2014年秋石油大学《国家税收》在线作业1-3

1．第1题 单选题 税收的基本特征不包括（ ）。

A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、确定性

标准答案：D 您的答案：D 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

2．第2题 单选题 甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（ ）。

A、675.6万元 B、675元 C、675.225万元 D、675.825万元

标准答案：C 您的答案：C 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

3．第3题 单选题 某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为（ ）。

A、75万元 B、45万元 C、225万元

D、255万元

标准答案：B 您的答案：A 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

4．第4题 单选题 进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（ ）。

A、关税完税价格 B、应税消费品的销售额 C、组成计税价格

D、同类应税消费品的销售额

标准答案：C 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

5．第5题 单选题 某公园2008年10月经营公园内台球馆取得收入18000元，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元，该公园2008年10月应纳营业税为（ ）。

A、3100元 B、4750元 C、4600元 D、2050元

标准答案：D 您的答案：C 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

6．第6题 单选题 某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（ ）。

A、1.11万元 B、1.05万元 C、0.51万元 D、1.85万元

标准答案：A 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

7．第7题 单选题 某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为6万元，关税税率为20%，该批货物出口应纳关税为（ ）。

A、0.8万元 B、1.5元 C、1万元 D、1.2万元

标准答案：C 您的答案：C 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

8．第8题 单选题 卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（ ）。

A、烟丝已纳消费税款不得扣除 B、烟丝已纳消费税款当期可全部扣除 C、烟丝已纳消费税款可扣除50%

D、烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除

标准答案：D 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

9．第9题 单选题 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额为（ ）。

A、扣除折扣额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额 C、折扣额

D、加上折扣额的销售额

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

10．第10题 单选题 下列实行消费税复合计税的项目有（ ）。

A、烟丝 B、卷烟 C、雪茄烟 D、烟叶

标准答案：B 您的答案：D 题目分数：4 此题得分：0.0 批注：

11．第11题 多选题 下列销售行为，不征增值税的有（ ）。

A、销售机器 B、销售服装 C、销售不动产 D、邮政部门销售邮票

标准答案：C,D 您的答案：C,D 题目分数：8 此题得分：8.0 批注：

12．第12题 多选题 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。

A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工、修理修配业务 C、从事运输业务 D、从事商品零售业务

标准答案：A,C 您的答案：A,B,D 题目分数：8 此题得分：0.0 批注：

13．第13题 多选题 按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有（ ）。

A、股票转让业务 B、金融经纪业务

C、金融机构间拆借资金的利息收入 D、外汇转贷业务

标准答案：A,D 您的答案：A,D

题目分数：8 此题得分：8.0 批注：

14．第14题 多选题 减税免税的形式有（ ）。

A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、法律性减免

标准答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 题目分数：8 此题得分：8.0 批注：

15．第15题 多选题 下列消费品既征消费税又征增值税的有（ ）。

A、卷烟的生产和批发环节 B、金银首饰的生产和零售环节 C、金银首饰的零售环节 D、化妆品的生产环节

标准答案：C,D 您的答案：A,C,D 题目分数：8 此题得分：0.0 批注：

16．第16题 判断题 生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。

标准答案：正确 您的答案：正确 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

17．第17题 判断题 广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

18．第18题 判断题 《税收征管法》属于税收实体法。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

19．第19题 判断题 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

标准答案：正确 您的答案：正确 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

20．第20题 判断题 对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

试卷总得分：60.0 试卷总批注：

1．第1题 单选题 下列属于企业所得税免税收入的项目是（ ）。

A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资

金

B、财政拨款

C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财

政性资金

D、国债利息收入

标准答案：D 您的答案：D 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

2．第2题 单选题 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。

A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D、特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

3．第3题 单选题 工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是（ ）。

A、奖金 B、劳动分红 C、年终加薪

D、误餐补助

标准答案：D 您的答案：D 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

4．第4题 单选题 在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

A、2% B、15% C、2.5% D、5‰

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

5．第5题 单选题 歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（ ）。

A、7200元 B、5200元 C、4800元 D、7000元

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

6．第6题 单选题 企业所得税的基本税率为（ ）。

A、33% B、25% C、15% D、20%

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

7．第7题 单选题 在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是（ ）。

A、消费税 B、印花税 C、增值税 D、关税

标准答案：C 您的答案：C 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

8．第8题 单选题 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。

A、年终加薪

B、作家拍卖本人文字作品原稿收入 C、个人保险所获赔款 D、银行存款利息收入

标准答案：C 您的答案：D 题目分数：4

此题得分：0.0 批注：

9．第9题 单选题 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（ ）。

A、12% B、30% C、80% D、100%

标准答案：D 您的答案：D 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

10．第10题 单选题 韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（ ）。

A、9280元 B、6496元 C、11600元 D、2748元

标准答案：B 您的答案：B 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

11．第11题 多选题 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。

A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B、企业所得税税款

C、固定资产报废净损失 D、税收滞纳金

标准答案：A,B,D 您的答案：B,D 题目分数：8 此题得分：0.0 批注：

12．第12题 多选题 下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ）。

A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、保险赔款 D、退休工资

标准答案：A,B 您的答案：A,B,C 题目分数：8 此题得分：0.0 批注：

13．第13题 多选题 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

A、股息、利息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得

标准答案：A,D 您的答案：A,D 题目分数：8 此题得分：8.0 批注：

14．第14题 多选题 根据企业所得税法，适用25%税率的企业有（ ）。

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

标准答案：A,B 您的答案：A,B 题目分数：8 此题得分：8.0 批注：

15．第15题 多选题 关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有（ ）。

A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税

B、同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税 C、预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税

D、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次

征税

标准答案：A,C,D 您的答案：A,B,C 题目分数：8 此题得分：0.0 批注：

16．第16题 判断题 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品收入减按50%计入收入总额。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

17．第17题 判断题 某畅销小说出版后因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。

标准答案：正确 您的答案：正确 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

18．第18题 判断题 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

19．第19题 判断题 企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

20．第20题 判断题 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

标准答案：错误 您的答案：错误 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

试卷总得分：72.0

1．第1题 单选题 某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/

吨，该企业年应纳车船税为（ ）。

A、320元 B、360元 C、500元 D、680元

标准答案：A 您的答案：A 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

2．第2题 单选题 《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以（ ）为课税数量。

A、销售数量 B、开采数量 C、计划产量 D、生产数量

标准答案：A 您的答案：A 题目分数：4 此题得分：4.0 批注：

3．第3题 单选题 某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的载货汽车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。

A、5800元 B、6040元 C、6120元

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