年度成本管控的实施方案

公司20xx 年成本管控方案

一、成本管控的基本原则

1、全面介入原则

全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对生产经营的全部费用要加以控制，不仅对变动成本要控制，对固定成本也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、服务人员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制，认识到成本控制的重要意义，才能付诸行动。全过程控制，是指对前端预测、过程管理及后馈分析，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。

2、例外管理原则

成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就没有必要一一查明其原因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。

3、经济效益原则

提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。此外,在进行成本控制的同时还必须要兼顾产品服务的不断创新,特别是要保证和提高产品服务的质量,绝不能片面地为了降低成本而忽视品质,更不能为了片面追求眼前利益而丧失公司信誉。

二、成本控制主体决策主体：公司领导班子。负责对公司涉及成本控制的方案进行审阅决断。组织主体：预算办公室。负责根据成本决策结果组织、协调整个企业成本控制，落实具体实施步骤、职责分工和控制要求，处理成本控制信息、考核成本控制结果等的控制主体。

执行主体：各部门、各单位领导层面的控制主体。具体构成如下：

1、人工成本管控小组，由行政人事部负责；

2、采购成本管控小组，由XX 中心XX 负责；

3、酒店原材料消耗成本管控小组，由XX 中心XX 负责；

4、酒店物料费用管控小组，由XX 中心XX 负责；

5、能耗费用管控小组，由XX 中心XX 负责；

6、维修费用管控小组，由XX 中心XX 负责；

7、园林绿化管控小组，由XX 中心XX 负责。

三、成本控制的内容

1、人工成本管控：人工费

（包含劳务费）在总成本费用中占比%，增

加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品服务中工资的比重，对于降低成本有重要意义。

全年管控目标:XX 万元。

2、采购成本管控：采购成本指为管理和生产经营所发生的各项费用，开支项目非常多，在总成本费用中占比%，是成本控制中不可忽视的内容。全年管控目标：XX 万元。

3、原料消耗成本管控：主要包含食品、酒水、香烟及其他商品消耗，在总成本费用中占比%，影响原材料成本的因素有采购、库存管理、经营消耗等，所以控制活动可从这三个环节着手。

全年管控目标成本率% 。

4、客房物料费用管控：主要指客房中的一次性消耗品，每个房间都具有固定的物资标准，不可多领，应杜绝一切私人行为而产生的成本损失。全年管控目标：

XX 。

5、能耗费用管控：能耗在总成本费用中占比%，控制能耗费用的关键在于节能减排，如何合理通过技术改造、清洗养护、节能宣传等有效措施是关键。

全年管控目标。

6、维修费用管控：包括专项和日常维修费用，在总成本费用中占比%，

虽然它所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。

全年管控目标：XX 万元。

7、园林绿化费用管控：包括苗木、化肥、农药、沙土等其他绿化费。对其管控应从日常养护、季节把控着手。

全年管控目标：XX 万元。

四、成本管控工作要求

确定控制标准，即确定评定工作绩效的尺度。预算办公室应以预算为基础，制定出管控工作所需要的标准。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/4yvl.html