税务筹划夜大期末试卷（ A卷）

杭电继续教育夜大试卷（ A卷 ）

课程名称 税务筹划 第 1 学期 考试形式 开卷 考试日期 专业 会计学 班级 1432X 学号 姓名 成绩

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ）

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 E、印花税 2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）

A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、税收资本化 E、纳税人身份转换 3、以下不免增值税的项目是（ ） 。

A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（ ）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、税法规定免征营业税和所得税的是（ ）

A、社会福利生产单位 B、税务咨询业 C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ ）的情况下缴纳营业税。

A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ ）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元

8、哪项筹划不正确（ ）

、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税

的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ ） 。 A、12 B、15 C、18 D、20 10、企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。

A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券 11、按业务收入计算交际应酬费的行业有（ ）。

A、工业制造业 B、建筑安装业 C、养殖业 D、种植业 12、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（ ）。

A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 13、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费

为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（ ）。

A、再增加5万元 B、再减少5万元 C、增加0.25% D、减少0.25% 14、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ ）的税收优惠政策。

A、20% B、24% C、27% D、30% 15、属于个人所得税免税项目的是（ ）。

A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金 B、因严重自然灾害造成重大损失的

C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 16、属于法定减免税的是（ ）。

A、进出口无商业价值的广告品和货样 B、加工贸易品 C、边境贸易进口物资 D、扶贫、慈善性捐赠物资

17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海

关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A、14日 B、15日 C、3个月 D、6个月

A18、普惠制是在（ ）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。

A、最惠国税率 B、协定税率 C、特惠税率 D、普通税率

19、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（ ）

A、不可扣除 B、单独列出可扣除 C、应当扣除 D、未单独列明的则不允许扣除 20、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2% B、8% C、一倍 D、两倍 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（ ）

A、避税 B、节税 C、规避税务陷阱 D、转嫁税负 E、涉税零风险 F、逃税 2、税务筹划的意义有（ ）。

A、提高纳税人纳税意识 B、实现纳税人财务利益最大化 C、促进纳税人经营、财务管理水平 D、有利于优化产业结构和资源配置 E、有利于提高纳税人竞争力 F、有利于促进税制改革 3、税务筹划有哪些基本特征（ ）

A、合法性 B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性 4、税务筹划有那些风险（ ）

A、违法风险 B、投资风险 C、经营损益风险 D、税款支付风险 E、成本风险 5、税务筹划的基本思路是（ ）

A、绝对节税 B、合理避税 C、相对节税 D、税务利益最大化 6、纳税人采用税基式避税主要有（ ）

A、采用改变存货计价法 B、负债避税法 C、费用分摊法 D、融资租赁法 E、折旧计算法 F、税率选择法

7、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。

A、代收款项和代款项 B、包装费和包装物租金

C、向购买方收取的销项税额 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 8、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结

算方式避免垫付税款。

A、赊销 B、托收承付 C、分期收款 D、委托收款 9、消费税税务筹划的基本途径有（ ）

A、合理确定销售额 B、合理选择税率 C、外购应税品已纳税款的扣除 D委托加工的选择 10、营业税税务筹划的重点是（ ）。

A、纳税人 B、营业额 C、税率 D、起征点 11、转贷业务税务筹划的方法是（ ）。

A、降低借款利息支出 B、提高借款利息支出 C、提高贷款利息收入 D、降低贷款利息收入 12、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ ）。

A、纳税人支付给职工的工资 B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费 D、企业职工劳动保护费 13、工资支出的节税途径有（ ）。

A、提高职工生活水平，减少名义工资收入 B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利 D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业 14、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（ ）

A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠 B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠 D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠 15、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）

A、建立健全会计制度 B、委托注册会计师监盘签证 C、及时申报损失 D、申请税务机关审核三、判断对错题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。（ ） 2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。（ ）

3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。（ ）

4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。（ ）

5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（ ）

6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。（ ） 7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（ ）

8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。（ ） 9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（ ）

10、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1、简述税务筹划的基本原则。

2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤

五、案例计算题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1、2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万

元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？

2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年

报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375）

3、某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。2005年销售额共计9000万元，企业合并报税交

消费税为：9000×30%=2700万元。该公司经税务筹划2006年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。2006年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤护发品4100万元。试分析纳税筹划对公司的影响。

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