湖南2014复垦培训—9土地复垦方案编制与审查要点（预算类）

土地复垦方案编制与评审要点（预算类）

湖南省地质环境监测总站 李江辉

一、投资估算

投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额（包括工程造价和流动资金）进行的估计。投资估算总额是指从筹建、施工直至建成投产的全部建设费用，其包括的内容应视项目的性质和范围而定。

投资估算作用有：

1﹑项目建议书阶段的投资估算，是多方案比选，优化设计，合理确定项目投资的基础。是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划，规模起参考作用，从经济上判断项目是否应列入投资计划。

2﹑项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，是正确评价建设项目投资合理性，分析投资效益，为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。

3﹑项目投资估算对工程设计概算起控制作用，它为设计提供了经济依据和投资限额，设计概算不得突破批准的投资估算额。投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，用以对各设计专业实行投资切块分配，作为控制和指导设计的尺度或标准；

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4﹑项目投资估算是进行工程设计招标，优选设计方案的依据。

5﹑项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措向银行申请贷款。

投资估算贯穿于整个建设项目投资决策过程之中，投资决策过程 可划分为项目的投资机会研究或项目建设书阶段，初步可行性研究阶段及详细可行性研究阶段，因此投资估算工作也分为相应三个阶段。不同阶段所具备的条件和掌握的资料不同，对投资估算的要求也各不相同，因而投资估算的准确程度在不同阶段也不同，进而每个阶段投资估算所起的作用也不同。

（一）投资机会研究或项目建设书阶段

这一阶段主要是选择有利的投资机会，明确投资方向，提出概略的项目投资建议，并编制项目建议书。该阶段工作比较粗略，投资额的估计一般是通过与已建类似项目的对比得来的，因而投资估算的误差率可在30%左右。这一阶段的投资估算是作为相关管理部门审批项目建议书，初步选择投资项目的主要依据之一，对初步可行性研究及投资估算起指导作用，决定一个项目是否真正可行。

（二）初步可行性研究阶段

这一阶段主要是在投资机会研究结论的基础上，弄清项目的投资规模，原材料来源，工艺技术，厂址，组织机构和建设进度

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等情况，进行经济效益评价，判断项目的可行性，作出初步投资评价。该阶段是介于项目建议书和详细可行性研究之间的中间阶段，误差率一般要求控制在20%左右。这一阶段是作为决定是否进行详细可行性研究的依据之一，同时也是确定某些关键问题需要进行辅助性专题研究的依据之一，这个阶段可对项目是否真正可行作出初步的决定。

（三）详细可行性研究阶段

详细可行性研究阶段也称为最终可行性研究阶段，主要是进行全面，详细，深入的技术经济分析论证阶段，要评价选择拟建项目的最佳投资方案，对项目的可行性提出结论性意见。该阶段研究内容详尽，投资估算的误差率应控制在10%以内。这一阶段的投资估算是进行详尽经济评价，决定项目可行性，选择最佳投资方案的主要依据，也是编制设计文件，控制初步设计及概算的主要依据。

估算原则

投资估算是拟建项目前期可行性研究的重要内容，是经济效益评价的基础，是项目决策的重要依据。估算质量如何，将决定着项目能否纳入投资建设计划。因此，在编制投资估算时应符合下列原则:

（一）实事求是的原则

（二）从实际出发，深入开展调查研究，掌握第一手资料，不能弄虚作假。

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（三）合理利用资源，效益最高的原则

市场经济环境中，利用有限经费，有限的资源，尽可能满足需要。

（四）尽量做到快，准的原则

一般投资估算误差都比较大。通过艰苦细致的工作，加强研究，积累的资料，尽量做到又快，又准拿出项目的投资估算。

（五）适应高科技发展的原则

从编制投资估算角度出发，在资料收集，信息储存，处理，使用以及编制方法选择和编制过程应逐步实现计算机化，网络化。

估算依据

1﹑项目建议书（或建设规划），可行性研究报告（或设计任务书），方案设计（包括设计招标或城市建筑方案设计竞选中的方案设计，其中包括文字说明和图纸）

2﹑投资估算指标，概算指标，技术经济指标。 3﹑造价指标（包括单项工程和单位工程造价指标） 4﹑类似工程造价。

5﹑设计参数，包括各种单位面积指标，能源消耗指标等 6﹑相关定额及其定额单价。

7﹑当地材料，设备预算价格及市场价格（包括设备，材料价格，专业分包报价等）

8﹑当地建筑工程取费标准，如措施费，企业管理费，规费，利润，税金以及与建设有关的其他费用标准等。

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9﹑当地历年，历季调价系数及材料差价计算办法等。 10﹑现场情况，如地理位臵，地质条件，交通，供水，供电条件等。

11﹑其他经验参考数据，如材料，设备运杂费率，设备安装费率，零星工程及辅材的比率等。

估算程序

不同类型的工程项目可选用不同的投资估算方法，不同的投资估算方法有不同的投资估算编制程序。现从工程项目费用组成考虑，介绍一般较为常用的投资估算编制程序：

1﹑熟悉工程项目的特点，组成，内容和规模等； 2﹑收集有关资料，数据和估算指标等； 3﹑选择相应的投资估算方法；

4﹑估算工程项目各单位工程的建筑面积及工程量； 5﹑进行单项工程的投资估算； 6﹑进行附属工程的投资估算； 7﹑进行工程建设其他费用的估算； 8﹑进行预备费用的估算；

9﹑计算固定资产投资方向调节税； 10﹑计算贷款利息；

11﹑汇总工程项目投资估算总额；

12﹑检查，调整不适当的费用，确定工程项目的投资估算总额；

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13﹑估算工程项目主要材料，设备及需用量。

常用的估算方法有：资金周转率法、生产能力指数法、比例估算法、综合指标投资估算法等。土地复垦项目投资估算可采用单位实物量估算法（每延米综合单价）和概算指标投资估算法（定额子目套用，计算相关费用）。

二、土地复垦工程划分

土地复垦涉及建筑、公路、水利、水土保持、环境和输变电等行业，具有明显的多学科，决定了土地复垦技术的复杂性、广泛性、多样性。

土地复垦工程内容包括4大部分，即工程措施、生物与化学措施、设备和其他。各部分下设一级、二级、三级和四级科目。工程量要计算到四级科目，四级科目是进行估算的基础。

1、土地复垦工程措施

一级科目 二级科目 （单项工程） （单位工程） 充填工程 土壤剥覆工程 土壤重构工程 平整工程 坡面工程 生物化学工程 清理工程 植被重建工程

林草恢复工程 农田防护工程 三级科目 （分部工程） 地裂缝充填 … 表土处臵 … 田面表土回填 田块基层压实 … 梯田 … 土壤培肥 … 植树 … 植树 … 6

四级科目 （分项工程） 回填粘土 表土剥离、转运集中 表土推运 田坎修筑 削放坡 人工（机械）地力培肥 按树种、胸径 续表 灌排工程 喷（微）灌工程 机井工程 支渠（沟） 斗渠（沟） 农渠（沟） 管道工程 … 成孔工程 成井工程 井口工程 涵洞 涵管 … 蓄水池 水窖 … 截流沟 道路排水沟 … 线路架设工程 电杆安装 … 田间道 生产路 … 地面变形监测 复垦效果监测 … 林地 … 沟槽开挖、渠（沟）身衬砌、底板、压顶、伸缩缝等 按孔径、孔深 套管安装 设备基座、井口防护等 砼、砌体 预制砼管安装、管座 基坑开挖、底板、池身、盖板等 沟槽开挖、砌体等 路基、路面、路肩等 水工建筑物 配套工程 集雨工程 疏排水工程 输电线路工程 道路工程 监测与管护工程 监测工程 管护工程 2、设备类型划分

设备包括：闸门及启闭设备、排灌设备、水泵设备、变配电及电气控制设备、复垦监测设备等。

3、其他费用划分

其他费用包括：前期工作费、工程监理费、竣工验收费和业主管理费。

前期工作费：指复垦项目在工程施工前所发生的各项支出。

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包括土地利用与生态现状调查费、土地勘测费、阶段复垦方案编制费、年度实施方案编制费、可研试验费、工程招标代理费。

工程监理费：指项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有关规定对工程质量、进度、安全和投资进行全过程的监督与管理所发生的费用。

竣工验收费：指复垦工程完工后，因工程竣工验收、决算、成果管理等发生的各项费用。包括：工程复核费、工程验收费、工程决算编制与审计费，复垦后土地重估与登记费和标识设定费。

业主管理费：指项目承担单位在土地复垦工程立项、筹建、建设等过程中所发生的费用。

三、土地复垦费用构成

土地复垦作为一个系统工程，涉及土壤重构工程、植被重建工程、配套工程等。根据国土资源部下发国土资发[2006]225号和国土资发[2007]81号以及国土资源厅下发湘国土资发[2012]35号文件的规定，土地复垦费概（预）算编制要足额，复垦工程资金测算要合理。做到土地复垦方案和5年阶段预算的编制具有统一性和准确性。

土地复垦费用估算应综合考虑损毁前的土地类型、实际损毁面积、损毁程度、复垦标准、复垦用途和完成复垦任务所需的工程量等因素。通过分析不同复垦对象，结合其破坏或压占特点、复垦方向、复垦措施等，确定土地复垦费用构成，包括：工程施工费（含工程施工措施费和生物化学工程措施费）、设备购臵费、

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其他费用、复垦监测费、管护费、预备费等。具体见图：

复垦目标为农用地和生产建设用地的，其概（估）算应按《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行）湘财建 [2014]22号执行。

人工费 直接工程费 直接费 材料费 施工机械使用费 临时设施费 措施费 规费 间接费 企业管理费 利润 税金 土地利用与生态现状调查费 土地复垦方案编制费 土地勘测费 项目费用 设备购置费 前期工作费 工程监理费 其他费用 竣工验收费 复垦监测与管护费用业主管理费 阶段性实施方案编制费 科研试验费 工程招标代理费 冬雨季施工增加费 施工辅助费 夜间施工增加费 安全施工措施费 工程措施施施工工及生费化措施费 竣工验收复核费 工程验收费 决算编制与审计费 复垦后土地重估与登记费 基本农田划补与标志设定费 基本预备费 预备费 价差预备费 风险金

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1、工程施工费

工程施工费是指在复垦过程中采用工程措施和生化措施进行复垦而发生的一切费用的总和，由工程措施施工费和生化措施施工费组成。工程施工费包括直接费、间接费、利润、税金。

1.1 直接费

指工程施工过程中直接消耗在工程项目上的活劳动和物化劳动。由直接工程费、措施费组成。

1）直接工程费由人工费、材料费、施工机械使用费组成。 人工费=∑分项工程量×分项工程定额人工费+其他费用 分项工程定额人工费是人工单价与定额消耗标准的乘积。 人工费计算，执行湘财建[2014]22号《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行）计算办法，合理确定甲类工和乙类工的日工资标准：甲类工58.00元/工日，乙类工44.43元/工日。

材料费=∑分项工程量×分项工程定额材料费+其他费用 定额材料费是定额中各种材料估算价格与定额消耗量的乘积之和。材料估算价格应按当地物价部门提供的市场指导价（或当地造价管理部门发布的材料预算价格信息文件）进行估算，不得再计算运杂费、运输保险费和采保费。

注意：对块石、水泥及钢筋等十一类主要材料进行限价。当上述材料预算价格等于或小于“主材规定价格表”中所列的规定价格时，直接计入工程施工费单价；当材料预算价格大于“主材

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3.4业主管理费

指项目承担单位在土地复垦工程立项、筹建、建设等过程中所发生的费用。以工程施工费、设备购臵费、前期工作费、工程监理费、竣工验收费之和作为计费基数，参照《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行），采用差额定率累进法计算。（2.8%）

4、复垦监测与管护费 4.1 监测费

复垦监测费是指在矿山开采过程中，由于其塌陷、沉降及污染等的破坏程度难以预测，为了能及时掌握实际情况，调整并采取及时、有效、正确的复垦措施而设臵监测点，用来监测塌陷、沉降及污染等破坏程度，确保复垦工程顺利进行所产生的费用。复垦监测费要根据监测指标、监测点数量、监测次数以及监测过程中需要的设施设备及消耗性材料等具体确定。建设用地复垦项目很少发生该项费用。

4.2 管护费

指对复垦后的一些重要的工程措施、植被和复垦区域土地等进行有针对性的巡查、补植、除草、施肥浇水、修枝、喷药等管护工作所发生的费用，主要包括管理和养护两大类。具体费用计算可根据项目管理内容、管护时间和工程量测算。

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表5 林地管护费用测算 （元/hm2〃a）

序号 名称 一 直接成本费 1 人工费（乙类工） 2 材肥料 料 补植树苗 水 3 机 械 二 间接费 三 合 计 单位 元 工日 Kg 株 m3 台班 % 元 消耗量 / 70 1500 500 1500 10 / / 单价 / 44.43 1.6 5 0.8 100 5 / 小计 10210 3110 2400 2500 1200 1000 510 10720 管护期一般按3年计算。 5 预备费

是指考虑土地复垦期间可能发生的风险因素，从而导致复垦费用增加的一项费用。包括基本预备费、价差预备费和风险金。

5.1 基本预备费

指为解决在施工过程中因自然灾害、设计变更等所增加的费用。按不超过工程施工费、设备购臵费和其他费用之和的3%计算。

5.2 价差预备费

指建设项目在建设期间内因物价（人工工资、材料和设备价格）上涨、国家宏观调控以及地方经济发展等因素而增加的费用。

价差预备费的测算方法，一般根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利法计算。

Wi=

5.3 风险金

指可预见而目前技术上无法完全避免的土地复垦过程中可能

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发生风险的备用金。建设用地复垦项目不需计取。

四、估算成果

土地复垦工程估算文件由编制说明、表格文件和附件组成。 一）工程量测算

应根据不同土地复垦单元工程措施、生化措施、监测和管护措施的设计内容，分别测算复垦工程量并列表汇总。

二）估算说明 1）工程概况

说明工程类型、复垦利用方向（建设用地、农用地、生态用地复垦）、生产服务年限；复垦区工程布臵形式、主要工程内容及工程量、施工工期；估算总投资，分阶段复垦计划和年度复垦实施计划内容及分年度投资计划；管护措施中管护年限、管护次数等；监测措施中监测点数、次数和监测设施设备使用情况等。

2）估算说明

说明土地复垦估算编制的原则、依据和方法。主要包括采用的定额标准（建设用地复垦项目采用湘财建[2014]22号《湖南省土地开发整理项目预算补充定额标准》（试行））、价格水平、人工预算单价、基础单价计算依据和费用计算标准。

3）主要工程量计算及确定说明

简要说明工程估算表中涉及的分部工程主要工程量的计算方法、过程和确定依据等。

4）说明土地复垦总投资、单位面积投资等技术经济指标。

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5）其他需要说明的事项

主要说明工程的建设优势及估算编制中需特殊说明的事项，其他与估算有关但未能在表格中反映的事项。

三）估算成果

根据土地复垦工程量，测算土地复垦静动态投资总额和单位面积投资额。附投资估算总表、各分项估算表、工程施工费单价估算表等表格。

表6 土地复垦投资估算总表

序号 一 二 三 四 （一） （二） 五 （一） （二） （三） 六 七 工程或费用名称 工程施工费 设备购臵费 其他费用 监测与管护费 复垦监测费 管护费 预备费 基本预备费 价差预备费 风险金 静态总投资 动态总投资 费用（万元） 费率（%） 说明：1、静态投资=工程施工费+设备购臵费+其他费用+监测与管护费+基本预备费

2、动态投资=静态投+价差预备费+风险金

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表7

工程施工费单价估算表 金额：元

定额编序号 号 1 2 3 工程或费用名称 土壤重构工程 … 植被重建工程 … 配套工程 … 单位 直接费单价 措施直接工程费单价 费 合计 间接费 利润 材料价差 税金 综合单价

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表8

工程措施费估算表

序号 1 1） 2） 3） 2 3 工程或费用名称 土壤重构工程 充填工程 … 土壤剥覆工程 表土处臵 … 平整工程 … 植被重建工程 … 配套工程 … 计量单位 合计 工程量 综合单价/元 合计/元

表9

设备购臵费估算表

序号 1 1） 2 3 设备名称 闸门及启闭设备 闸门 … 排灌设备 … 监测设施设备 … … 计量单位 合计 工程量 综合单价/元 合计/万元

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表10

其他费用估算表

费用名称 前期工作费 土地与生态现状调查（1） 费 … 2 3 （1） 4 工程监理费 竣工验收费 工程验收费 … 业主管理费 序号 1 计费基数/万元 工程施工费 工程施工费 工程施工费+设备购臵费 工程施工费+设备购臵费 工程施工费+设备购臵费 工程施工费+前期工作费+工程监理费+竣工验收费 合计 费率/% 合计/万元 表11

土地复垦动态投资估算表

年度 合计 静态投资 价差预备费 动态投资 动态投资小计

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五、土地复垦投资估算编制要求及审查要点 一、编制原则

1、估算指标项目的确定，应考虑以后几年编制建设项目可行性研究报告投资估算的需要。

2、投资估算指标的分类、项目划分、项目内容、表现形式等要结合各专业的特点，并且要与项目可研报告的编制深度相适应。

3、投资估算指标的编制内容、典型工程的选择，必须遵循国家的有关建设方针政策，坚持技术上先进、可行和经济上的合理，力争以较少的投入求得最大的投资效益。

4、投资估算的编制要贯彻静态和动态相结合的原则。 二、编制要求

1、投资估算一般采用指标估算法。

2、工程量计算，应在充分熟悉设计图纸和现场工程条件，对照工程定额分项工程名称、单位以及计算规则，分别计算各分项工程工程量。

3、编制依据，应正确的依据设计图纸、预算定额、费用定额，材料、人工、机械台班预算价格等。

4、项目总投资的组成，应按照现行部门（国土资源部门和财政部门）规定的投资组成，并应形成项目总投资估算表和单项工程综合投资表。

5、编制说明要分别对总投资估算、单项工程投资估算

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表的工程量核定，单价及各种费率的取值依据和理由逐一说明。

三、投资估算审查要点

1、分部分项工程量计算是否正确，是否存在漏项。 2、项目总投资估算表和单项工程综合投资估算表内容是否完整。

3、审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定（时效性、准确性）。

4、审查编制说明对总投资估算、单项工程投资估算表的工程量核定，单价及各种费率的取值依据和理由是否说明清楚。

5、审查材料用量和预算价格。审查主要材料（水泥、砂石、砌块等）的用量数据是否正确。

6、审查设备规格、数量和配臵是否符合设计要求，是否与设备清单相一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否正确。

7、审查各项费用的计取是否符合现行规定，计算程序和取费标准是否正确。

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