注近三年固定资产的变化并落实变化的原因（表7） 负债（表8、9、10）

关注应付账款，对拖欠供应商款项的行为应警惕

关注应付职工薪酬，通过员工工资特别是绩效工资分析生产销售的真实性，预测企业的发展能力，对拖欠职工工资的行为应警惕

对企业短期借款、应付票据等明细情况应列表，并通过银行打印的贷款卡信息进行核对+

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