财政项目评审方案投标 1111_secret 2

审核、审计实施方案

第一部分、评审项目概况

首先要熟悉和了解评审项目基本情况，包括该项目的建设地点、投

资性质、工程大概的项目特征、造价金额、施工图纸及其它书面资料等。对项目做一个整体把握。

第二部分、评审目标

确定该项目的评审具体目标，其性质是投资估算、概算、预算、结算和全过程跟踪审核要明确，委托方的具体要求要明确，为评审方案的制定指明方向。

第三部分、评审法律、法规及办法和规定

1、 《中华人民共和国建筑法》 2、 《中华人民共和国合同法》 3、 《中华人民共和国审计法》

4、 《中华人民共和国招标投标法》《政府采购法》 5、 《建设工程价款结算暂行办法》 6、 现行国家或浙江省的规范、规程 7、 现行浙江省定额

8、 该项目实施的合同文件、中标通知书、投标书、技术规范等 9、 其他现行相关法律、法规、条例、规章等

第四部分、评审的方法

造价的评审方法

（一）全面审核法 又叫逐项审查法， （二）重点审核法

（三）对比审核法 ：是基于公司已建立的各种指标，实行对比评审的方法（四）常见病评审法 ：是针对项目进行中出现的通病或者职业各阶段出现职业病范畴的存在采用一种方法。 （五）分组计算评审法 :

分组计算评审法即相关项目、相关数据评审法。比如在工作或工艺程序、或理论上有数据相关联或逻辑相关联的项目进行比较评审的方法。 另外，还有标准预算审查法，筛选审查法，利用手册审查法，小型零星预算审查法等，总之，要根据具体问题具体分析，选用适当的审查方法，更好地做好工程评审工作。

第五部分、评审的内容

一、投资估算评审

1、对投资估算的评审。出具可行性研究报告的单位资质,投资估算是否依据充分。估算值是否依据当时的市场状况和行业标准。同类项目的资料对比情况。

2、可研报告的基础资料，当地的水温、交通，地址以及当地的自然资源.人口,经济,文化等资料。

3、检查往来资料的电话记录和会议纪要 4、投资估算值有无单位工程漏项情况。

5、各项财务报表：固定资产估算、流动资金估算、投资使用计划表、生产 成本和销售收入估算、资产负债表、利润表，偿还能力表

6、国民经济评价、不确定性分析、社会效益和经济效益分析、结论、附件、附图等。

二、设计概算评审

1、设计资料是否符合可行性研究报告的内容；设计概算是否在投资估算误差之内；设计文件是否合法、合规。 2、设计概算采用的计价依据资料。

3、检查往来资料,电话记录和会议纪要，确认甲方对设计项目有无具体要求。

4、设计概算费用的取定标准。市场标准，中标价、还是行业规定的标准。 三、工程预算评审

1、施工合同。合同价款的准确性、内容条款的完整性、双方权利义务的公平性、责任承担的合理性、纠纷解决的合法性。

2、编制资料。现场工程量、设计变更签证手续是否齐全，定额套用、隐蔽工程、新增工作量的验收签证是否有严格的内控制度。

3、工程量。工程量是工程造价的基础，一定要核清实际发生的工程量，按照施工图纸和实际验收的工程量认真核查，增加或减少工程量必须要有设计变更和现场签证。

4、定额使用。定额使用必须符合实际，做到套用合理、计算准确，防止高套错套。

5、取费标准。审查工程结算书中的取费标准是否与施工合同的规定一致、是否与其工程类别相符，对因政府政策调整而引起的取费标准变化，要依据施工合同对此条款的约定和政府政策的相关解释。

6、材料价格。在工程结算中材料费用占相当大的比重，对工程造价影响很大。在评审时，一是要严格执行省市政府建设主管部门颁发的工程预算定额中的材料价格；二是要按照工程建设期间当地材料的实际价格，依据有

关规定对差价进行调整；三是要审查材料数量是否与定额含量和实际用量一致。

7、审核预算报价。依据本项目预算报价和设计图纸、可行性研究报告、投 标报价等前期技术资料，对预算报价进行经济性分析，审核预算报价中的内容是否完整，计算是否正确，各项费用是否合理。

8、根据委托方要求，对工程成本进行测算，跟踪项目工程进展及合同签署落实情况，及时审核总投资预算，并与原来的总投资预算比较分析，提出控制工程造价意见。 四、工程竣工结算评审

1、通过现场查看，采取多种手段、方法（如拍照、往来原始资料的存档等），注意施工的信息收集工作；与委托方、项目管理人、监理、设计单位共同研究确定造价上有较大出入的项目，提出解决方案。

2、审查结算凭据，防止费用重计和高估冒算；审查变更事项的合理性和手续的完备性；结算编制是否真实、准确。分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；设备、材料是否按国家定价或市场价计价；利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定等。

3、可参照中标数据、及公司存档的文件进行经济技术指标分析，以中标相关数据实施造价初步审核、控制。

4、据委托方要求，参加有关会议，分阶段汇报审核进展情况。

5、协助委托方对项目投资控制进行审核、监督，积极配合项目部的工作。 6、根据委托方、监理、设计单位、承包单位的工程设计变更洽商记录，对施工单位报送洽商变更增减预算进行书面审核，确定造价。 7、编制项目竣工结算审核报告。

五、全过程跟踪审核评审

1.全面了解项目招投标文件及合同，明确全过程跟踪审核重点环节。 2.了解掌握工程现场状况、地形环境及周边建筑物等情况，对隐蔽工

程、土石方勘测比例等影响工程造价的关键环节，要及时进行现场踏勘、计量复核，做好记录。也可通过拍照、录像、书面记录等形式取证，必要时，需要相关单位签证。

3.协助业主单位及时审核承包方报送的施工方案、设计、技术、工期等变更，并向业主单位提出审核意见。

4.参与工程建设有关的工程会议，单位工程验收，及时掌握建设项目的进展等相关情况。

5.监督项目建设的有关单位、人员（包括设计、监理、施工、投资方等）在工程施工过程中，是否认真履行合同条款，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题。

6.每月指定时点，参与项目建设各方在施工现场进行的当月工程形象进度会签。

7.协助业主单位对无信息价的材料和设备进行询价。 8.协助业主单位完成涉及工程索赔的谈判。

9.根据业主单位需要，提供与造价相关的其他咨询服务。

10.工程竣工后，根据合同和相应的建设工程法律、法规、标准规范与工程计价依据、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明，审核承包方报送工程造价结算，出具工程结算审核报告。

第六部分、评审前准备工作

（一）评审的准备工作

审核准备工作与编制时的基本上一样，即对施工图预算进行清点、归类、整理，根据图纸说明准备有关图集和施工图册，

熟悉并核对相关图纸，参加技术交底，熟悉施工组织设计，必要时到施工现场进行勘测。

（二）了解施工图预算所采用的定额

根据施工图预算编制说明，了解编制。本预算所采用的定额是否符合施

工合同规定或工程性质。如果该工程预算没有填写编制说明，则应从预算内容中了解本预算所采用的定额。 （三）了解预算包括的内容范围

收到工程预算后，应该根据编制说明或内容，了解本预算所包括的范围。 因为这部分工程的施工图，有时出自不同的设计单位，或者不是随同主体工程设计一起送交施工企业建设单位，可能单独编制工程预算；同时，有的设计变更，送至施工企业时，施工企业正好按原图已编制出预算，不愿 再重编（计划以后再调整），但在编制说明中又没有介绍清楚。建设单位在接到这部分设计变更后，往往和原来的施工图装订在一起，因而，引起双方在计算范围上的不一致，造成不必要的误会，有类似情况时，评审时最好写进编制说明，以便取得一致的计算依据。 （四） 熟悉有关规定

预算审核人员应熟悉国家和地区制定的有关预算定额、工程量计算规则、材料信息价格以及各种费用提取标准的规定，既要 审核重复列项或多算了的工程量，也应审核漏项或少算了工程量，还应注意工程量计算单位是否和预算定额一致。

第七部分、评审方案细则

一、合规、合法性审核 ：

通过审核基本已经定案的结算资料，找出直接、表面的问题，出具 审计的结算数据，并需要被审计单位的确认的项目，了解了整个现 场情况；

1、评审工作办理流程图（以工程结算为例）

工程项目主管部门报送项目结算资料 审核任务启动会,我单位进场

出具最终审查结果报告 汇总分析，提交初步审计报告 甲方反馈意见，无异第二次汇报会 初步审查结果汇报会 出具初步审核结果 依据材料价格签证，参照当期造价信息，核定工程主要材料价格 依据竣工图和变更签证，核定隐蔽工程数量，按照现场实地测量情况，核定外露工程数量 的有关情况 办理工程项目结算资料移接交手续 检查结算资料的完整性和审批手续的完备性 补充

完善 审核人员熟悉工程图纸和结算资料 会同项目主管部门和施工单位察看工程现场，了解当时施工实施审计访谈 分发审查结果报告

1、须注意事项

1.1 在对评审过程中发现的问题，及时向有关单位进行核实、取证. 1.2提出建设项目投资初步评审结果，征求有关单位的意见； 1.3 根据初步评审结果及有关单位反馈意见，进行复审、会审，出

具评审报告；

1.4 在规定时间内，报送评审报告，避免因未能及时相互配合而发生

特殊情况。

1.5 委托人应提供的资料及竣工结算资料的完整性、有效性、真实性：

资料接收人员应填写《委托人提供资料清单》； 2、具体实施评审方案时须注意的细节： 2.1、资料收集：

2.1.1、制作了《评审工作流程图及文字说明》。同时公示了评审工作人员 姓名及联系方式，明确了评审工作人员分工及审查 资料、移交领取评审资料的具体人员，方便项目单位联系。

2.1.2、是严格现场踏勘关。采取“听、看、查、核、访”等多种工作方式，力求采集到最真实的一手信息。 2.2评审质量:

1、坚持以国家规范、定额为依据，确保工程量的准确性。

2、现场勘查。对评审项目实行多阶段踏勘。每个项目必进行2人以上专业人员现场勘查，由具体查勘人员填写现场勘查记录表，由参与查勘各方签字确认。

3、对于对业主单位、施工单位、监理单位相关人员共同签字确认的隐蔽工程签证进行核实，采用实地勘察、现场测量、摄影、摄像等手段,夯实的基础工作。

4、造价指标分析。每个项目评审都要编写《工程量和价格评审增、减对比表》，分析审增、审减原因，并将整体项目进行分解和量化，对分解的指标进行对比和分析，对超出正常值数据的项目重点分析，找出原因，杜绝人为因素，评审后交流意见，出现分歧必须踏勘，做到以实计量，以量算价，保证评审结果真实准确。

5、规范评审工作流程，严格执行“三级复核”制度。

咨询成果实行三级复核、四级签发质量复核流程，成果文件出具前填写质量控制流程表。3.1.5.2、项目负责人或业务人员必须对复核意见进行回复并根据复核意见修改咨询成果，所有过程修改稿应保存于底稿中；若咨询成果有重大变动，仍按原程序逐级复核。

重要项目或特殊咨询项目最终工作成果出具前向委托方或当事人出具书面工作成果意见征求函，提请委托方或当事人书面予以回复。 审定的层层把关模式，确保项目评审质量。

附：三级复核流程图

自 审否部门审核否公司审定互 审

出具 评审报告

附：项目实施过程重大事项内部处理流程图

项目实施过程重大事项处理过程

项目组成员 是 处理并报项目负责人 否 项目负责人 是 填写重大问题处理表

填写 项目是 填写重大问题处理表总 部门负责人 结及工作会议记录 及 案

例分 否 析 公司专家组 是 填写重大问题处理表 否 否 公司负责人 是 总结处理 注：上述“是”或“否”针对是能否妥善处理该事项并提出合理的理由。 2.3、时间的把握：

2.3.1整合力量和资源，互通信息，根据工作量派员支援，通过实际评审项目，明确责任。

2.3.2加大网络专家作为评审专家的工作力度，让有经验的专家传经验、解难题.

2.3.3是全力以赴，动员职工在正常工作时间外，还充分利用节假日及中午、晚上休息时间加班开展评审工作，加强沟通，上下联动；

2.3.4深入自我剖析，在每天结束后，以会议形式，大家互相交流经验。 2.3.5增添评审措施。在评审过程中坚持实事求事的原则，项目实施前通过市场调查、电话询价等方式，充分掌握市场价格进行评审； 二、根据结算数据，统计出的成本指标

比如：建设工程造价经济指标分析表 三、偏差原因分析并提出管理问题及改进建议：

1、指标数据偏差原因分析： 1.1、横向比较分析

1.2、竖向比较分析外部客观原因：市场原因、政策原因、内部主观原因：

2、规划方案、施工图设计阶段的原因： 3、招标及合同流程阶段的原因： 3.1合同文本文件的以下部分是否齐全：

合同协议书、中标通知书、投标书及其附件、合同专用条款、合同通用条款、图纸、工程量清单、工程报价单或预算书 3.2、合同中内容条款是否合理，风险分担是否合理 3.3、合同用印过程是否有严谨的监督过程 3.4、零星工程、补充协议是否存在问题：

一些施工单位缺乏足够的管理的意识，现场签证不合理，致使为工程结算埋下隐患

3.5、合同签订时间与开工时间是否有偏差或偏差很大，是否有偏差原因分析；

3.6 合同签订时间与结算办理时间的时间逻辑是否合理； 4、施工过程阶段的原因

4．1设计变更、工程洽商的原因：

4.1.1洽商变更的是否有完整的审批手续，审批的附件资料是否齐全； 4.1.2洽商变更的内容是否明确：洽商变更的内容必须与实际相符建 设单位应对签署的工程洽商记录进行存档备案，已备发生争议时查证，应要求施工单位编号报审，避免重复签证，语言描述是否到位。有理解上的差异及时提出。

4.1.3是否能够明确的计算工程量； 4.1.4洽商单上的内容做法是否能够明确； 4.1.5成本部门是否对变更费用进行估算； 4.1.6变更的内容是否进行了肢解来超授权审批；

4.1.7签字效力问题：现场签证一般情况下至少需要业主、施工单位及 监理单位三方共同签字、盖章并形成书面文字才能有效。而缺少任何一方的签字、盖章都属于不规范的签证，都不能作为结算的依据。这样势必造成结算时所呈报的现场签证不是缺少签字就是缺少盖章因而造成双方争议，形成扯皮现象，影响工程结算工作的进行，我方不承认签证。 4.1.8设计变更、工程洽商审批发出后如果未执行是否有完整 的注销撤回手续。

4.1.9洽商变更是否有编号及时间问题；是否对设计变更和洽商变更进行原因分类，对以后项目的规划设计提供经验依据； 4.1.10是否区别注意图纸变更与洽商变更问题； 4.2签证：

4.2.1现场签证必须是书面形式，手续要齐全，各方的签字、盖章齐全。 4.2.2凡预算定额内有规定的项目不得重复签证。

4.2.3现场签证内容应明确，项目要清楚，数量要准确，单价要合理。 4.2.4各方代表应认真对待现场签证工作，提高责任感，遇到问题应及时协商解决，及时处理，及时签证。

4.2.5现场签证是工程项目实施过程中用以证实在施工中遇到某些特殊情况的一种书面资料。应严格控制现场签证范围。加强施工阶段的现场签证的严肃性、科学性。 4.3动态成本管理问题:

4.3.1是否有成本信息月报表，成本报表中的成本科目、数据是 否与《目标成本执行版》数据一致，

4.3.2成本报表中的内容信息是否齐全 4.3.3是否及时更新 4.3.4是否进行成本预警

4.4 工期拖延和抢工增加的工期成本 4.5 施工质量缺陷造成的质量成本增加

4.6 开发计划安排、施工组织问题，施工组织设计是结合工程对象的实际特点、施工条件和技术水平进行综合考虑的，描述各工序、各工种之间的衔接，施工做法具体详细，查看是否与图纸要求不符，或与清单描述不符，相应调整结算。

第八部分、在评审过程中可能出现的问题及评审建议 工程造价审核过程中常见的问题： 一、技术标与商务标脱离

在招标中多采用实物工程量清单招投标，施工企业根据建设单位提供的工程量清单报价，其报价包括计算完成分部分项工程量所发生的直接费、间接费、利润和税金的总和，技术标内的施工组织设计或施工方案确定的数量，由施工企业在商务标里以非实物形态竞争性费用的形式自主择项报价或包含在综合单价里，可造价时，一些施工企业又往往把属标内应考虑的技术措施费的一些项目列入造价，计取工程费用。 二、混淆施工图与竣工图的区别

施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，竣工图是对竣工工程的具体记录，包括了施工过程发生的设计、联系单等变更，两者有着本质的区别，尤其是一些大中型复杂的工程，两者项目出入会更大，有些施工企业把已取消的施工图项目仍列入造价，计取工程费用。 三、更换变更联系单

工程变更联系单是施工过程中图纸改变的依据，在施工过程中，由于建设单位把关不严，变更联系办理不及时，时间一长，就会模糊不清或不齐全，有些施工企业就利用联系单来做文章，办理有利于乙方的联系单，故意删改、省略不利于己的内容。更换联系单内容为多计费用埋下伏笔。

四、提高材料价格标准

由于材料的价格和定额消耗量对工程造价的影响很大，经常会出现施工企业在编制造价时虚报材料价格和材料用量。特种材料的高估现象已成为工程造价偏高的重要因素。施工时用低等级材料，造价时却套用高等级材料价格。实际购买价高于招标时，暂定价交给建设单位签证，而低于暂定价的就以投标暂定价作为造价依据。 五、曲解合同意思

合同条款很多，对承包方式，施工工期、价差造价、让利幅度、取费标准、奖罚措施等，有些施工企业尽量往有利自己一方考虑。 六、虚设费用

有的工程在建造过程中没有使用大型机械和特种机械，但竣工造价中却列入许多大型机械进退场费等费用；有的工程根本不需要抢时间进度，但竣工造价中却列入了夜间施工增加费、赶工措施费等费用。 工程造价审核过程中应把握的措施：

1、建设行政主管部门要加强管理，制定更加完善的管理制度，约束造价编制人员保证编制质量。

2、审计人员要提高自身素质，既要有精通的业务，还要注意工作方法，只有抓住关键，把握重要环节，才能确保工程造价审核的质量。 3、在确定工程造价时，坚持以现行的《工程造价管理规定》为依据，按照甲乙双方合同中的约定，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审核计算，审查是否按图纸及合同规定全部完成工作，是否有甩项工程。认真核实每一项工程变更是否真正实施 。 评审建议：

一、遵循″控制量、指导价、竞争费″的原则。力求在工程量计算上有章可循，严肃认真，不留或少留″活口″，不允许随意″加量″调整，更不允许随意″调量″－－随意调整修改定额含量，增加定额损耗。 二、建立材料价格信息互联网络。使建设单位、施工企业和预结算审核部门与材料市场之间融为一体，增强市场价格透明度。材料价格管理部门定期公布的信息价作为结算编审时的材料参考价。信息价范围以外的外网园林材料由供应方提供实际采购价格、运杂费等有关票据，经调查分析确认属实后可以采用。有的材料、设备采购合同约定由厂家或供应方负责安装、调试、保养，施工单位不可以将这部分材料、设备计入预结算书中套用定额，为采购保管材料、设备而发生的费用可按规定计入采购保管费。审计人员应掌握工程所需各种设备和材料的安装方法、工艺要求、工序及辅助材料的数量、规格、价格等。

三、施工合同。严格执行施工合同及相关规定，便于在施工中和结算时据实调整造价，减少活口，避免扯皮。特别是采用固定单价合同的工程，更应事前明确固定单价所对应的施工工艺、主要材料详细情况等等，便于施工中进行监理核实及审核结算时按实调整单价。

四、加强工作人员的专业知识培养。组织工程预结算编审人员进行业务研讨或做专题报告，进行广泛的经验交流与沟通，探讨新材料、新工艺对预结算造价的影响，同时统一口径，共同提高预结算编审人员的专业素质。

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