实施内部审计业务教材例题集锦

实施内部审计业务教材例题集锦 - 1 -

实施内部审计业务教材例题集锦

A.实施审计业务

1．根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务部门审计期间，决定“应该是什么”时，下列哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准?

a.上次审计中记录的财务部门运行情况 b.公司关于授权和责任分配的政策、程序

c.财务课本中列举的一般公认的好的财务职能实例 d.相关行业财务职能运行方面最好的实例材料

2. 某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。下列何种指标最有可能被包含在设定的财务基准指标中? a.高雇员流动率

b.雇员在预算制订中的高参与度 c.高坏账核销金额 d.高供应商数量

3. 下列有关衡量雇员工作业绩质量的标准中，哪一项适合用来衡量专业人士，比如说学院教员? I.产出的数量 II.产出的质量 III.成本

IV.产出的及时性 V.资金需求 VI.产生的收益

a.只有I、II和III b.只有I、II和IV c.只有III、V和VI

d.I、II、III、IV、V和VI全是

4. 如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该（ ）。 a.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 b.决定用本领域最好的实例作为评价标准

c.从他们最严格的角度来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量尺度 d.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩方面的任何评论，因为这种分析没有任何意义

5. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是（ ）。 a.确定组织环境是否有利于增强控制意识 b.保证防止舞弊的发生 c.了解可能发生舞弊的活动

d.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性

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6. 根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责?

a.在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合 b.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查 c.协助设计控制系统以防止舞弊

d.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性

7. 以下哪项表明市场部可能存在舞弊?

a.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录

b.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围 c.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境 d.以上三项都对

8. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

a.管理层在不友好地被更换之后又复职（在敌意收购后管理层被替换） b.财务主管的频繁更换 c.向新市场的快速扩张

d.政府对组织的纳税申报审计

9. 某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司政策严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动? a.娱乐费用增长了150%

b.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察 c.在公司范围内实行独家货源采购政策

d.向以前未被雇佣过的人支付许多大额咨询费用

10. 下列哪项最不可能表明部门存在销售舞弊? a.部门经理报酬的绝大部分取绝于上报的部门利润 b.年终过后存在大量的销售退回记录

c.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单

d.本年度该部门的一大主要竞争对手破产了

11. 若内部审计师仍怀疑存在虚构销售业务以虚增上报利润的情形，下列哪项审计程序最无效? a.进行实物盘点

b.按月编制存货清单并根据永续盘存记录调查反常的存货变动情况 c.按月编制销售变动状况及毛利明细表，通过调查有关销售的支持性文件来检查存在超常销售额及超常毛利的月份

d.对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut—off tests）

12. 在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约$500，000的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，因为仓库主任（在更改了永续盘存记录之后）向应付账款部门提交验收报告以备处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和该舞弊行为?

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a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。 b.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。

c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。

d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。

13. 根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是 a.从经销商处寻找未记录的负债 b.获取经批准的经销商名单 c.观察嫌疑人的财务状况和行为 d.追踪应收账款中任何重大核销项目

14. 公司政策允许采购人员不必再经过其他审批，直接有权批准不超出$50，000的支出。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造公司付款的舞弊行为?

a.使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。 b.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。

c.使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。

d.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，审查商品或劳务已经被收到的证据。

15. 内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是： a.确认并询问组织中发生的变化。

b.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C.建立内部控制来防止舞弊的发生。 d.将电算化操作系统程序存档。

16. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。

组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试： a.无效账号

b.电子文件的准确性和完整性 c.虚构的员工。 d.多余的工资支付。

17. 关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 a.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

b.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。 c.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。 d.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能发生的舞弊。

18. 在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

a.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

b.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

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c.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为。

d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告。

19. 如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该 a.确认已经发生的损失。 b.与控制资产的人员面谈

c.确定可能与该事件有牵连的雇员。

d.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。

19. 对于审计证据的最好描述是（ ）。

A.初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果

B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息 C.一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性

D.没有实现预期目标的系统、采取的不适当行动以及应该采取却没有采取的行动所作的详细记录

20.下列（ ）是内部文件证据的例子? A.承运人的提货单 B.销售发票副本 C.顾客采购订单 D.供货商的月末报表

21. 为支持审计结论所收集的证据可按照可信度分级，最可靠的审计证据形式是（ ）。 A.从被审计单位处获得的内部文件 B.从外部来源中直接获得的外部文件 C.经历过严格内部审查程序的内部文件 D.已在外部单位流转过的内部文件

22. 回复审计师质询的信件是以下哪一种审计证据的例子? A.实物证据 B.证明证据 C.文件证据 D.分析证据

23. 对某建筑承包商进行审计的内部审计师发现材料成本按照账单的某一百分比上升，因此该审计师怀疑由公司付款的材料被运送到他人处。哪一类审计证据将会使该审计师认定弄错账的事项已经发生? A.文件 B.实地盘点 C.函证 D.分析

24. 在审计销售人员的旅行费用时，内部审计师计算所有销售人员每天平均的旅行费用，然后对高于平均值的销售人员的旅行费收据进行详细检查，这个过程表示使用了哪种类型的审计证据? A.文件及实物证据

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B.分析及实物证据 C.文件及分析证据 D.实物及证明证据

25. 对下面列示的审计证据类型来说，哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高到低的一般顺序排列?

I.询问管理部门

II.观察被审计单位的处理过程 III.实物检查

IV.外部提供的资料 a.III、IV、II和I b.IV、I、II和III c.II、IV、I和III d.IV、III、I和II

26. 文件提供了具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得的特定发票已获得支付，下列哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据?

a.被审计单位现金支出日记账中记录的有包含供应商发票凭证支持的分录。 b.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票包括在内部审计师从银行直接取得的截止日银行报表中。

c.列示了已支付发票的应付账款明细账。

d.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

27. 内部审计师关心所有存货的计价，将下列判定存货计价的审计证据按说服力从高至低顺序进行排列

I.按单个产品计算存货周转率。

II.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III.计算所有存货产品的可变现净值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV），并将其与成本进行比较。

IV.选取存货的一个统计样本，检查最后的采购文件（发票和收货清单），以计算存货成本。 a.I、II、III和IV b.I、IV、II和III c.IV、I、IIl和II d.II、III、IV和I

28. 在与存货部门工作人员面谈过程中，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面批准。在本题中详细测试是下列哪种审计证据的一个很好的例子? a.间接证据 b.附属证据 c.佐证证据 d.主观证据

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29. 内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计证据的实例?

a.次要证据 b.附属证据 c.旁证 d.意见证据

30. 作为内部审计工作的一部分，必须为一种革新产品流程建立一个差错率的基准点。内部审计师可以采用从该工厂的其他产品流程中已经获取的一个大型样本；也可以从新流程中抽取一个新样本。但是抽取新样本成本较高，花费时间，并且获得的样本量要小许多。下列哪一项是内部审计师应采取的最佳行动过程?

a.内部审计师应该接受这个大型历史样本，因为在此基础上进行的分析将具有较高的统计证明力。 b.内部审计师应该抽一个新样本并与旧样本结合起来。

c.内部审计师应接受该历史样本，但需要用非参数统计方法对其进行分析。 d.在决定做工作之前，内部审计师应首先确定新流程与旧流程的相似程度。

31. 某内部审计师最可能判断账户余额的一个错误是重要的，如果该错误涉及 a.不可能再次发生的会计人员错误。 b.占净收入的比重很大。 c.无法证实的常规交易。 d.对组织来说的异常交易。

32. 如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，下列哪项是正确的推论? a.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

b.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试 c.在最近的审计领域中，欺诈行为不可能不被发现。

d.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

33. 内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该: a.局限于控制的有效性。

b.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。 c.以经验为基础，并且远离偏见。

d.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。

34. 某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他作出下列哪项行为则可能违反应有的职业审慎原则?

a.确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。

b.将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。

c.不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。

d.在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发生的最可能方式。

35. 内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括

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a.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。

b.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。

c.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 d.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

36. 下列哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?

a.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。

b.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 c.审计报告不应该被认为已提供了关于某项目的绝对真实的情况。 d.内部审计师没有责任提出改进建议。

37. 某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正实施对该公司现金职能的审计，下列哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎?

a.检查公司的记录以确定是否所有的负责现金收支的雇员都有担保。 b.编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试抽取的交易样本。

c.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响。 d.因为有关现金的内部控制系统已建立完善，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在。

38. 下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据?

a.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。

b.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。

c.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划执行。

d.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。

39. 下列哪项资料能够最有力地证明一项购买交易实际已经发生?

A.核销的支票，签发此支票是用以支付已收到的货物（以采购的货物） B.订购部门原始的货物请购单 C.记录货物已收到的验收备忘录 D.供应商关于已购买货物的发票

40. 充分的审计证据应该是（ ）。

A.较好地归档，在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资料为基础

C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素 D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论

41. 当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了（ ）。 A.合理保证，即它们具有总体的代表性 B.已经合理取得的最好审计证据

C.合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系 D.样本具有总体代表性的绝对保证

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42. 某内部审计师正在进行公司广告职能审计，该公司已将杂志等出版物上的广告业务交给一个中型的地方广告业务代理机构代理。作为审计工作底稿复核的一部分，内部审计主管对收集到的审计证据进行了评估。内部审计师通过与广告部经理、生产部经理、产品销售部经理（他也许更客观一些）、五个大客户（他们也许知之甚少）进行面谈，以核对广告词的合法性和公平销售原则的遵循性。该主管有理由得出结论，即这些审计证据是（ ）： A.可靠的 B.不相关的 C.决定性的 D.不充分的

43. 在决定销售记录是否有效的过程中，下列哪一项审计证据将会最适合? A.客户采购订单的复印件

B.从货运部主任处得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客 C.显示收取了顾客现金的应收账款记录 D.运输单据、独立的装货单和商品发票

44. 在对组织的现金控制进行审计时，内部审计师发现现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本进行比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入清单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是

A.充分但不可靠或不相关 B.充分、可靠和相关 C.不充分但是相关的 D.相关但不充分或不可靠

45. 最好将有证明力的审计证据定义为（ ）。

A.审计证据远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思 B.审计证据是在观察人、资产和事件过程中取得的

C.审计证据是对其他审计证据的补充，并且加强或证实了这些证据

D.审计证据证明了一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实

46. 利用下列信息回答46\\47题：

内部审计师在检查一个分公司的经营情况时发现： 销售量保持不变 客户量没发生变化 库存明显增加 毛利明显增加

下列哪一项陈述，如果是真实的，可以解释毛利的变化? I.公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。 II.单位销售价格提高了。 III.存货被高估。 a.只有I b.I和Ⅱ

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c.只有Ⅱ

d.I、II和III

47.假定该分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营效率提高所致。内部审计师希望通过调查证实这种说法，下列哪种审计程序与这种说法是最相关的? a.取得存货的实物盘点数

b.取得一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析与标准成本的差异 c.取得设备的实际库存数，确定有无显著变化

d.取一完工产品库存的样本，从原材料成本追踪到原材料购买价格，以确定记录的原材料价格是否准确

48. 某内部审计师将部门员工水平与行业标准相比可得出关于以下哪一项的结论? a.薪酬处理控制的充分性 b.部门现有的绩效水平 c.职员雇用控制的充分性 d.人力资源政策的遵守程度

49. 在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与行业公认标准相比较，目的是: a.评价内部财务报告的准确性 b.测试旨在保护资产的控制制度

c.确定是否遵守关于存货水平的公司制度 d.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作

50. 某公司将富余的流动现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是（ ）： A.成本证据与目前市场行情的比较 B.对经纪人持有的证券进行函证

C.运用权益法重新计算投资的账面价值 D.计算溢价或折价的摊销

51. 分析性程序：

A.被认为是评估结论的直接证据 B.涉及像应收账款函证这样的测试

C.可以为完整性结论提供最有用的审计证据 D.依靠其自身支持管理部门声明是不充分的

52. 某内部审计师正在检查汽车库的经营情况，并运用分析性审计技术，观察主要载重车辆检查费用的发展趋势，该趋势显示出上一年度与下列项目相关的费用比率大大增加：（1）车辆的使用数量；（2）车辆的行驶里程；（3）设备的年限；（4）环境条件。内部审计师的调查显示，两份新的维修费用支出项目是完整的，然而却存在异常的工程结算单据；被维修车辆与相应的维修报告上的车辆不相符。内部审计师可能采取的审计方法包括（ ）：

1.与维修主管讨论该事项，并要求其进行解释。

2.编制已经发生的维修项目时间表，并与制造商的维修指南进行比较。 3.对车辆的行驶里程票据进行分析，以确定车辆是否有需要注意的情况。 4.检查最后期限报告以确定车辆在维修时并未参加运输服务。

5.检查分派时间表以确定车辆是否在报告中列示的维修期内被分派出去搞运输工作。

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6.与工厂安全部门讨论上述情况。 上述行动中哪几个是优先的? A.1、6和4 B.4、5和6 C.6、5和4 D.2、3和4

53. 在对存货控制有效性进行检查的过程中，内部审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实作了一些额外的周期性调整，内部审计师应该（ ）。

A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当 B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认 C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为

D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查

54. 分析性程序最好归类于下列哪一项? A.实质性测试 B.控制测试 C.定性检查 D.预算比较

55. 下列哪一项没有描述审计工作底稿的一项职能? A.方便第三方检查

B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助 C.为审计报告提供主要的审计证据支持 D.在操作工人的专业发展方面提供帮助

56. 一份工作底稿是完整的，当它（ ）。 A.与审计部门的格式要求相符 B.包含了一项审计发现的所有要素 C.是清晰、简洁和准确的

D.满足之所以编制它的审计目的

57. 审计师工作底稿的主要目的是（ ）。 A.提供计划和实施审计程序情况的证据 B.作为编制财务报表的一种方法

C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议 D.遵守专业审计标准

58. 下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容? A.审计目标、程序和结论 B.目的、标准、技术和结论

C.目标、程序、事实、结论和建议 D.审计对象、目的、抽样信息和分析

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59. 每季度向董事会提交一次生产力统计证据。某内部审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计师的说明是：已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有证据均显示正确.在这种情况下（ ）：

A.四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论

B.该内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查 C.内部审计师应该在工作底稿中包括草稿纸

D.内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制

60. 工作底稿应包括（ ）：

A.检查和评估内部控制系统充分性和有效性的文件记录 B.审计过程中检查的所有原始凭证的复印件 C.审计中检查过的所有程序的复印件

D.在以前对相同领域的审计过程中编制的所有工作底稿

61. 当审计处于计算机系统环境下的某制造企业采购活动时，下列哪一项应包含在工作底稿的永久性档案部分?

A.计算机程序文件（附相关细节）的拷贝

B.利用内部审计师编制的程序和检测平台得到的打印输出结果 C.修改后反映了本年度已发生变化的上年度工作底稿 D.关于对每个地点计算机操作进行管理控制的信息

62. 工作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。下列哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作? A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实 B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触 C.工作底稿应按时间顺序组织，例如，最早准备的文件放在最前面 D.某一组织内的内部审计师应为组织和文件记录制定标准化的方法

63. 一份好的关于银行调节表的工作底稿包括（或者直接，或者通过交叉参考）以下所有，除了： A.对运用的勾号所做的解释说明。 B.列出所有未兑现支票的清单。

C.有问题期间内发生的所有存款清单。

D.截止调节日期的每一总分类账的现金余额。

64. 被适当记录的工作底稿应： A.简洁但是完整。

B.按照独特的格式和安排形式来整理。

C.包含被审计单位使用的所有表格和程序的例子。 D.不含被审计单位记录的复印件。

65. 工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是 A.允许交叉参考和简便监督检查。

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B.支持审计报告。

C.消除后续检查的需要。

D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。

66. 下列哪种情况构成不合适的工作底稿编制方法?

A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。 B.流程图包含在工作底稿中。 C.发现和支持文件可以相互参考。 D.打勾符号在脚注中解释。

67. 下列哪项是电子工作底稿的不足? A.每名内部审计师必须配有个人电脑。 B.关键的工作底稿仍然必须打印和归档。 C.互相索引更难。

D.要求进行特别的技术培训。

68. 内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核? A.被审计单位管理层。 B.内部审计部门的管理层。 C.董事会的审计委员会。 D.组织安全部门的管理层。

69. 一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的? A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。

B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。 C.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。

D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。

70. 下列哪个概念区分了电子工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别?

A.分析、结论和建议都在电子媒介中归档，因此受到计算机系统控制和安全程序的支配。

B.在退出会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审计发现的审计证据。 C.电子证据档案可用于信息系统审计程序。

D.可以对审计方案标准化以减少对每个地点进行初步调查的需要。

71. 工作底稿是组织的财产，对其好的控制是 A.不允许给被审计单位看工作底稿。 B.要求保存工作底稿至少三年。

C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。 D.当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。

72. 当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应 A.指定一个三年的最短保存期。 B.由审计委员会制定。 C.由法律顾问批准。

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D.由外部审计师批准。

73. 下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿? A.当怀疑存在欺诈行为时。

B.当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时。 C.当内部审计师认为内容没有争议时。

D.当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时。

74. 当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，下列哪项可被认定为工作底稿中的不足? A.解释部分审计项目的实施时间超过预算时间原因的备忘录。

B.记录在工作底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。 C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。

D.发送给被审计单位的信件，简要说明了审计范围.

75. 某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动? A.从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。 B.取得被审计单位对这项陈述的意见。 C.研究和确认衡量经营效率的标准。 D.解释说明这是审计师的意见。

76. 下列哪项不是利用中期报告的好处? A.编写最终审计报告的时间可以缩短。

B.中期报告允许传递要求得到及时关注的信息。 C.中期报告可以是非正式的。

D.正式的、书面的中期报告可以减少对最终审计报告的需要。

77. 下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的? A.已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

D.子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。

78. 作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂实施经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么? A.给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件。

B.忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险。 C.给适当的管理层提出一份中期报告。 D.在你的工作底稿上记录但不报告它。

79. 审计政策要求：没有管理部门的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理部门反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 14 -

A.提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B.修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反馈。 C.等待管理部门的反馈，然后签发审计报告。 D.与外部审计师讨论这种情形。

80. 《内部审计标准实务公告》第二号说明内部审计师的职责是报告审计发现和结论。按照《内部审计标准实务公告》第二号，下列哪一项关于中期审计报告的使用是不正确的陈述?中期审计报告： A.被用于沟通需要立即采取行动的信息。

B.被用于沟通接受检查活动的审计范围的变化。

C.当审计时间需要延长一个时期时，用于通知管理部门审计工作过程。 D.消除了对签发最终审计报告的需要。

81. 下列哪项对审计意见的叙述最恰当? A.重大审计发现的汇总。

B.内部审计师对被审查情况的职业判断。 C.审计报告中必须包括的结论。 D.对纠正措施的建议。

82. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标? A.解决冲突 B.讨论审计发现

C.确认对未来审计的关注

D.确认管理者对审计发现的反应和采取的措施

83. 退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的，退出会议的第二个目的是（ ）： A.针对建议立即采取行动 B.改善与被审计单位的关系

C.在最终报告的适当分发上达成一致 D.使高级管理人员简要了解审计结果

84. 在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是（ ）： A.提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告

B.告知被审计单位：其他具有较少创新精神的部门管理人员能够改善相似的状况 C.努力提供带有结论性的证据来表明审计发现是正确而且合理的 D.表扬被审计单位已作出的改进并鼓励他们进一步改变

85. 对内部审计师来说，退出会议的目的之一是（ ）。 A.针对发现的缺陷要求采取纠正行动

B.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性 C.检查被委以任务的内部审计师的表现 D.向管理者提出最终的审计报告

86. 内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈（ ）。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 15 -

A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查审计师工作的一种手段 B.应该仅仅报给审计师以帮助他们提高审计业绩 C.应该报给管理层和审计师以保证经营价值的提高 D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪

87. 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（ ）。 A.给被审计单位提供反应机会

B.将高级管理层要求采取的改进行为记录成文

C.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的手段 D.记录审计发现和建议采取的行动过程

88. 某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用?

A.出纳员

B.董事会的审计委员会 C.薪酬部门经理 D.总裁

89. 下列哪一项不是审计报告的主要目的? A.通知 B.得到结果 C.认定责任 D.说服

90. 一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户账户的重复赊账。在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了? A.进一步的行动是不适当的

B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施 C.内部审计师的建议不应包含在报告中 D.报告不及时

91. 根据《标准》，下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单? A.目标、范围、结果以及在适当地方表述的内部审计师意见 B.标准、原因、条件和效果 C.背景、发现和建议

D.发现、结论、建议和改正措施

92. 根据《标准》，下列哪项是审计报告的必要组成部分? I.背景信息 II.审计目的 III.审计范围 IV.审计结果

实施内部审计业务教材例题集锦 - 16 -

V.摘要

A.I、II和III B.I、III和V C.II、III和IV D.II、IV和V

93. 根据《标准》，内部审计报告中的审计发现应该包括（ ）： A.对审计发现发生原因的意见陈述

B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述 C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述

D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计部门有所帮助的一些看法的陈述

94. 下列哪一项不应包括在审计报告的范围段中? A.审计期间 B.审计目的

C.未接受审计的活动 D.实施审计的性质及程度

95. 某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该（ ）： A.暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止

B.与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识 C.签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧 D.签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因

96. 利用下列信息回答（1）-（2）题：

审计发现摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大额度限制。公司政策允许预支旅行资金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。 （1）导致上述审计发现的原因是（ ）：

A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由 B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金 C.员工积累大额的旅行预付款 D.旅行预付款没有及时清理

（2）上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的是（ ）： A.预付资金不能超过45天的预计费用 B.雇员积累大额的不需要的预付旅行资金

C.公司程序不要求对大额的预付款提供具体的正当理由 D.旅行预付款超过规定的最大限额

97. 无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措辞比采用不太含蓄的字句将（ ）：

A.可能促使报告接受者有意朝审计建议方向考虑

实施内部审计业务教材例题集锦 - 17 -

B.可能不奏效，使报告接受者偏离审计建议 C.使报告接受者很快地无保留地接受审计建议 D.无论哪一种，对报告接受者均无影响

98. 要在书面交流中强调某一重点，下列哪项技术是最好的? A.把该重点安排在段落的中间而不是开头或末尾 B.使用被动语气而不是主动语气 C.使用非并列结构突出重点

D.一个观点用一个短句来表达而不是将几个观点集中于一个长句

99. 内部审计师与被审计单位之间的成功交流，部分依赖于适当地强调重点，这样双方都能意识到讨论的重点。下列哪种方法最能够在审计报告中突出要点? A.图表、重复和逐条列示 B.固定的段落和详细的附录 C.讨论中的语调保持平静 D.将要点纳入讨论中

100. 某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告（ ）： A.减少支持审计发现所需的检查工作量 B.用非正式形式传达意见，无需准备

C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率

D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息

101. 某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终报告的同时出具总结报告，谁最可能只收到总结报告? A.应付账款部门经理 B.外部审计师 C.会计部主任

D.董事会审计委员会

102. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因?

A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B.期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施

C.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响 D.一些政府治理机构（监管机构）要求这样分发

103. 几级管理层都对市场部门的审计结果感兴趣，什么是沟通审计结果的最好方法? A.给每一级管理层写一份详细的报告

B.给市场部管理层写一份报告，给其他管理层总结报告

C.与市场部管理层讨论结果并给最高管理层提交一份总结报告 D.与所有层次的管理者讨论结果

实施内部审计业务教材例题集锦 - 18 -

104. 最终审计报告应该由谁检查和批准? A.被审计单位或被审计单位需要报告的人 B.审计项目经理

C.首席审计执行官或其指派者 D.首席财务执行官

105. 为了保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需要制定的目标是： a.恰好超出下属能达到的目标。 b.定性目标和大致目标

C.基于优秀人员的工作量而制定的。 d.具体、客观和可证实的目标。

106. 某首席审计执行官最近检查了高级审计师的业绩表现，以此作为年度员工业绩评价的基础。他注意到一名高级审计师（A）_直在预计时间里完成审计业务，与被审单位相处不错，但对被审单位没有提出太多的改进建议。另一名高级审计师（B）总是超出计划的审计时间，而且总是对被审单位和机构提出很多关于成本节约的建议。假定两人均按组织的标准实施审计任务，而且审计任务要轮换。在评价审计师工作，且只考虑上述事实情况下，下列哪项最能解释审计师们的不同表现? a.A比B效率更高。

b.首席审计执行官没有向高级审计师们解释清楚员工的评价标准。 C.B被指派的审计任务比A的更难。

d.A实施的有关控制程序符合性测试数量比B少。

107. 用于雇员评价的标准应是（ ），并且适用于（ ）。 a.平均的 特定项目的业绩评价。

b.加权的 以前所有项目的业绩评价。 c.平均的 以前所有项目的业绩评价。 d.加权的 特定项目的业绩评价。

108. 在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是 a.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。 b.使用客观、公正的语言。 C.使用通用方法。

d.书面记载此次评价过程。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 19 -

B.实施具体业务

1. 如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围? a.告知不当行为者其法律权利。 b.确定该不当行为的影响。

C.与适当级别的管理层讨论该不当行为。 d.将该不当行为写入给审计委员会的报告中。

2. 首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取下列哪一措施。 a.进行调查以确定舞弊程度。 b.与副总裁会谈以获得重要证据。 c.向官方法律部门和警察报告。

d.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

3. 假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 。

a.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人工作底稿，并向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。

b.不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。

c.向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。

d.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。

4. 一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。本年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后来又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算中。分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊? a.当期产量与前期产量的比较。

b.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。 C.劳务费用预算数与实际数的比较。

d.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。

5. 以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价方式? a.评价、更新、改善和简化选定的控制过程。

b.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 c.分析控制设计与控制架构间的差异。 d.确定控制的成本效益性。

6. 确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（ ） a.程序审计 b.财务审计

实施内部审计业务教材例题集锦 - 20 -

c.合规性审计 d.经营审计

7. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（ ） a.财务审计 b.合规性审计 c.经营审计 d.程序结果审计

8. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：（ ） a.它的目标与该组织整体目标一致。 b.它有大量技术人员。

c.它在预算过程中得到优先考虑。 d.它运用最先进的技术。

9. 一项典型的绩效审计业务包括（ ）

a.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。 b.测试遵循政策、程序、法律和规章的情况。 c.评价环境并与建立的标准相比较。

d.评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估。

10. 一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由?（ ） a.为了分散风险。 b.为了响应政府政策。 c.为了降低劳动成本。 d.为了提高股票价格。

11. 以下哪项可以被看作是局域网的服务器?（ ） a.对局域网的节点进行实物互连的光缆设置。 b.为局域网用户储存程序和数据文件的设备。 c.将局域网与其他网络连接的设备。

d.专门供局域网某单个用户使用的工作站。

12. 系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

a.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 b.在实施的每一阶段都要检查用户参与程序。

c.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 d.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

13. 以下网络中，哪一种提供的数据传输方式安全性最低? a.增值网络

实施内部审计业务教材例题集锦 - 26 -

a.停一走抽样 b.发现抽样 c.变量抽样 d.属性抽样

4. 因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25—30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用： a.属性抽样 b.判断抽样 c.直接抽样 d.发现抽样

5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的? a.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。

b.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。 c.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。

d.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。

6. 当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该 a.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。 b.锁上门以保证没有人打扰此次面谈。 c.注意嫌疑人对措词的选择。

d.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。

7. 用于讯问舞弊嫌疑人的调查问卷应该 a.遵循事前确定的顺序。

b.包含一个以上的对象或主题。 c.从一般问题到特殊问题。

d.诱导接受讯问人员作出讯问人想要的回答。

8. 首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有

a.能够更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。 b.在法庭上能够构成可接受证据的知识。 c.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术。

d.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织能力。

9. 政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助? a.标记和跟踪 b.通用审计软件

实施内部审计业务教材例题集锦 - 27 -

c.整体测试法 d.表格分析法

10. 某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某不知姓名的雇员既提交发票，又批准付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面下列程序最有效的是

a.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，如验收报告等。

b.对本年度支付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。

c.对被调查期间的验收报告进行抽样调查，并追踪至得到批准的付款行为；注意任何未经恰当处理程序的事项。

d.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否得到授权才付款，并追踪检查验收报告等支持文件。

11. 下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征? I.危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。

II.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。

III.许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。 A.I和II B.I和III C.II和III D.只有III

12. 标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号或红旗标志）。 下列哪项因素通常与管理层舞弊无关? A.慷慨的业绩奖励制度 B.盛气凌人的管理层

C.实际结果与预算的日常比较

D.只关注财务业绩不断增长的管理层

13. 内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难? A.许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在 B.一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估

C.危险信号（红旗标志）并非作为审计业务正常内容来收集

D.危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响

14. 为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是（ ）： A.借记费用，贷记资产

B.借记该资产，贷记其他资产 C.借记收入，贷记资产

D.借记其他资产，贷记该资产

15. 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能（ ）：

实施内部审计业务教材例题集锦 - 28 -

A.处于一种专制独裁的管理体制下 B.生活条件超过他们正常收入水平 C.使舞弊行为合理化

D.把公司的期望目标作为自己行为的理由

16. 以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性? A.管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属 B.某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

C.处理可变现有价证券的职员负责采购，记录采购账户，并向高级管理层报告差异和收益或损失 D.应收账款部门的职责分工和责任并不明确

17. 在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊?

A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管

D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）

18. 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A.恶习，如赌博的习惯 B.对工作不满意

C.组织承受的财务压力

D.对实施完美罪行的逆反心理

E．业务工具

1．统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： a.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 b.可使用较小规模的样本。 c.可得到更精确的结果。

d.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

2.某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样本的主要局限性是不能： a.量化抽样风险。 b.量化可接受差错率。 c.计划总体的差错率。 d.断定样本是否是随机的。

3.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重的错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是： a.在选取样本项目方面有难度。

b.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。 c.缺少正态分布。

d.存在抽取大量样本的趋势。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 29 -

4.内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计，以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况下使用。为了测试该业务的成本／效益性，该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。这种抽样技术的主要局限在于：

a.没有对所有快寄服务进行统计推断。 b.导致的样本量太小，以至无法推断总体。 c.没有评价这一区域已存在的控制制度。 d.没有描述从中抽取样本的总体。

5. 当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的? a.固定资产的支出被不正确地记为费用。 b.正确地计算了折旧费用。

c.非资产修理支出被记录在适当期间。 d.固定资产支出被记录在适当期间。

6. 样本标准误差指：

a.以样本误差为基础的计划总体误差。 b.样本误差的平均数。 c.样本项目的变化程度。

d.内部审计师能接受的总体中的错误。

7. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? a.比率估计 b.试点样本 c.回归 d.发现抽样

8. 在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为： a.总体

b.关注的属性 c.样本 d.抽样单位

9. 为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策，内部审计师系统地选取了3、4月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回量约占全年度退货量的25%。从这个样本得出的错误结论，其有用性是受到限制的，这是因为：

a.相对于总体的小规模样本量使抽样风险是不可接受的。 b.没有根据销售量对总体进行分层导致了偏差。 c.对这两个月退货的系统选样不是完全随机的。

d.最忙两个月的差错率并不能代表全年度的差错率。

10. 在运用抽样时，标准离差衡量的是： a.预期差错率 b.期望的置信水平 c.数据变化程度

实施内部审计业务教材例题集锦 - 30 -

d.达到的精确度范围

11. 在评价属性抽样过程中，总体特征的估计值被期望落入的范围被称为： a.置信水平 b.精确度 c.差错率上限 d.预期差错率

12. 内部审计师有正当理由相信在一定程度上，通过随机抽样得到的估计值会落在某一特定的范围，这个范围叫做： a.抽样风险 b.非抽样风险 c.置信水平 d.精确度

13. 某内部审计师运用每单位均值抽样来估计维修影印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000，样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均值的标准差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少? a.$47到$103 b.$71到$79 c.$61到$89 d.$73到$75

14. 在决定适当的样本量方面，以下哪项不是重要的考虑因素? a.是否样本被设计用来估计一个平均值或一个比例。 b.总体中的变动额度尚待研究。

c.使用该样本作出的决策受估计错误影响的敏感性。 d.每个样本的观察成本。

15. 根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95%，意味着有95%的机会是： a.估计值等于真实总体平均值。

b.真实总体平均值不大于置信区间的最大下限。 c.标准离差不大于总体平均值的5%。

d.真实总体平均值存在于特定的置信区间内。

16. 某内部审计师从含有2000个项目的总体中抽取了包含100个项目的随机样本。该样本的总价值为$10000，标准离差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负$4000，该总体可接受的最小价值为： a.$204，000 b.$196，000 c.$199，000 d.$199，800

实施内部审计业务教材例题集锦 - 31 -

17. 在决定变量抽样的样本量时，要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息，内部审计师：

a.几乎不能依赖上一年度样本结果的结论，因为它们只是与上一年度的总体相关 b.经常采用30～50个方便的试点样本，利用它们估计总体变动性。

c.经常采用30～50个随机试点样本，对它们进行审计测试，利用它们的变化性估计审计价值的总体的变动性。然后去掉试点样本，从余下的总体中抽取真实样本。

d.经常采用30～50个随机试点样本，计算样本的范围，利用该范围估计总体的变动性，目的是计算样本量。

18. 内部审计师在审计抽样环境中运用置信水平。在某抽样计划中置信水平：

a.是内部审计师在考虑因抽样错误而得出错误结论的经济后果后，指定的决策变量。 b.是审计总体的特征，不是内部审计师直接控制的。

c.是衡量选择样本，并对其进行测试后取得的样本结论精确程度的一种方式。

d.一般不会在决定样本量之前制定。一旦选择样本并对样本进行测试后，才可以将其计算出来。

19. 内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指： a.总体的特征，不是内部审计师能直接控制的。

b.对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。 c.在既定的样本中对可靠性的独立评价。

d.对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要。

20. 运用抽样方法时，当以下那种情况存在时，实现了审计证据的充分性? a.总体的每个项目都有机会被抽取。

b.样本的标准离差小于或等于总体中相应的统计数。

c.收集的审计证据与内部审计师正在试图证明的结论直接相关。 d.可以合理地保证抽取的项目都是抽取样本的总体的代表。

21. 从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本，一个样本量是30，另一个样本量是300。则下列陈述正确的是：

a.两个样本具有相同期望值。

b.较大的样本更可能产生较大的样本平均值。

c.较小的样本将有一个窄于95%的围绕平均值的置信区间。 d.一般而言，较小的样本将产生较低的总体变动估计值。

22. 一名内部审计师希望确定完工产品的永续盘存记录是否随生产的完成而适当地更新。为达到这一目的，内部审计师从生产报告到永续盘存记录追踪存货数量和成本记录，使用了根据95%置信水平、4%的估计错误率和±2%的期望精确度确定的样本量。如果样本中的错误率，象预料的那样是4%，并且一年期间有2，000个生产报告被过账到永续盘存记录上，则内部审计师能够有95%的把握，保证被错误过账的数量是： a.至少100个 b.至少80个

c.在60个和140个之问 d.在40个和120个之间

实施内部审计业务教材例题集锦 - 32 -

23. 为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括1 16张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是： a.代表性样本。 b.随机样本。 c.足够大的样本。

d.都不对，样本是有效的。

24. 为评价属性样本的结论，必须知道下列哪一项? a.估计的总体货币价值。 b.样本值的标准离差。 c.实际被选择的样本量。 d.有限总体修正因子。

25. 在下列哪个抽样计划中，总体中单个个体的货币数量的离散性会影响样本量? a.属性抽样 b.货币单位抽样 c.每单位均值抽样 d.发现抽样

26. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑：置信水平因素、要求的精确度和： a.总体的账面金额 b.抽样间隔 c.预期发生率 d.总体标准离差

27. 在为变量测试挑选项目样本时，内部审计师必须考虑：要求的精确度、标准离差和： a.总体的账面金额 b.可接受风险水平 c.预期发生率 d.抽样间隔

28. 某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是： a.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本。

b.集中在经理人员和监督管理人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见。 c.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的地位、年龄和每小时薪金水平分层。 d.根据雇员薪金，用货币单位抽样法。

29. 一名内部审计师正在检查打印机打印出来的存货清单的正确性，以便确定存货的总价是否被明显高估。由于没有时间或精力检查仓库中所有项目，必须对存货进行抽样。如果样本量是固定的，则在此情形下，以下哪种抽样方法最准确? a.选择最容易检查的项目。 b.采用简单的随机抽样法。

c.使存货被抽中的概率与其销售量成比例的抽样法。 d.使存货被抽中的概率与其账面价值成比例的抽样法。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 33 -

30. 货币单位抽样法是非常有用的，当内部审计师： a.正在测试应付账款余额。 b.无法累积处理总体项目。

c.希望从样本中发现几处重大性错误。 d.关注高计金额问题

31. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大的应收账款总体的货币值。采用货币单位抽样法的优点包括下列所有，除了：

a.针对低差错率总体未被严重误报情况，建立的一个有效模式。 b.它不像变量抽样法那样要求呈正态分布。

c.因为抽样单位属于同质的，所以它适用于一组账户。

d.当错误量增加时，它所产生的样本量要小于传统抽样法产生的样本量。

32. 在下列哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比例估计法更为有效? a.总体的账面值和实际值之间存在大量差额。 b.预计总体的账面值和实际值之间几乎没有差异。 c.总体在金额上的变动程度高。 d.总体在金额上的变动程度低。

33. 下列哪个因素最可能使内部审计师不能运用货币单位抽样? a.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被高估情况。 b.内部审计师期望发现被抽作样本的大量项目是错误的。 c.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

d.内部审计师期望在较大金额的项目中发现的错误比在较小金额的项目中发现的错误多。

34. 对应收账款过账过程来说，预计的总体例外（错误）率是3%。如果内部审计师已经确立了5%的可容忍差错率，则该内部审计师要应用下列哪种审计方案来测试实际的例外率（错误率）? a.差额或每单位均值估计 b.发现抽样 c.分层抽样 d.属性抽样

35. 为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：

a.差额或比例估计

b.非分层的每单位均值估计。 c.按概率比例大小抽样。 d.属性抽样。

36. 某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此，该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为： a.分块抽样

实施内部审计业务教材例题集锦 - 34 -

b.任意抽样 c.间隔抽样 d.分层抽样

37. 为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定10万美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。最可能运用的抽样计划是： a.停走抽样 b.分块抽样 c.货币单位抽样 d.属性抽样

38. 在下列何种情况下，采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为合适? a.不知道一些单个存货项目的明细分类账账面余额。 b.个别账面值与审定值之间确实没有差异存在。

c.在账面值与审定值之间存在大量不成比例的差异。 d.账面值与审定值之间可观察到的差异与账面值成比例。

39. 在下列何种情况下，采用比例抽样法来预计总体中的错误金额是不合适的? a.记录的账面值与审计值大致成比例。

b.账面值与审定值之间存在大量可观察到的差异。

c.账面值与审定值之间可观察到的差异与账面值成比例。 d.不知道某些存货项目的明细分类账账面余额。

40. 某保险公司的内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是： a.每单位均值变量抽样。 b.按概率比率大小抽样。 c.属性抽样。 d.发现抽样。

41. 如果内部审计师抽样测试公司某项政策的遵循性，下面哪种因素不会影响可容忍的抽样风险水平?

a.内部审计师的知识和经验。 b.不符合的不利结果。

c.审计结论不正确所带来风险的可接受水平。 d.进行抽样审计程序所需的成本。

42. 在审计抽样应用中，有两种风险：类型I错误风险和类型II错误风险。这些风险： a.直接来自于内部审计师取得的样本不能代表总体的机会。 b.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低。

c.其大小是以不正确样本得出的结论的经济后果为基础而确定的。 d.分别指（1）内部控制失败的风险（2）没有发现结果错误的风险。

实施内部审计业务教材例题集锦 - 35 -

43. 每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：

a.抽样得出的结论超出了所测试的总体。 b.对样本应用了不适当的审计程序。 c.对样本数据错误地应用了审计程序。 d.从样本数据中得出错误的结论。

44. 样本精确度间隔从200，000元降到100，000元会引起： a.需要的样本量增加。 b.需要的样本量减少。 c.总体标准离差增加。 d.总体标准离差减少。

45. 在一大型卡车运输公司，某内部审计师正在考虑抽取50个样本，以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200，抽样结果的准确性将受怎样影响? a.大样本的精确度将是小样本的两倍。 b.大样本的精确度将是小样本的四倍。

c.虽然精确度不会增加那么多，但在平均每张发票的估计中可能偏低的倾向会得到更正。 d.因为两个样本量均大于30，所以样本量的增加对精确度不会有很大的影响。

46. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一项有关现金支出批准程序的特殊内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预期差错率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量： a.变大 b.变小 c.不变 d.无法决定

47. 如果在属性抽样中所有其他样本量决定因素都相同，将置信水平从95%变为90%，并将要求的精确度从2%变为5%，会导致修正的样本量： a.变大 b.变小 c.不变 d.无法决定

48. 给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变，则下列哪种说法是正确的?

a.如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即控制制度实际上是无效的，而得出的结论说明其是有效的，则样本量会增加。

b.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，则样本量将增加到原来的两倍。 c.如果内部审计师提高可容忍的误差数量，则样本量会减少。 d.如果抽样错误风险增加，则样本量会增加

49. 标准离差的增加会对每单位均值估计和按概率比率大小抽样两种抽样方法要求的样本量产生什

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