高三税务测试卷税务部分

高三会计专业.财政与税务基础测试卷

税务部分

班级：__________姓名：____________学号： _______得分：_________ 一、单项选择（10*2'=20',答案填在表格内）

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. 下列不属于消费税征收范围的是________。

A. 贵重首饰 B. 高档住宅 C. 烟丝 D. 小汽车

2. 韩晓雪2009年在泗县职业教育中心毕业后成立了一家旅游公司，问其营业税的税率应是________。

A. 8% B. 5%

C. 5%—20% D. 3% 3. 关税的税率分为出口税率和________两部分。

A. 普通税率 B. 优惠税率 C. 关口税率 D. 进口税率 4. 下列不属于个人所得税的免税项目的是________。

A. 国债利息 B. 民政部颁发的救济金

C. 保险赔款 D. 县政府颁发的科学奖金

5. 现行企业所得税的纳税期限是企业应在自年度终了之日起________内，向税务机关报送申报表，并汇算清缴进行结算。

A. 5个月 B. 4个月 C. 15日 D.半年

6. 我国所得税的特点之一是实行分类所得税制即有些实行超额累进税率和有些实行________。

A. 比例税率 B. 定额税率

C. 超率累进税率 D. 幅度比例税率 7. 下列不属于资源税的征税范围的是________。

A. 进口原煤 B.井矿盐

C. 天然原油 D.有色金属原矿 8. 耕地占用税的征税机关是________。

A. 所在地的国税局 B. 各级政府的财税部门

C. 所在地的税务机关 D.所在地的地税局 9. 契税的计税依据是________。

A. 房产增值额 B.不动产的价格

C. 房产余值 D. 不动产的实际面积

10. 计算企业所得税时，下列是不准予扣除的项目是________。

A.成本 B. 费用

C.税金 D. 税收滞纳金

二、 多项选择题（7*3'=21',答案填在表格内）

1 2 3 4 5 6 7

1. 下列应税消费品种，使用从量定额办法计算缴纳消费税的有__________________。 A. 黄酒 B.啤酒

C. 石脑油 D.柴油、汽油 2. 按商品的流向分类，关税可以分为________。

A.进口关税 B. 出口关税 C.过境关税 D.保护关税 3. 下列属于资源税类的是________。

A.土地增值税 B.耕地占用税 C.资源税 D. 城镇土地使用税 4. 下列关于流转税类的内容说法正确的是________。

A. 从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增或商品附加值征税B.营业税的计税依据是营业额，是指纳税人向对方收取的全部价款和价外费用 C. 按照经营规模和会计制度健全与否，将增值税的纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人

D. 消费税采用从价和从量计征两种方法，其计税依据也有销售额和销售行为两种 5. 现行企业所得税规定的企业分为__________________。

A. 居民企业 B. 外资企业 C. 内资企业 D. 非居民企业

6.下列在计算个人所得税时适应20%的比例税率的有______________。 A. 稿酬所得 B.财产转让所得 C. 承包经营所得 D.财产租赁所得 7. 城镇土地使用税的征税范围有__________________。 A. 城市市区 B. 县城 C.城市郊区 D. 工矿区 8. 契税具有__________________特点。

A.属于一次性税收 B.由财产收益人缴纳 C.属于多次重复性税收 D.由财产承受人缴纳

三、填空题（13*1'=13'）

1. 房产税的计税依据是__________________或__________________组成；其采用税率形式为____________。

2. 城镇土地使用税按__________计算，分期缴纳；其并由土地所在地的______________征收。

3.土地增值税以纳税人转让房地产取得的_______________为计税依据。

4.个人所得税实行_______________相结合，内外有别的费用扣除方法；其2008年3月1

日起居民纳税人在我国境内的工资、薪金费用扣除标准为______________元每月。 5.现行企业所得税适用于我国境内除______________或_____________以外的所有实行独立核算的企业，其使用的税率为______________。

6.营业税按行业和经营行为设置了______________个税目，其计税依据是纳税人在征税范围内所取得的______________。

四、简答题（2*6'=12'）

1. 简述个人所得税的课税对象的具体项目。

2. 简述资源税的概念及特点。

五、计算题（第一题6'、第二题4'、第三题5'、第四题12'、第五题7'共34'）

1. 由经纪人杨小姐安排，泗州戏剧团到泗县大剧院进行演出，由泗县大剧院售票，共得门票收入12万元，支付大剧院租金1.6万，支付杨小姐经纪费1.4万。请计算三方应纳营业税税额。

2. 巨星炼油厂销售无铅汽油50吨。已知每升油税额为0.2元（1吨=1176升）。计算该厂应纳的消费税税额。

3.下表为一个企业近6年的经营利润情况，试计算该企业2011年要交的所得税税额。单位 为万元，适用所得税的税率为33%。 2006 2007 2008 2009 2010 2011 -100 50 30 -20 -10 120

4. 假设2010年1月，苏老师取得收入如下：

（1）薪金收入5000元； （2）为某公司搞规划设计收入30000元；

（3）写一本《对口高考心得》获收入20000元；

（4）购买的某公司股票获股息收入8000元； （5）购买的到期国债利息收入886元；（6） 银行储蓄存款利息收入1000元；

要求：计算苏老师当月应缴纳的个人所得税税额。

5.凤凰国际城房地产开发有限公司2010年建造一普通标准住宅小区，共出售房屋取得收入1.8亿，并按税法规定缴纳了有关税费共为1000万。该公司为取得土地使用权所支付的金额为2000万，房地产开发成本为3000万，房地产开发的其它费用为1000万。请计算该公司应纳的土地增值税。

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