年度成本管控的实施方案
更新时间:2023-04-06 19:18:01 阅读量: 教育文库 文档下载
公司20xx 年成本管控方案
一、成本管控的基本原则
1、全面介入原则
全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对生产经营的全部费用要加以控制,不仅对变动成本要控制,对固定成本也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、服务人员和广大职工建立成本意识,参预成本的控制,认识到成本控制的重要意义,才能付诸行动。全过程控制,是指对前端预测、过程管理及后馈分析,并将控制的成果在有关报表上加以反映,借以发现缺点和问题。
2、例外管理原则
成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用往往与预算有上下,如发生的差异不大,也就没有必要一一查明其原因,而只要把注意力集中在非正常的例外事项上,并及时进行信息反馈。
3、经济效益原则
提高经济效益,不单是依靠降低成本的绝对数,更重要的是实现相对的节约,取得最佳的经济效益,以较少的消耗,取得更多的成果。此外,在进行成本控制的同时还必须要兼顾产品服务的不断创新,特别是要保证和提高产品服务的质量,绝不能片面地为了降低成本而忽视品质,更不能为了片面追求眼前利益而丧失公司信誉。
二、成本控制主体决策主体:公司领导班子。负责对公司涉及成本控制的方案进行审阅决断。组织主体:预算办公室。负责根据成本决策结果组织、协调整个企业成本控制,落实具体实施步骤、职责分工和控制要求,处理成本控制信息、考核成本控制结果等的控制主体。
执行主体:各部门、各单位领导层面的控制主体。具体构成如下:
1、人工成本管控小组,由行政人事部负责;
2、采购成本管控小组,由XX 中心XX 负责;
3、酒店原材料消耗成本管控小组,由XX 中心XX 负责;
4、酒店物料费用管控小组,由XX 中心XX 负责;
5、能耗费用管控小组,由XX 中心XX 负责;
6、维修费用管控小组,由XX 中心XX 负责;
7、园林绿化管控小组,由XX 中心XX 负责。
三、成本控制的内容
1、人工成本管控:人工费
(包含劳务费)在总成本费用中占比%,增
加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长,减少单位产品服务中工资的比重,对于降低成本有重要意义。
全年管控目标:XX 万元。
2、采购成本管控:采购成本指为管理和生产经营所发生的各项费用,开支项目非常多,在总成本费用中占比%,是成本控制中不可忽视的内容。全年管控目标:XX 万元。
3、原料消耗成本管控:主要包含食品、酒水、香烟及其他商品消耗,在总成本费用中占比%,影响原材料成本的因素有采购、库存管理、经营消耗等,所以控制活动可从这三个环节着手。
全年管控目标成本率% 。
4、客房物料费用管控:主要指客房中的一次性消耗品,每个房间都具有固定的物资标准,不可多领,应杜绝一切私人行为而产生的成本损失。全年管控目标:
XX 。
5、能耗费用管控:能耗在总成本费用中占比%,控制能耗费用的关键在于节能减排,如何合理通过技术改造、清洗养护、节能宣传等有效措施是关键。
全年管控目标。
6、维修费用管控:包括专项和日常维修费用,在总成本费用中占比%,
虽然它所占比重不大,但因不引人注意,浪费现象十分普遍,是不可忽视的一项内容。
全年管控目标:XX 万元。
7、园林绿化费用管控:包括苗木、化肥、农药、沙土等其他绿化费。对其管控应从日常养护、季节把控着手。
全年管控目标:XX 万元。
四、成本管控工作要求
确定控制标准,即确定评定工作绩效的尺度。预算办公室应以预算为基础,制定出管控工作所需要的标准。
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