公司财务制度和流程(完整)

财务制度和流程

FINANCE POLICES &

PROCEDURES

财务制度和流程

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FINANCE POLICES & PROCEDURES

文件名称 DOCUMENT NAME 财务制度和流程 Finance Policies & Procedures **** 修订人 Prepared / Amended By 批准人 Approved By

文件编号 版本 页数 PAGES DOC.NO. REVISION 19 F0001 1 ****

版本更新记录 Revision Track Records 修订日期 Prepared / Amended Date 版本 Revi sion

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内容 Contents

New Release

财务制度和流程

索引 目 录 页码 1.0 序言 ………………………………………………………………………………………………………………

2.0 日常事务审批权限 ………………………………………………………………………………………

3.0 财务制度及操作流程 ……………………………………………………………………………………

3.1 总账明细账管理 …………………………………………………………………………… 3.1.1凭证编号规则及账本设置、打印

3.1.2日常费用预提及摊销制度

3.1.3 月末年末结账流程

3.2 报表 ………………………………………………………………………………………………… 3.2.1 报表种类

3.2.2 报表管理

3.3 应收账款管理 ………………………………………………………………………………… 3.3.1客户账号、资料设立及维护

3.3.2现有客户及应收账款管理方法

3.4 应付账款管理 ………………………………………………………………………………… 3.4.1供应商账号、资料设立及维护

3.4.2应付账款管理

3.5 存货管理 ………………………………………………………………………………………… 3.5.1存货管理的目的

3.5.2存货管理的途径

3.6 成本 ………………………………………………………………………………………………… 3.6.1 成本方法

3.6.2标准成本维护及滚加

3.6.3 成本差异

3.7 外币业务 ………………………………………………………………………………………… 3.7.1 记账汇率设置及维护

3.7.2 汇率重置及汇兑损益

3.8 现金管理 ………………………………………………………………………………………… 3.8.1 现金收款

3.8.2现金付款

3.8.3现金借款

3.8.4现金盘点

3.9 付款、银行管理 ………………………………………………………………………………… 3.9.1 付款制度及流程

3.9.2预付款制度及流程

3.9.3付款方式

3.9.4银行事务

3.10 固定资产及无形资产 ………………………………………………………………………… 3.10.1 固定资产认定标准

3.10.2 固定资产购买

3.10.3 固定资产付款

3.10.4固定资产折旧

3.10.5固定资产实物管理

3.10.6固定资产报废及处置

财务制度和流程

3.11

3.12

3.13

3.14

3.15

3.16

3.17 3.10.7固定资产盘点 3.10.8固定资产维修 3.10.9无形资产管理制度 低值易耗品 …………………………………………………………………………………… Tooling（生产用治具、夹具及客户资产等）的管理 …………………… 长期待摊费用 ………………………………………………………………………………… 税务 ………………………………………………………………………………………………… 3.14.1国税 3.14.2地税 3.14.3国税、地税开具纳税证明 公司保险 ……………………………………………………………………………………… ERP系统操作 ……………………………………………………………………………… 行政事务 ……………………………………………………………………………………… 3.17.1工商年检

3.17.2统计申报

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1.0 序言

1.1 本制度和流程适用于以下公司

1）L

英文名称： CO., LTD. ，简称L。

中文名称：g信息科技（深圳）有限公司

2) M

英文名称: MANUFACTURING (SHENZHEN) CO., LTD. ，简称M。

中文名称：信息科技（深圳）有限公司

3) GD

英文名称: G CHINA DIRECT CO., LTD. ，简称GD。

中文名称：g信息科技（深圳）有限公司

1.2 维护及更新

本制度和流程由财务部统一管辖，负责审核、维护及更新。每年在年度结束前至少审核一次，并将维护更新的内容填写于维护更新记录中。

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2.0 SN

日常事务审批权限 TYPE DESCRIPTION AMOUNT APPROVERS 1) GM 2) HOD 3) FM 1) GM 2) HOD 3) FC 4) FM 1) GM 2) HOD 3) FM 1) GM 2) HOD 3) FC 4) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FC 5) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FC 5) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FM 1) GM 2) OD 3) HOD 4) FC 5) FM

1

请款单 (Payment Application Form)

用于现金支出报销，银行付款申请，预 付款申请等。(For cash reimbursement,banking applications for payment, advance payment applications)

<50,000

>50,000

<20,000 2 借款单 (Loan Voucher) 用于员工借款，一般用于出差或购买小 型资产等。(Staff loans, generally used fortravel or purchase of small assets)

>20,000

3

请购单 (Purchase Request)

用于请购固定资产、无形资产、小型资 产及资产维修申请等。For purchase of fixed (assets, intangible assets, small assets and asset maintenance)

<50,000

>50,000

4

采购单 assets, intangible assets to the vendor, small (Purchase Order)assets)

用于向供应商购买固定资产、 无形资产、 小型资 产等 .( For the acquisition of fixed

<50,000

>50,000

<50,000 SAR (特殊调整申请) 用 于 特 殊 库 存 调 整 申 请 。 (For speci

alapplications for inventory adjustments)

5

>50,000

4

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*缩写说明： GM - General Manager; OD - Operations Director; HOD - Head of Dept; FC - Financial Controller; FM - Finance Manager; TL - Team Leader

** Splitting the invoice into smaller payments to circumvent the approval matrix is strictly prohibited.

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3.0 财务制度及操作流程

3.1 总账明细账管理

3.1.1凭证编号规则及账本设置、打印

3.1.1.1凭证编号规则：

凭证编号规则：（N代表数字）

现金付款凭证：P1-N

银行付款凭证（贷方是银行科目）：P2- N（无Vendor ID的付款)

P4- N（有Vendor ID的付款）

银行付款凭证（借贷方均是银行科目）：P3-N

现金收款凭证：R1-N

银行收款凭证：R2-N

AR有关的转账凭证：G1-N

AP有关的转账凭证：G2-N

总账类转账凭证：G3-N

3.1.1.2账本设置及打印

账本设置：设总账和明细账。

账本打印：明细账（每年年度结束后的一个月前完成所有本年的明细账

打印，按照会计账号打印并装订），总账（每年年度结束后的一个月前由

负责总账的同事打印装订）。

账本及凭证的保管遵循国家的政策，见：会计档案管理办法。

3.1.2日常费用预提、摊销及长期待摊费用

3.1.2.1日常费用预提

日常费用实行计提制度。除了当月付款的费用及小金额的费用不需计提，

其他费用都应根据权责发生制进行计提，每月需预提的费用包括但不限

于以下：

审计费：Local Audit、TP Audit、Dezan Shira的咨询审核费等；

文具费：由HR统计交由财务核对入账；

水费：由HR统计交由财务核对入账；

耗材费：由HR统计交由财务核对入账；

折旧费: 在AX系统RUN出凭证与手工帐核对；

运费：按照Shipping确认的邮件入账；

装卸费：按照Shipping确认的邮件入账；

水电费：按工程部提供并签字的水电费单；

餐费：根据人事部的餐费表预提；

工资：按人事部提供的工资表计提；

奖金：一般计提第13个月的双薪，按基本工资计提。额外的奖金部分

根据管理层的决定计提。

应交养老保险：按人事部提供的工资表计提个人应交养老保险部分，按

个人应缴养老保险的部分所占的比例计算出大概的公司应交养老保险部

分，进行计提。另外，除养老保险外的其他保险，根据历史数据计算一

个员工承担多少费用，进行计提。每月社保局扣款后，再将多提或少提

的部分冲销。

应交个人所得税：按人事部提供的工资表计提。

应交住房公积金：按人事部提供的工资表计提。

3.1.2.2日常费用摊销

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如果计提的费用的受益期超过一个月并在一年以内，则应在受益期内进

行摊销。

3.1.2.3长期待摊费用

公司所有筹建期间发生的开办费用，包括人员工资、培训、差旅、印刷、

注册登记等先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营的当月一次

计入开始生产经营当月的损益。按会计制度的规定，筹建期间发生的长

期待摊费用可以一次计入开始生产经营当月的损益，但税务局核定只能

按3年的期限分期摊销，在计算企业所得税时，要对此时间性差异进行

调整。

按照最新的《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处

理》，以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应计入长期待

摊费用。因此，从2011年5月30号之后的厂房装修费用应计入长期

待摊费用。

3.1.3 月末年末结账流程

3.4.3.1月末结账应根据确定的流程执行操作，流程已经保存在

S:\Finance\Month-end，文件名为Month-end Closing Procedure。该流程

详细的规定了结账步骤和应在ERP系统进行的操作。

3.4.3.2年末结账的基本流程及要求与月末结账一致，只是多了一个在系

统做年末关闭的动作。在年末关账结束后，以前的会计期间就不能再有

分录录入。但遇特殊情况需调整以前年度的利润时，可以向总部申请做

年末关账转回，审批后，在系统做转回动作，然后在需要的某个会计期

间做调整分录。

3.2 报表

3.2.1报表种类

以为主体进行区分，所有的报表分成内部报表和外部报表。内部报表主

要包括财务部的一些分析的报表，外部报表主要包括财务报表、资金预

算类报表、分析类报表、纳税类报表。

3.2.2报表管理

所有的报表存放在公共盘。所有报表的列表，存放在S:\Finance\Review

Summary，文件名为：Regular Report Review Summary。这些报表做好后，

均需有相应人员复核。另外，每个月对这些报表进行一次全面检查，结

果登记在该文件中，以确保报表及时送达，符合要求。

应收账款管理

3.3.1客户账号、资料设立及维护

所有客户需在ERP系统设立账号、维护资料。如果有新的客户导入，项

目部需填写客户维护表，由工程部录入系统。日常客户资料变更的维护

也是由相关部门填写维护表，由工程部录入系统。财务部在日常工作中

如发现客户资料维护不正确，应及时通知项目部进行修正。

3.3.2现有客户及应收账款管理方法

L/M现有的客户可以分成关联方和非关联方。

对关联方的客户，由项目部负责日常出货相关及Intercompany的发票的

开具，在系统做了Intercompany的Posting动作，则发票会自动Post到

关联方的系统。财务负责除出货相关的发票的开具，系统录入及发送给

3.3

财务制度和流程

关联方的财务。非Intercompany的SO对应的发票，直接在系统下载发

票然后发送给关联方的财务。财务每个月发送应收账款报告，及时对账。

对于非关联方的客户，由项目部负责日常出货及发票的开具、发送。如

果非关联方的客户的账单是按月开具的，财务需对月结账单进行审核，

经过财务确认审核的账单才能由项目部开具给客户。财务每个月应及时

发送对账单，一般情况下，都需要客户回复。同时，应加强应收账款的

回笼，催促客户及时回款。

3.4 应付账款管理

3.4.1供应商账号、资料设立及维护

所有供应商需在ERP系统设立账号、维护资料。如果有新的客户导入，

采购部需填写客户维护表，由工程部录入系统。日常供应商资料变更的

维护也是由采购填写维护表，由工程部录入系统。财务部在日常工作中

如发现供应商资料维护不正确，应及时通知采购进行修正。

3.4.2应付账款管理

3.4.2.1发票管理

应付账款相关的发票包括与货物相关的正常发票，的RTV单（已勾选扣

款），费用类的Invoice、DN/CN。

1） 与货物相关的正常发票需在系统与收货记录匹配才能录入系统，同

时应保证单据齐全匹配：Invoice、DO、GRN。

2） 的RTV单（已勾选扣款），同样应在系统匹配相应的退货记录。当有

不良品和短少时，采购决定扣款，在RTV单上勾选补扣款，填写最

近交货的供应商ID、PO号码、单价、金额，发给供应商盖公章签名

后（Foxconn不会盖公章，因此必须打印出邮件，可以清晰的见到签

名人的邮件后缀是Foxconn），会回传给采购，采购打印出来交给财

务。财务据此在相应的PO上匹配退货，以消除负数的GRNI。

3） 费用类的Invoice、DN/CN，如仓储费、返工费、运费等。

如果采购在系统下费用类PO，此类PO不需收货动作，财务直接根

据PO、Invoice或DN/CN在系统录入发票。Invoice、DN/CN上应备注

PO号码。

如果采购不下PO，则应开具DN/CN，财务据此在AP模块录入DN/CN。

这类DN/CN必须由采购经理、总经理、财务经理签字。

供应商应及时递交发票，如果在发票日期内的15日内递交，则系统的发

票日期以供应商发票日期为准。如果在发票日期的15日之后递交，则系

统的发票日期以收到发票的日期为准。财务部应在收到发票后及时录入

供应商发票。月结日下载报告时，停止录入发票。

3.4.2.2已送货未配发票的管理

财务应每个月月初下载GRNI报告，并将报告发送给采购部，推动采购

部督促供应商及时开具发票给财务。

3.4.2.3供应商对账

一般供应商会主动发对账单对账。对于不主动发对账单的供应商，财务

应主动发对账单给供应商对账，并同时将已送货未配发票的明细发送给

供应商。财务需每个月汇总所有的对账，并由专人负责审核。供应商的

对账单和回复的邮件应妥善保管。

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3.5

3.6 存货管理 3.5.1存货管理的目的 存货管理的目的是为了保护公司财产，保证存货库存数和账面结存数一致，发现并纠正库存管理及运作中的问题，推动相关部门跟进及处理。 3.5.2存货管理的途径 仓库负责日常的存货管理，财务每个月需做库存账龄报告，发给相关部门跟进处理。以监督存货的状况，提高存货的周转率。 每半年及年终的需要安排独立于仓库之外的人员进行大盘点，财务人员必须参与。仓库负责安排仓库之外的人员进行大盘点，安排盘点区域，划分盘点小组，组织人员复盘等。财务人员组织数据的录入和分析工作。在盘点完成后的当天，由财务发送汇总的盘点报告给总经理和仓库经理审核。仓库经理需在后续的几天内确认这些数据是否准确，并回复需要变动的地方。所有数据确认之后，再由总经理审批差异报告，批准后，由仓库填写SAR单，由相关部门签字后，交由Data Entry做系统数据调整。具体的要求和细节参见每次盘点计划。 3.5.2存货报废的条件及处理流程 如果是生产报废，由仓库汇总填写MDL单，由相关部门签字后，交由Data Entry做数据录入。 如果是因为客户的需求备料，需要跟客户收回来库存价值的报废，或客户指示需要报废的物料，由项目部首先跟客户谈妥报废的物料价值，确认可以跟客户收款之后，通知仓库填写MDL单，后续流程与正常报废流程一致。财务应匹配分析库存报废的金额与收客户报废物料价值的账单，保证收入与成本匹配。 成本

3.6.1 成本方法

本公司针对不同的业务模式采用不同的成本方法。对于贸易型的业务，

采用先进先出法进行成本计算；对于生产型的业务，采用标准成本法进

行成本计算。

先进先出法下，不用在系统维护物料价格，系统直接选取采购时的价格

作为库存的成本，用先进先出的原则计算发出物料的成本。

标准成本法下，采购一般选用最常用的采购价格作为标准成本，需要在

系统维护价格。如果有不同的采购量对应的采购价格，则选用最常用的

采购量对应的采购价格，或按比例计算作为标准价格。标准成本选取之

后，由采购经理和项目经理批准后，由财务人员输入系统。

3.6.2标准成本维护及滚加

3.6.2.1财务日常单价维护

原材料需在系统维护单价。新建物料，由工程部打印ITMB维护表，交

由采购填写价格，然后交由财务维护材料单价。新建物料的ITMB维护

表应由工程经理审批签字。旧物料单价维护，由采购填写ITMB维护表，

经采购经理审核签字，然后交由财务在系统维护单价。除了类型是CSN

（Consign）的物料，所有物料维护表需附报价单。报价单需采购及项目

经理签字。ITMB表上任何的改动都需要改动人签字。财务部的维护人必

须在维护完成后在总表上签字。录入Std Cost的同事，每周五从系统打

印出上周五至本周四所有维护的Item的Std Cost，交由复核人复核。

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成品则由财务部根据ITMB表滚加计算价格，滚加时应检查BOM和Route

是否已经建好。如果没有建好，则ITMB表退回给工程部保管，待BOM

和Route建好后再交给财务部进行价格维护滚加，否则滚加出的价格不

准确。

ITMB的维护，同时遵循ISO流程文件：

-QP-SAL-03 Production Information Structuring 产品信息制作流程

3.6.2.2财务更新所有成品价格

客户有时会要求变更BOM，会根据客户要求开具ECN(Engineering Change

Notice)。由于ECN不会送达财务部，而且即使ECN送达财务部，根据每

张ECN进行滚加的工作量太大，所以，财务部原则上每天针对所有成品

滚加一次成本，然后比较前次成本，激活成本有变化的物料的新的成本。

如遇结账、特殊或额外的工作特别多是，可不用每天滚加。

3.6.3 成本差异

当采购发现当下采购价格与之前设定的标准成本有偏差时，或因业务量

变化导致根据最常用的采购量选取的对应采购价发生变化时，采购应重

新审批更新系统标准成本，以使标准成本反映真实的库存价值。财务人

员每周监控PPV，即PO价格和标准成本的差异。每周检查并汇总标准

成本价格与采购价格的差异，挑选出差异率超过+/-5%的物料，或差异

率未超过+/-5%但差异金额较大的物料，发给采购填写具体原因并跟踪

后续改进动作。采购需在2个工作日内回复，并在承诺更改后的3个

工作日内完成更改。月末，财务分析所有的成本差异，并根据不同的差

异类型进行必要的调整。

3.7 外币业务

3.7.1 记账汇率设置及维护

外币汇率在ERP系统进行设置，具体方法见AX Manual。

3.7.2 汇率重置

每月月初更新汇率，保证所有的双币种记账的利润表科目按月初汇率反

映。每月月底按当天汇率更新汇率，保证所有的双币种记账的资产负债

表科目按月末汇率进行重置。外币折算差额及汇兑损益计入当期损益。

具体操作方法见AX Manual。

现金管理

3.8.1 现金收款

公司现金方面的收入需在收款当日交到财务部，财务部根据收到现金的

总额开具收据。

3.8.2 现金付款

小金额的报销用现金支付。报销单需正确填写，有修改的地方有签名，

原则上金额处不能修改。附件必须是合法票据，如果是费用报销，原则

上需要有正规发票，特殊情况下可以提供收据。如果是零星采购报销，

还需附上PO，送货单。附件需正确粘贴，不能用订书针或回形针。周

二、四、五进行现金支付。

3.8.3 现金借款

现金借款一般用于出差借款，采购垫支款等。现金借款必须填写借款单，

得到相关部门审批后，周二、四、五财务部进行支付。现金借款应及时

3.8

财务制度和流程

归还，一般应在一个月内。财务部在月底需清查账户余额，通知相关人

员归还借款。无论实际支出大于、等于或少于借款金额，借款人需填写

现金报销单报销发生的费用，按现金付款的流程操作，并在报销单上注

明借款号及金额。财务据此收回多余借款或支付报销单多出部分的款

项。

3.8.4 现金盘点

只要有现金收入或支出，现金就必须进行盘点，由财务部的非现金支付

人员进行复核并在现金薄上签字。

3.9 付款、银行管理

3.9.1 付款申请、审批制度及流程

付款前必须进行申请和审批，付款前必须取得正式的发票（特殊情况除

外）才能进行请款，审批后才可进行付款。每月固定要付的房租水电等

费用，由财务直接填写请款单，并附上相应的票据；不经常发生或特殊

的付款由使用或管理部门填写请款单，经过审批之后交由财务部安排付

款。付款由财务部每月统一安排两次，7号和20号。7号的付款大部分

只安排例行的款项，如工厂房租，宿舍费用等及一些特殊的付款请求，

20号的付款大部分安排货款及一些月结性的付款。

3.9.2 预付款申请、审批制度及流程

预付款是指在货物或服务交付前，需提前安排付款，之后才能取得货物

或安排服务。申请预付款时，需提供与供应商签订的PO，如果签订了合

同，也需要提供合同。

3.9.3付款方式

付款有几种方式：网上转账、支票、电汇。网上转账即通过电子银行，

直接从网上操作付款。这是最常用的付款方式，但当收款方银行不在网

上银行的银行列表中时，必须去银行柜台办理，这种情况不多见。支票

一般用于支付RMB2000元以上的公司及个人款项，需填写支票，加盖银

行预留印鉴，付给公司需同时填写进账单，一并交至银行，这实际属于

转账的方式。电汇一般用于支付异地款项，需填写电汇单，加盖银行预

留印鉴。

3.9.3银行事务

开户银行分资本金账户、基本账户、一般账户、纳税账户和外债户。资

本金账户专门用于接纳资本金；基本账户可以提取现金、转账、扣款等；

一般账户相比基本账户只不能提取现金；纳税账户一般只能用于扣税；

外债账户只能用于接纳外债。一般在基本账户开户银行设有电子回单箱

系统，至少每一周去银行收集一次单据，及时更新银行存款日记账。开

支票时，用途一栏写差旅费、备用金及工资均可以提取现金。但只有当

用途是差旅费时收款人才可以写个人的名字，且不需要在支票背面背书

盖章。如果用途写备用金需要在背面背书盖章，取现时需写上取款人的

身份证号码和姓名，并提交身份证核对。

固定资产及无形资产

3.10.1 固定资产认定标准

原始购买单价超过RMB2000元，使用年限超过一年的，并能为企业带来

未来经济效益的资产认定为固定资产。需从供应商处取得正规发票，按

3.10

财务制度和流程

原始发票金额入账。必须是单台资产价值超过RMB2000元，如果是一套

设备，各部件分开计价不足RMB2000元，但各个部件分开使用没有实用

价值，则必须将该套设备作为一个整体入账。

3.10.2 固定资产认定购买及验收

固定资产需求部门提出购买申请，填写PR单，交由相关部门签字。同意

购买后，PR单交由采购购买。采购部根据PR单进行询价，出具PO，由

总经理审批签字，交给财务部。待实物到公司之后，进行验收或安装，

合格则由验收人签署验收意见并签字，不合格则交由采购跟供应商交涉。

采购将验收合格的送货单送交财务部，财务部据此入账。当月收到的固

定资产，必须当月入账。以送货单日期为准。如果某些固定资产有安装

期，安装期需列示在合同中，如合同中未列明，请在送货单上注明，已

安装合格能正常运行的日期作为固定资产入账的日期。如果确实在月末

到货的固定资产没有交单，入到当月的账，相关部门需提交情况说明报

告，解释没有在当月上交单据的原因。采购需在付款前2周内提供发票

给财务以便付款。财务部根据单据进度，登记每次收到的单据：PO、PR、

DN、Invoice，以确保没有单据丢失。计提固定资产时需要的单据如下：

送货单原件、PO原件、PR原件、发票原件(在预提时有可能发票还没收

到，也可以进行计提)。计提完成后，将送货单复印件、PO复印件、PR

原件、发票复印件留在凭证后作为预提凭证的附件。将送货单原件、PO

原件、发票原件交由付款同事安排付款。

3.10.3 固定资产付款

购买的固定资产应根据PO提示的付款周期安排付款，一般在20号的付

款期付款。付款需准备以下资料：请款单、送货单原件、PO原件及复印

件、发票原件及复印件。审批付款需在以上所有单据上盖“银行付讫”

的章。付款完成后，将发票原件、送货单原件、PO原件装订单独在文件

夹中归档，以便日后固定资产维修或做提前报废的申请备案。将请款单、

PO复印件、发票复印件作为付款凭证附件。

3.10.4 固定资产折旧

以直线法计提折旧，具体制度如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

办公设备 5年 19％

办公电脑 5年 19％

家私及设备 5年 19％

生产设备 5年 19％

融资租入固定资产 3年 33％

注意：税法的办公设备、办公电脑、家私及设备的折旧年限与会计一致。

但生产设备税法按10年折旧，这部分的折旧在所得税申报时需进行纳

税调整。

3.10.5固定资产实物管理

3.10.5.1标签管理

固定资产收到后，相应的单据（PO、PR、DO、Invoice）及时送交财务部

门。财务部在收到DN后3个工作日内打印并粘贴固定资产标签，固定

资产标签根据系统顺序编号。财务部在贴好标签之后，将新增资产的信

息发邮件告知相关实物负责人，便于各责任人将资产信息添加到责任区

域表上；

财务制度和流程

3.10.5.2 实物责任区域管理

财务部门负责建立固定资产台账（AX），台账中详细记录固定资产的原

值、折旧、净值；标签号、具体位置、使用人/使用部门以及管理责任部

门等详细信息；财务部按固定资产所属责任区域进行划分，将实物资产

分配到各个责任区域，由各责任区域负责人进行实物管理。各实物管理

部门建立Excel形式的管理台账，各负责人每月10号前将固定资产责任

区域表反馈给财务部进行核对及盘点。财务部每个月20号前进行抽查，

各区域负责人应根据固定资产台账信息，承担对固定资产的实物管理、

维护及报告异常的责任；

3.10.5.3固定资产转移、调拨

固定资产在责任区域内转移调拨，不用填写《固定资产转移单》，各负

责人只需在责任区域表上登记具体位置的变化。如果涉及不同责任区域

之间的转移调拨，资产转出方须填写《固定资产转移单》，并列清楚转

移原因，部门经理、总经理签名授权。接收部门/人员在接收固定资产的

同时，必须在《固定资产转移单》上签名，并注明接收时间。转出固定

资产的负责人将该资产从责任表中删除，固定资产的接收方负责人将该

资产加入自己的责任表。资产转出方需发出邮件，以便告知资产接受方

有关固定资产的信息。

《固定资产转移单》最后交由财务部门顺序编号和归档，财务部对当月

进行转移的固定资产进行抽查，保证固定资产实物管理切实有效。

3.10.6固定资产报废处置

每一个责任人负责报告本部门所使用资产的闲置、损坏、遗失等情况；

经确认不可用的资产，责任部门需要填写《固定资产处置、报废单》，

详细填写原因，归口管理部门组织技术鉴定（IT部门管理电脑及网络设

备，工程部管理生产类设备及非IT相关的办公类设备），经部门经理签

字批准申请，工程部/IT部门经理签字确认资产状况，财务经理确认资产

价值，最后由总经理签字授权；

固定资产的处置，包括固定资产的拆除、报废、变卖。财务部门依据《固

定资产处置、报废单》的审批结论，相应办理固定资产注销手续。变卖

财务制度和流程

固定资产所取得的收入和赔偿金， 由财务部接收，按公司及财务有关规

定统一管理使用。

实物处置程序如下：

1） 对于不能使用的固定资产，根据之前拟定的固定资产管理办法，及

时填写报废单。报废固定资产的实物处置由关务的同事（孙壮）进

行实物管理，由Richard负责联络处置相关事宜。

2） 申请一个资产报废，由责任部门填写一份“报废单”，全部审批完成后

复印两份，原件一份交由交由财务存档，复印件两份先由申请报废

的部门保管。

3） 申请固定资产报废的部门将已报废的资产转交孙壮，并同时将保管

的“报废单”复印件一份转交孙壮。资产交接的时间是每周一10:00

前。另一份“报废单”复印件交给Richard，联系固定资产报废实物处

置相关事项。

3.10.7固定资产盘点

财务部每个月抽盘一定数量的固定资产，1年内保证所有的区域的固定

资产都被抽盘一次。当月盘点还应重点抽查当月新增、转移的固定资产。

所有固定资产的盘点在年末前进行一次，由财务部门组织，各责任部门

协助。

3.10.8固定资产维修

固定资产的维修保养由工程部负责，遵循ISO流程文件：-QP-PRO-18

Maintenance Procedure 维护保养程序及-QP-PRO-19 Calibration校验程

序。该流程中提到的设备包括但不仅限于固定资产。

在固定资产使用过程中发生的维修费计入期间费用，不可增加固定资产

原值，计入当期损益。

3.10.9无形资产管理制度

无形资产是指企业为了生产管理而持有的没有实物形态的非货币性长期

资产，公司的无形资产一般是指购入的管理及其他电脑软件。购进的无

形资产按实际发生的费用入账，从购进当月开始按2年期限进行摊销，

但税务局核定按5年的期限进行摊销，在计算企业所得税时要对此时间

性差异进行调整。需要注意的是购买电脑等固定资产是，往往会同时购

买操作系统，一般将操作系统软件与固定资产一并入账，因为操作系统

离开了电脑不能发挥其应有的作用。

无形资产折旧如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

无形资产 2年 50％

3.11 低值易耗品

低值易耗品的确认：低值易耗品是指在生产中使用的，不能作为固定资产管理

的各种工具、用具、器具，如平板车等工具和各种打包材料。

低值易耗品的采购流程：低值易耗品采购不用在ERP系统下订单，由申请人填

写PR，一般会下手工订单，由相关负责人签字后交至财务入账。如果是生产

用料，一般由仓库接收，视同原材料管理。财务凭仓库收货时拿到的送货单与

财务制度和流程

PO/PR入账；如果是小型资产，工具，器具，由相关使用部门接受，并将送货

单送财务入账。

3.12 Tooling（生产用治具、夹具及客户资产等）的管理

3.12.1 Tooling包括三类：

1）购买的，属于的，包括生产、QA用到的治具、夹具等，不包括的

固定资产，的固定资产走固定资产流程。简称“的TL”。

2）购买的，会用E&O Report从G收回来款的，包括生产、QA用到的

治具、夹具以及Consign的固定资产。简称“G间接Consign的TL”。Item

No以“-C”结尾。

3） G直接Consign的。简称“G直接Consign的TL”。 Item No后面会

以“-C”结尾。

3.12.2 系统方面的设置：新设一个Item Group：TL，对应的账号

600360-Manufacturing - Miniature Assets。

3.12.3 流程如下：

一、TL的购置：

1）“L的TL”购置流程如下：

工程填写PR->工程填写ITMB的表->采购填写ITMB表的价格，后附报

价单，采购&项目经理签字->财务维护价格->采购下PO，将PR、PO交

给财务->Data Entry收货->QA验收，填写Form187->Data Entry将收货

单和验收单交给财务部->采购将Invoice送给财务部->财务在AP模块做

发票匹配

2）“G间接Consign的TL”购置流程如下：

工程填写PR->工程填写ITMB的表->采购填写ITMB表的价格，后附报

价单，采购&项目经理签字->财务维护价格->采购下PO，将PR、PO交

给财务->Data Entry收货->QA验收，填写Form187->Data Entry将收货

单和验收单交给财务部->采购将Invoice送给财务部->财务在AP模块做

发票匹配->项目向G收款，开E&O Report->财务输入E&O时对冲TL

对应的账号：600360-Manufacturing - Miniature Assets。

3）“G直接Consign的TL”购置流程如下：

工程填写ITMB的表，后附项目经理关于G Consign TL的邮件->财务维

护价格为“0”->项目填写SAR单将TL调入系统。

二、TL的处置，包括部分处置和全部处置：

使用部门（生产 /QA）提出处置申请，填写MDL单->Data Entry在

Movement做减少数量的动作，用账号600360接收，这样分录的借方

贷方都是600360。

三、TL的报表管理：

1）月结下载Inventory报表的时候，不能包括类别是TL的物料，以防

止总账明细账不平。因此在参数上要设置，选择Item Group所有的类

别，但不选TL。

2）审计资料准备时，下载Top Items by Purchases报表的时候，下载之

后要删除类别是TL的物料，以免采购数据重复。原报表下载的时候是

没有Item Group的，要自己通过Item Detail去Vlookup。

财务制度和流程

3.13 长期待摊费用

3.13.1长期待摊费用的开支范围：

是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，

包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定

资产大修理支出等。

3.13.2长期待摊费用的具体标准：

同一次具体维修、装修、或其他事项的费用支出超过人民币10万以上，

且受益期超过1年。

3.13.3长期待摊费用的摊销年限：

以受益期与合同期孰短原则进行摊销。

税务

3.14.1国税

3.14.1.1每月申报增值税。

正常情况截止至每月15日，遇节假日顺延，具体顺延日期参见国税网站

通知。

登陆口径：先在交大龙山税友报税软件上申报增值税，每次需要更新软件，

然后选择公司进行填写，复核无误后申报。

交大龙山报税软件具体步骤：

a) 新建发票：新增一张发票，选择“销售项其他”，发票份数填1，发票金

额根据销售收入总额填写。“免税收入”必须“打勾”。保存填写好的发

票。

b) 新建报表：先填每个附表，最后生成主表。

c) 复核发送：复核的同事检查确认报表无误后，点击发送报表。

3.14.1.2每月一般纳税人需申报财务报表。

申报截至日期与增值税申报截至日期一致。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->财务会计报表申报，填

写并复核无误后申报。 3.14

3.14.1.3每月L需另外申报重点税源调查表。

这是2011年新增申报内容。截止每月15号，节假日不顺延。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->网上直报->重点税源网

上直报，填写并复核无误后申报。

3.14.1.4每季度申报企业所得税。

正常情况截止至每月15日，遇节假日顺延，具体顺延日期参见国税网站

通知。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->纳税申报->企业所得税

3.14.1.5企业所得税年度汇算清缴。

所有申报流程需在每年5月31日前完成。

a) 在年末结账之前需要做好CIT ADJUSTMENT。该文件在S盘/TAXTAIN下，

财务制度和流程

L&M各有一个文件夹。主要是FA折旧的调整、外籍员工房屋租赁、福利

费、业务招待费调整。

b) 网站申报年度企业所得税，在未申报企业所得税年度申报表前这项会自

动显示在首页。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->纳税申报->企业所得税

先填写年度所得税纳税申报表，包含多张附表，由附表生成主表。经相关

人员复核后确认申报。

c) 年度企业所得税申报提交后还需进行关联交易的申报。填写关联交易

申报表，路径与年度企业所得税一致，经相关人员复核后点击“关联申

报”。

d) 报表网上申报以后需准备纸质资料交至专管员处。纸质资料包括：所

得税年度申报表，关联交易申报表及全年的营业税纳税申报表。所有

资料均需加盖公章且准备2份，一份交税局，一份自己留底。

3.14.1.6国税增值税办理免税申请：

批复的有效期是一年，每年12月到期，到期前要申请下一年的免税备案。

L和M的公司性质不一样，提交免税申请备案时填写“减免项目”，L应填

写：保税区销售；M应填写：外贸企业出口。

需要填写的资料如下：

1） 填写《免税货物及劳务申请表》。

2） 税务登记证副本原件及复印件。

3） 海关进口货物备案登记证原件及复印件。

4） 经办人身份证原件及复印件。

3.14.2地税

3.14.2.1每月申报：营业税，印花税，堤围费。

a) 每月财务报表确定后先在S盘/TAXTAION/STAMP DUTY文件先计算每月

税金。

b) 打开地税局网站，点击“快速办税通道”，在弹出的界面“纳税编码”处

选择证书。

－营业税通过营业税申报表申报：L选择“服务业”界面，下拉菜单中选择：

仓储业。营业收入总额为0。M营业税通过“综合申报表”申报。下拉菜单

中税种选择“营业税”，税务选择“计算机服务和软件服务”。营业收入总额

为0。

－印花税通过综合申报表申报。下拉菜单中选择“印花税”。

L印花税需分购销合同（按销售收入总额）和运输合同

（V10731－华雄的运费）来报，运费需HKD金额换算成RMB金额。

M印花税只申报购销合同的印花税，金额按销售来报。

－堤围费申报，点代征费征收进入，按销售收入总额申报。

租赁合同印花税，需在合同签订后，根据合同总金额缴纳租赁合同印花税。

3.14.2.2代扣代缴外国企业营业税/印花税/企业所得税。

有时会对外支付一些FDA，SGS的咨询、培训、审计费，如果这些服务提

供商没有在中国注册公司，我公司需要在地税局代扣代缴营业税/印花税/

企业所得税。具体流程见下：

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