会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0053)

2017年企业类初级会计人员培训班

一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

下列属于学历教育服务的是（ ）。 A初等教育 B学前教育 C演讲 D讲座

A

B

C

D

满分：1分

2

下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。 A商业企业的购进货物

B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C非正常损失的购进货物

D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利

A

B

C

D

满分：1分

3

新三板自然投资者投资门槛是（）。 A200万元资产以上 B200万元金融资产以上 C500万元资产以上

D500万元金融资产以上

A

B

C

D

满分：1分

4

一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。 A应收账款 B银行存款 C应收票据 D预付账款

A

B

C

D

满分：1分

5

可以抵扣进项税额的是（）。

A一般纳税人 B小规模纳税人 C自然人个人

D认定为小规模纳税人的个体工商户

A

B

C

D

满分：1分

6

企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。

A管理费用 B营业外收入

C应交税费—应交增值税（销项税额）

D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

A

B

C

D

满分：1分

7

A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1.7万元，则该酒店可以抵减的增值税数额为（ ）万元。 A1 B5 C10 D11

A

B

C

D

满分：1分

8

根据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A17% B11% C7% D6%

A

B

C

D

满分：1分

9

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。 A销售额 B销项税额 C税款计算 D税款缴纳

A

B

C

D

满分：1分

10

新三板的交易制度中在主板没有的是（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度

A

B

C

D

满分：1分

二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1

下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。 A交际应酬消费

B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C非正常损失的购进货物

D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利

A

B

C

D

满分：3分

2

下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款

C应交税费——应交增值税（出口退税）

D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

A

B

C

D

满分：3分

3

一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）二级明细科目。 A简易计税

B待认证进项税额 C未交增值税 D进项税额

A

B

C

D

满分：3分

4

企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。

A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）” B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）” C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额” D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”

A

B

C

D

满分：3分

5

下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是（）。 A解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题 B解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题 C适用于一般纳税人 D适用于小规模纳税人

A

B

C

D

满分：3分

6

下列属于教育医疗服务的有（ ）。 A高等教育 B报告会 C医学检查 D防疫

A

B

C

D

满分：3分

7

“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（）等业务。 A计提 B扣减 C预缴 D缴纳

A

B

C

D

满分：3分

8

试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（ ）。

A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证 C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证

A

B

C

D

满分：3分

9

一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有（）。 A减免税款

B转出未交增值税 C转出多交增值税 D已交税金

A

B

C

D

满分：3分

10

“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。 A转入的当月应交未交的增值税额 B转入的当月多交的增值税额 C转入的当月预缴的增值税额 D转入的当月已交增值税额

A

B

C

D

满分：3分

三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

科技类公司上新三板最近两年累计收入少于2000万元。

正确 满分：1分

错误

2

生活服务业营改增后的纳税人不包括自然人个人。（）

正确 满分：1分

错误

3

一般纳税人设置的“应交增值税”明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税款（）。

正确 满分：1分

错误

4

营改增是供给侧结构改革的主要财税工具之一。（）

正确 满分：1分

错误

5

已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税（）。

正确 满分：1分

错误

6

营改增有利于消除重复课税，促进产业结构优化调整。（）

正确 满分：1分

错误

7

根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（ ）

正确 满分：1分

错误

8

已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率（）。

正确 满分：1分

错误

9

最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。

正确 满分：1分

错误

10

一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额（）

正确 满分：1分 12345678910

错误

正确 满分：1分

错误

5

已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税（）。

正确 满分：1分

错误

6

营改增有利于消除重复课税，促进产业结构优化调整。（）

正确 满分：1分

错误

7

根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（ ）

正确 满分：1分

错误

8

已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率（）。

正确 满分：1分

错误

9

最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。

正确 满分：1分

错误

10

一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额（）

正确 满分：1分 12345678910

错误

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