贷款业务操作流程模版

贷款业务操作流程

第一节贷款业务概述

一、总体说明

贷款核算主要是对各类贷款的发放、收回、计息、收息、资产转让、贷款核销、贴现、再贴现、转贴现、保函等银行资产或表外信贷业务进行核算管理。贷款核算将企业规模纳入会计科目的划分标准，分为大中和小微，同时抵押和质押也分别核算。

二、贷款形态

贷款形态分为应计贷款、非应计贷款。正常贷款和逾期贷款为应计贷款。非应计贷款是指符合以下条件之一的贷款： 1．本金逾期超过90天； 2．应收未收利息逾期超过90天；3．贷款虽然未到期或逾期未超过90天，但经人工认定生产经营已停止、项目已停建。

三、贷款账户状态

贷款账户的账户状态包括正常、部分逾期、逾期、非应计、结清。

（一）正常：账户已放款但未到期的状态。该状态下所有本金为正常本金。

（二）部分逾期：只有分期还款的贷款才存在该状态，是指部分本金已到期，部分未到期，且账户不满足转非应计条件。

（三）逾期：指已过到期日，但不满足转非应计条件的账户状态。该状态下所有本金都是逾期本金。

（四）非应计：该状态下所有本金都是非应计本金（未核销时）或核销本金（已核销时），所有挂账利息都为非应计贷款应收利息（未核销时）或核销利息（已核销时）。不存在“部分非应计”（本金部分应计，部分非应计）状态。

（五）结清：客户偿还所有贷款本息后销户的状态。

四、贷款形态调整

贷款到期当日未按时归还的，在到期日工后系统自动转为逾期贷款（银承贴现不转逾期处理），遇法定节假日自动顺延。其中本金为非到期还款方式(目前还款方式有04固定周期付息、按计划表还本、13等额本息还款法、14等额本金还款法)的，如遇中间本金未全额扣款时，按揭类账户（13、14还款方式）在工前转部分逾期状态；04还款方式账户在工后转部分逾期状态。

消费贷款某一期还本出现拖欠后，拖欠的这部分贷款本金会转到逾期个人消费贷款科目下，账户状态也转为部分逾期，逾期部分贷款本金根据合同约定收取复利和罚息。

满足转非应计贷款条件时，自动转非应计（未到期的13、14方式在工前转，其他还款方式在工后转）。

系统自动转为非应计的，如未到期且归还全部拖欠本金利息，则系统自动转为应计贷款。手工转非应计的，系统不能自动转回，但满足条件的可以手工转回。

五、贷款利息的计收

贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。

逾期贷款、非应计贷款、复息按逾期利率计息。

贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

贷款计息天数按“算头不算尾”计算，即在一个计息区间内，计息起始日期应计息，但计息截止日期不计利息。凡遇利率调整或余额变化需要分段计息，利息明细可以反映出利息余额和利率的变化。

一般货币计息本金起点为分，元以下角分要计利息，利息余额计至分，分以下四舍五入。

分段计息的，其各段利息计至厘，汇总利息时至分。低币值的货币（如日元）利息余额计至元，元以下四舍五入。

六、贷款本息的扣收方式

系统对于贷款欠本或欠息，能自动追缴扣款(拖欠扣款标志需要设为Y)，不实行足额（整本或整息）扣款原则。当结算账户余额不足时，有多少扣多少（账户余额扣为零）。还款日发生拖欠，系统会在工前和工后对相应的贷款扣款账户自动扣款，贷款到期日足额扣取的，系统自动结清；对于已经转为逾期的贷款，系统自动扣款时只能将本金自动扣除，不会将贷款结清，结清时应使用“3003贷款归还”交易将贷款结清。

七、贷款本息的扣收顺序

贷款还款顺序用于指定自动归还贷款时贷款本金、利息的偿还顺序。包括两种还款顺序：（一）先息后本。先偿还利息（利息的还款顺序为：应收利息/非应计贷款应收利息、本期利息），再偿还本金（本金的还款顺序为：非应计本金、逾期本金、正常本金）。

（二）先本后息。先偿还本金（本金的还款顺序为：非应计本金、逾期本金、正常本金），再偿还利息（利息的还款顺序为：应收利息/非应计贷款应收利息、本期利息）。

应计贷款通常按照“先息后本”的顺序进行还款。

非应计贷款应按照“先本后息”的顺序进行还款。

客户到柜面还款时可以自行指定偿还本金、利息的金额，不受以上还款顺序的约束。

注：在偿还本金（或利息）时，在相同的本金（或利息）类别中是根据产生的账龄依次进行偿还的。

八、贷款利息计提

（一）计提时点：根据贷款利息计提周期设定。目前，采用按月计提原则，每月月末前一日计提入账,当月最后一天不在计提范围内；但年末会再增加一次计提。

（二）计提限制：只对应计状态下的自营贷款进行利息计提,委托贷款和非应计贷款及表外贷款不进行利息计提。贷款形态发生变化时，红字冲减。

（三）计提原则：每个计提日日终，系统批量对贷款账户进行逐户利息计提（不需要计提的贷款账户除外）。

（四）计提核算：计提的应计收贷款利息计入当期损益。当实际收到贷款利息后，再冲减应计收贷款利息。

（五）会计分录：

月末前一日计提入账

借：1133应计收贷款利息

贷：6011贷款利息收入

到次月结息日足额扣款时，会计分录：

借：客户存款户

贷：1133应计收贷款利息

客户账户余额不足时，会计分录：

借：1132应收贷款利息

贷：1133应计收贷款利息

九、贷款管理

（一）系统对所有未结计的贷款利息，以本期利息的形式体现，不入账。

（二）系统是在一个贷款账号下管理贷款的所有账务，包括账户本金、表内息、表外息，当账户形态发生了改变后，账号不变；当贷款核销、转让时，系统自动进行核算转移(从原贷款核算科目,转移到对应表外核算),并且仍在同一账号管理。

（三）贷款到期日若是节假日，仍实行自动扣款，若存款不足，差额部分会在节假日后

的第一个工作日转逾期，顺延期间仍按正常利率计息。

（四）对按揭贷款可以采用贷放日结息或定日结息，如果选择的不是贷放日结息，第一期还款区间是个大区间(小区间加一个完整的缴息周期)，小区间利息合在第一期处理。

十、贷款合同栏位说明

（一）还款方式，贷款还款方式用于约定客户还本付息的方式。包括以下几种：

1．01 期初付息(手续费)，到期还本：该还款方式在放款时贷款人先向借款人预收利息，到期时借款人一次还本。主要用于保函、贴现类贷款。注意委托贷款不能选此种方式。

2．02期末本息一次付清：该还款方式为到期本息一次付清，即到期还本时一次支付所有利息，主要用于短期贷款。

3．03 按固定周期付息，到期还本：该还款方式为借款人定期向贷款人支付利息，到期时一次还本。借款人若未足额偿付利息，则需将应付未付利息作挂账处理，并开始计收复利。我行多以21日为结息日，或以贷放日及其他日期作为结息日。

4．04 按固定周期付息，按计划表还本：该还款方式在利息部分的处理（包括计收、结息等）与“按固定周期付息，到期还本”相同，但本金部分不同。贷款使用该还款方式时需约定还本计划，借款人应按还本计划偿付本金。

适用于中长期一般贷款且贷款额较大的，放款结束后，必须选择“3304贷款分期还款计划表维护”交易进行维护。

5．13 等额本息还款法：借款人分期支付贷款的本金及利息，每个还款周期的期限、还款金额都相等。在每期的期初需要预算出本期应付的本金、利息数，借款人在当期的任何时间点还款都应支付该预算的金额。多用于对私按揭贷款。

等额本息还款法时，利息的计算公式：

足月时，利息=本金余额*（年利率/12）*月数；

不足月时，利息=本金余额*（年利率/360）*实际天数。

6．14 等额本金还款法：该还款方式与“等额本息还款”类似，不同之处在于该还款方式的每个还款周期应偿还相同的本金数，而等额本息还款的每个还款周期应偿还相同的本金利息数。多用于对私按揭贷款，部分对公贷款根据需要也可采用此方式，系统支持。利息计算同等额本息还款法。

注：对于按“03固定周期结息、到期还本”或“04固定周期结息、按计划表还本”的贷款，非贷款结息日时不能偿还贷款的当期利息及复息；对于“13等额本息”或“14等额本金还款”的贷款，若借款人提前还本，每期还款额不自动变更，此后仍按原还款额还款（相当于缩期）；借款人可以选择重算每期还款额（3306等额还款法贷款期限调整交易），则贷款实际的还款期限不变。

（二）结息方式

1．定月定日周期结息：依确定的付息周期、缴息日结息，即按月结息或按季结息，系统指定21日结息。

缴息周期为1，为每月21日结息；

缴息周期为2,为偶数月21日结息；

缴息周期为3,为3月、6月、9月、12月21日结息；

缴息周期为4,为4月、8月、12月21日结息；

缴息周期为6，为6月、12月21日结息；

缴息周期7-12,为该月21结息如9就为每年9月21日结息。

2．贷放日结息：依付息周期，缴息日从放款日算起，避免等额本息还款法和等额本金还款法产生大小区间。当该月无该放款日期时，该月最后一天为结息日。如1月31日放款，则缴息日期依次为2月28日，3月31日，4月30日等。

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