20402 采购暂估入库核算流程

采购暂估入库核算流程业务规程

编号：20402

1规程说明：

主题 版本号 编制人 最初制定日期 规程目标 业务背景 规程适用范围 序号 1 采购暂估入库核算 王术全 2003-04-24 功能域 审核人 最后修订日期 存货核算 2004-5-5 及时处理采购管理过程中，已经采购入库，当月未收到采购发票的核算业务，保证采购过程顺利进行。建立采购暂估入库的处理过程和行为规范。 财务部门材料核算会计负责处理因采购原材料所发生的发票晚到的业务，通过指定暂估价格，下期采用单到冲回或月初冲回的方式。 适用于单到冲回或月初冲回的情况。 处理说明 责任部门 责任人 材料会计 已经采购入库，当月未收到采购发票，需要对入库的财务部 材料按一定的价格暂估，当月确定入库成本，在暂估入库核算界面，录入暂估价格，价格确定方式有三种： a． 通过采购订单、收货通知自动带入订货价格到入库单； b．通过更新无价格单据功能，对无价格的入库或采购退回单据确定价格； c． 还可以手工维护入库价格。 对已经确定采购价格未开发票的采购入库单据，生成财务部 暂估入库凭证。 a 对于企业采用的是单到冲回方式时，当收到发票，实 现勾稽与核算（见1401采购入库核算流程）后，需要先生成暂估冲回凭证，即先在生成凭证功能中选择暂估冲回类型，生成相应的红字凭证，然后再在外构入库类型中对采购发票生成凭证。 b 对于企业采用的是月初冲回方式时，企业期末结帐 时，系统自动产生对于上月的暂估单据生成暂估冲回 2 材料会计 红字凭证，与原生成的暂估入库凭证金额相等，借贷方向相反，即系统实现了自动冲回，如果本期仍未收到发票，则继续类似上月的暂估流程，生成暂估凭证，处理方式以此类推；如果本期收到发票，则可以直接对于已经确认勾稽的外购入库发票生成凭证，暂估业务处理完成，系统不会再对允许对凭证进行暂估、冲回等处理。 3 4 无采购发票的情况下，即暂估情况下，不能处理费用 发票 对于期初的暂估单据，不管企业选择什么暂估冲回方 式，系统一律处理为单到冲回。 2业务流程

开始 未开票的外购入库单 财务部 材料会计 1．暂估入库核算 暂估入库凭证模板 财务部 材料会计 2．生成暂估入库凭证 暂估入库凭证 月初冲回 否 财务部 材料会计 3．收到采购发票时，手工生成暂估冲回凭证 是 财务部 材料会计 4．期末结帐时，自动产生暂估冲回凭证

暂估冲回凭证 结束 3.1输入数据 3.1.1采购发票 3.1.2 采购入库

3.2输出数据

3.2.1暂估入库记帐凭证 3.2.2暂估冲回记帐凭证 3.2.3 存货暂估明细帐 3.2.4 存活暂估汇总表

4附表：

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