审计基础知识综合练习

审计基础知识综合练习题

一．单项选择题 1．（ ）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法性

2．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（ ）。

A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立 3．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（ ）、合法性负责。 A．实用性 B．完整性 C．重要性更新 D．真实性 4．审计证据的相关性是指审计证据应当与（ ）相关。

A．审计目标 B．总体目标 C．具体目标 D．最终目标

5．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（ ）年以上。 A．5 B．8 C．10 D．15

6．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（ ）来进行的。 A．审阅 B．核对 C．分析 D．盘点

7．一般而言，在会计期末短期借款（ ）的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或

其他债权人进行函证。

A．余额正常 B．余额较大 C．余额较小 D．没有余额

8．某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类

型的术语常见于（ ）。

A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 9．审计第二关系人是指（ ）。

A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计机构 10．各种审计依据都有一定的（ ），不是任何时期和任何条件下都能适用的。。 A．局限性 B．地域性 C．层次性 D．时效性

11．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。

A．购货发票 B．销货发票

C．应收账款函证回函 D．采购订货单副本 12．下列不适合于会计报表审计的方法是（ ）

A．审阅法 B．核对法 C．复核法 D．调查法 13．下列各类证据中，最不可靠的是（ ）

A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据 14．“生产和销售的产品必须符合质量要求，不许以次充优或生产销售伪劣产品”属于（ ）

A．合规、合法性控制 B．授权批准控制 C．业务程序控制 D．内部审计控制

15．与内部控制制度风险水平高低相对的是内部控制制度的（ ）

A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．可信赖程度 16．盘点库存现金通常采用（ ）进行。

A．预告的方式 B．强制的方式 C．突击的方式 D．从快的方式 17．审计人员对库存现金的盘点应该是（ ）

A．直接盘点 B．监督盘点 C．重点盘点 D．抽样盘点

18．验证银行存款余额的真实性，是通过银行存款日记账与（ ）的核对来进行的。

A．银行存款收付凭证 B．银行对账单 C．银行存款余额调节表 D．现金日记账 19．审计人员对年度内有大额购货交易的应付账款明细账余额进行审计时，无论在结算日有无余额，必须直接进行（ ）。

A．复查 B．核对 C．函证 D．抽查

20．企业提取盈余公积，分配股利按规定不超过股票面值的（ ）；用盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得少于注册资本的（ ）。

A．6% 15% B．8% 25% C．6% 25% D．8% 15%

21．在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（ ）。

A．发出商品时 B．收到代销清单时 C．收到代销款时 D．签订代销协议时 22．被审计单位的董事是会计师事务所原主要管理人员，这在一定程度上可能影响注册会计师执行鉴证业务的（ ）。

A．合法性 B．客观性 C．公正性 D．独立性 23．对负债项目的审计，主要是防止企业（ ）。

A．高估债务 B．低估债务 C．高估资产 D．低估资产 24．对所有者权益的审计一般采用（ ）。

A．抽查法 B．逆差法 C．详查法 D．顺查法

25．如果在审阅应付账款明细账时，发现应付账款明细账余额有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大，注册会计师应要求被审计单位（ ）。

A．进行调整账务 B．进行重分类调整 C．冲账 D．不进行处理

26．审查利润分配时，对于被没收财物损失，应作为（ ）处理。

A．营业税金及附加 B．营业外支出

C．税后利润分配项目 D．税前利润调整项目 27．会计报表审计的中心和重点是（ ）。

A．审计计划阶段 B．审计实施阶段 C．审计报告阶段 D．编制审计工作底稿 28．注册会计师对其助理人员应当（ ）

A．进行监督和管理 B．进行约束和指导

C．进行指导和监督，并对其工作结果负责

D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

二．多项选择题

1．审计关系人是指由（ ）三方之间所形成的经济关系。

A．审计人 B．被审计人 C．注册会计师 D．审计委托人 2．审计的基本职能有（ ）。

A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济建议 3．按审计主体分类，可以把审计分为（ ）。

A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．外部审计 4．应付账款审计的具体目标包括（ ）。

A．确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 B．确定应付账款会计记录的合规性 C．确定应付账款期末余额是否正确

D．确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当 5．注册会计师职业道德的基本要求，包括（ ）

A．独立原则 B．廉洁原则 C．客观原则 D．公正原则 6.在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（ ）。 A．被审计单位内部审计人员 B．注册会计师

C．被审计单位出纳员 D．被审计单位会计主管人员

7. 一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程

序（ ）。

A．控制风险较高 B．应付账款金额较大

C．固有风险较高 D．被审计单位处于经济困难时期 8.对于向联营单位分出本年利润，应审阅（ ）明细账。

A．应付股利 B．利润分配 C．其他应付款 D．实收资本 E．本年利润

9．社会审计部门以经过核实的审计结论出具审计报告时，根据不同的审计结果可以出具（ ）的审计报告。

A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 E．建设性意见

10．下列关于审计证据可靠性的表述中，正确的表述有（ ）。

A．不同来源的审计证据相互印证的，具有更高的可靠性。 B．书面证据比口头证据更可靠 C．越及时的审计证据越可靠 D．主观证据比客观证据更可靠

11．注册会计师在盘点时间的选择上最好选在（ ）。 A．上午上班前 B．下午下班后 C．上午下班前 D．下午上班后 12．审计按实施的时间分类，可分为（ ）。

A．事前审计 B．事中审计 C．定期审计 D．事后审计 D．不定期审计

13．下列属于资产负债表的实证性审查范围的是（ ）。

A．监督盘点实物资产 B．监督盘点现金 C．函证或查询应收账款 D．监督盘点有价证劵 E．函证或查询应付账款

14．货币资金审计应运用（ ）方法。

A．审阅法 B．复核法 C．监盘法 D．调查法 E．询问法 15．为了验证被审计单位是否执行现有的应收账款方面的内部控制制度，审计人员应通过抽查（ ）加以确认。

A．应收账款账龄的抽查和分析 B．销货发票 C．坏账的转销 D．销货退回 E．销售折让通知单

三．判断题

1．一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但已经获得第三者确认的内部证据，则具有较强的可靠性。（ ）

2．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（ ）

3．对现金实存额的审查，一般应事先通知出纳员，以便其更好地协助审计人员做好清点工作。（ ）

4．为了确定短期借款的实有数，审计人员应在期末对余额较大或认为重要的短期借款，向银行或其他债权人函证。（ ）

5．对于未复函的肯定式函证，应采用追查程序，一般应寄送第二次乃至第三次询证函，如果仍得不到答复的，应考虑采用其他必要的替代审计程序。（ ） 6．顺查法的优点是从大处着手，有重点，因而省时、省力、耗费少。（ ） 7．审计依据包括审计准则，审计准则是审计依据的重要组成部分。（ ） 8．内部控制制度的作用主要是防弊纠错。（ ）

9．对库存现金和银行存款的实证性审查，应采用现场监督盘点的方法。（ ） 10．对长期挂账的“预付账款”的审查，应向对方单位发函询证。（ ） 11．审计报告客观地反映被审计单位的财务状况和经营成果。（ ） 12．在某种情况下，材料采购人员可兼任材料账记录工作。（ ） 【案例5-4】答：出纳员王文丽之所以能够轻易贪污公司货款，主要是因为大发经贸公司在内部控制制度的建立、健全方面存在重大缺陷，即在职务分离控制制度方面存在严重问题，具体表现在：1.支票的签发与印章管理没有分工；2.出纳与记账没有分工3.出纳兼管与客户和银行之间的对账工作。在现实中，如果相互关联的若干项工作集中于一个人办理，容易产生错误和弊端，该公司的出纳员就是一例。因此，企事业单位必须建立健全有效的不相容职务分离控制制度，这样能够防范因工作职务之便发生错误或弊端，保证各项工作合理、合法地进行。

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