小金库案例分析
更新时间:2023-10-31 21:38:01 阅读量: 综合文库 文档下载
私设小金库落马案例
概念
“小金库”,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 来源
“小金库”资金(资产)来源众多,归纳起来,主要有以下13种:财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没收入;国有资本经营收入;国有资源(资产)有偿使用收入;资产处置收入;资产出租收入;经营收入;利息收入;捐赠收入;附属单位上缴收入等。
案例一:东航前运控总经理设小金库落马 涉案金额上亿 祸起权力寻租
前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。
飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外,还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而随着公务机市场的兴起,很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。
据悉,施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费,甚至有些重要场合贵宾的专机服务费,也敢私自截留。
“有很多贵宾访问上海,专机组一般不自己采购油料和食品等物资,都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说,办案人员曾发现,施国峰利用这种给专机服务的机会,截留专机服务费。
而随着东航公务机市场规模逐渐做大,施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。 “对于东航自己的飞机,飞行控制中心尚不能张口要价,”上述知情人士说,施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取一些服务费,并将部分收费匿藏为部门小金库。 “你能否起飞,什么时候起飞,完全取决于控制中心,”这位知情人士说,公务机一般出行需要快速。而给公务机安排航线和起飞时间,就是飞行控制中心的权力。
目前,公务机市场主要由一些代理公司来做,这些代理公司为了给客户满意的服务,就不得不打点施国峰,以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。 而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。本报记者查阅资料发现,东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下,在1994年成立了公务机调度部门,成立时仅有三人,如今已有20多人,施国峰为负责人。
东航正是在施国峰的建议下,及早布局公务机市场,进而抢占了先机。而施国峰及运行控制中心也是因为公务机市场兴起,掌握了直接服务专机的机会。
上述知情人士透露,施国峰犯案主要是因为其控制下的运行控制中心,擅自将专机、其他飞机停机缴纳给东航的费用,扣留不上缴,形成了部门小金库,该小金库规模上亿元。 北京某律师事务所一位合伙人对记者表示,在单位私设小金库要看其中资金的使用去向,如果资金进入个人口袋,或者个人使用后再归还的,都构成贪污罪。如果小金库资金没有为个人所动用,则不能定性为贪污罪。
而让办案人员觉得其“大胆”的还是,施国峰十几年经营,不仅为本部门经营了一个高达亿元的小金库,而且其本人直接从其中提取资金,先后用于买房。
办案人员已经查处的施国峰在上海的四处房产中,其中一处用小金库资金购买的房子,已经比购买时升值了一倍,施国峰如果此时将房子卖掉,而将从单位小金库中挪用的资金归还,则办案人员还很难查到其贪污的实据。
“当然,施国峰只是代表过去的东航。”这位知情人士说,因为施国峰是2009年中被有关部门控制的,其暴露的问题全部是2008年及以前的事情。
上述审计报告中也指出,审计查出上述问题后,东航集团已制定《国内航线包机、政府补贴航班审批规则》等规章制度和工作流程,规范包机业务及销售奖励,严格做好有关决策过程的原始记录工作。
“本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索2起,有关部门正在依法立案查处。”上述审计报告中如是说。 历史上的乱账
上述知情人士透露,施国峰一案,是在国家审计署2009年对东航2008年度财务收支审计和对原东航董事长李丰华离任经济责任审计中发现的。
6月14日,审计署东航2008年度财务收支审计结果公告指出,东航之前内部管理比较混乱,下属企业少计收入,逃避税收情况很多。财务管理不严格,导致了东航内部人权力寻租和获利的空间比较大。
上述审计公告中指出,截至2008年底,东航所属5家企业少计收入51654.11万元,并导致少缴营业税及附加。
东航所属2家企业多计成本费用499.49万元;还有5家所属企业未及时清理往来款,造成12457.66万元长期挂账。
上述知情人士透露,审计署在对东航进行审计时发现,东航由于内部管理问题,导致很多下属单位经营性收入没有纳入财务,截留成了小金库。
2004年至2008年,东航所属7家企业将10346.61万元收入,直接用于发放奖金、补贴和业务招待等支出。
审计指出上述问题后,东航集团追回了部分资金,下发了《关于进一步加强财务收支管理的通知》,并对18名责任人员分别给予免职、降职及警告等处分;还制定了清理计划,着手整顿“三产”企业。
上述知情人士说,施国峰案件是东航之前内部管理问题积弊的一个写照。
分析施国峰在位时的东航数据,可以看出东航在各项指标中,均属于三大航空公司中的下游。
2007年,东方航空营业收入435.3亿元,国航为497.4亿元,南航为558.73亿元,东航在三者中最少。同时,东航2007年营运成本为376.54亿元,毛利率为13.5%;国航为403亿元,毛利率约19%;南航的营业成本为47.84亿元,毛利率约15.2%,东航同样是最低的。 而当年的管理费用占营业收入的比重,东航达到了4.77%,最低的国航仅为2.64%。 上述知情人士说,东航前几年连年亏损,内部管理混乱,部门为了给员工谋取利益,诸如施国峰这样的部门利益事件,就不足为奇。
“施国峰案件是前几年东航内部管理问题的一个例子。”上述知情人士说。 施国峰等人案件的曝光,也促使东航加快内部管理制度改革。
实际上,因航油期货巨额亏损后,东航即在2009年进行架构调整,设置审计部,并于当年9月聘请席晟为集团公司总审计师。席晟1983年起即在审计署工作,为审计署后备干部人选。(21世纪经济报道)
案例二:重庆一邮政局原局长贪污小金库资金落马
刘善文,原重庆邮政涪陵片区局副局长兼南川区邮政局局长,中共党员,系重庆丰都人,2009年2月经南川区人民检察院提起公诉,被一审法院以涉嫌贪污罪、受贿罪分别判处有期徒刑二年六个月和一年,决定执行有期徒刑三年。 案情回放
这是刘善文2008年10月在看守所羁押期间写下的犯罪事实,向检察机关如实交待自己如何走上犯罪路的每一个环节:2006年1月18日,我考虑到要过春节了,如何在企业账外资金即俗称“小金库”中捞点钱,为自己多挣一点钱,在个人收入上更满足一些。因为,从2000年4月27日到南川当局长、党总支书记后,工作勤勤恳恳,辛辛苦苦,年度目标任务和各项工作都干得不错,工作起色也比较大,然而,自己个人的收入却不甚如意。为此,我把财务会计通知到我办公室,给她说以春节产需要给有关领导、相关部门及有关人员拜年送礼的名义,拿出两万元现金给我去办这个事。当时财务会计就在我的安排后出据财务凭证,我本人也在支付凭证中经办人栏中签了自己的名字。财务会计就拿了两万元现金在我办公室交给了我。然而我收到这两万元现金后,并没有给相关领导、部门和有关人员拜年送礼,而是自己直接把这两万元现金据为已有。这样做一是自己作为局长,直接分管企业财务工作,上任之初,财务人员在向汇报工作时说到“小金库”,并有10多万无资金。当时我表示继续保留这个账户,只跟我、财务会计、出纳等三人知道,其它人都不要讲。所以其它局领导和上级主管部门也不知道有“小金库”的事,会计、出纳不说,其它人都不晓得。二是我给
会计是说要拜年送礼,她也不会怀疑我不去拜年送礼,所以这个事应当没有问题,是安全的。虽然事后一段时间,心里忐忑不安,老认为不踏实。但几个月后心情就平静了,也就心安理得了。
由于这第一次的顺利得手,在2007年2月5日,我又以春节前要拜年送礼的名义,同样的手段安排会计从账外资金中提取两万元现金和会计支付凭证在我办公室,我又在凭证中经办人栏中签上了自己的名字。我收到这两万元现金后实际并没有去给任何人任何部门拜年送礼,而是自己据为已有。2008年1月17日,也是在春节前,我想到前两次都容易,顺当的得手,胆子就更大些,决定多搞点,在金额上确定为叁万元两仟元整,这样有两仟块钱的零头,看起来拜年送礼更真实一些,在履行相关手续上,喊办公室主任签个字作经办人员理为妥当。于是我把春节拜年送礼需要叁万元两仟元的事给财务会计说后,她就把钱和会计支付凭证拿到我办公室,我把钱放到抽屉后,电话通知办公室主任来到我办公室,喊他在会计凭证的经办人栏中作经办人签字,我在会计凭证上签“同意”和自己的名字以及日期。这样我收到这叁万元两仟元现金后,同样自己据为已有。并没有给任何领导、任何部门和相关人员拜年送礼。
我先后三次从单位“小金库”中,以春节前单位要给相关领导、部门、人员拜年送礼的名义,支付给我现金共计72000元,全部据为已有,被个人吞没。从未给南川的相关领导、相关部门、相关人员拜年送礼,也从未给重庆、涪陵的邮政主管机关的领导和部门人员拜年送礼。我把这72000元现金和自己平常的正常收入加在一起,除平常开支外,基本上都存在了银行我个人账户上使用管理。
由于我以拜年送礼的名义套取企资金的行为实质上是贪污行为,这个事我从未告诉过任何人,也包括我的爱人、父母姐妹都没有给他们说过。
另外,从2005年至2008年,我利用手中权力,为他人谋取承建建筑工程、划拨工程款、维修车辆等利益,先后8次非法收受他人贿赂人民币共计22000元。这些不利之财,当时收下时感到兴奋,事后可总是睡不安,待东窗事发时,才知“送礼者给你好处的同时,也给了你一把开启违法犯罪之门的钥匙”这条廉洁警句的重要性。 根源反思
这是刘善文2008年10月在看守所羁押期间写下的悔过书,他对自己所犯罪行的深刻教训进行了认真的剖析和反思。如今犯下不可弥补的大错,我扪心自问,归根到底是人生道路上的三个因素自己都没有把握好。 思想放松是自己犯罪的首要原因
自2005年4月27日我上任后,经过多方了解,工作难度和压力比我想象中的要大得多。经过几届领导班子后遗留的历史问题多,邮政改革、发展、稳定的任务很重,职工的思想、观念、信心、能力等需要更大的转变和提升。所以工作上的大事锁事、急事、难事接踵而至,作为总支书记,组织和加强企业思想政治工作、党风廉政建设、党建工作等一系列活动和诸多工作虽在开展,但由于我在思想上重视不够,担心把时间精力放在那些方面太多,会影响企业的经营发展和业务工作,影响年度收入目标的完成,影响绩效的考评。主观上,我自己当领导这么多年(94年开始就当局领导),接受党和组织的教育比较多,大道理都懂,自己不会在这些方面出问题,当务之急是如何把业务发展拓上去,把任务完成好,经营是硬指标,发展是硬道理,发展好了,问题都好解决。一个领导的政绩主要也是在经营指标的完成
上体现重多一些,发展好不好也是上级领导最关心、最看重、最直接过问得多的事情。所以,我急功近利的思想非常突出,这就谈不上从根本上、从长远上为一个企业,为一个团队,也为自己多从政治方向、政治立场、政治觉悟、理论水平等方面长远规划、扎实推进、持续健康发展。以致于在开展先进性教育活动,解放思想大讨论活动,每年的党风廉政建设,述职述廉活动和专题民主生活会等等,相对而言,流于形式,敷衍应对的较多,实质性、实效性上就差得多。正因为如此,自己的思想政治觉悟不仅没有提升,反而被唯物发展论所排斥,没有把政治当作头等大事放在首要位置,被一时的业务发展冲昏了头脑,本末倒置就必然要出大问题,以致于走上犯罪道路。 三观扭曲是自己犯罪的重要原因
当今社会纷繁复杂,各种诱惑形形色色。由于自己放松了政治思想的学习教育,放松了党风廉政建设,反腐倡廉和廉洁自律的各项规定要求,基本上都是停留在口头上、总结上,没有落实到实际思想、工作和行动上,使自己的世界观、人生观、价值观由此而发生扭曲,错误地认为到南川局工作后,兢兢业业,勤勤恳恳,团结带领全局员工辛勤努力,拼搏进取,开拓创新,在发展上一年一个台阶,做出了应有的成绩,贡献了自己的力量。因此,个人思想上的不健康,就抵挡不住金钱的诱惑,就没能处理好奉献与索取的关系,没能把握好该得与不该得的界限。不是把权力当作更好地为人民服务的平台,而是当作索取个人好处的工具,自己也成为贪赃枉法的奴隶,使企业蒙受损失,自己走向坠落和犯罪的道路。 侥幸心理是自己犯罪的根本原因
对自己的贪污犯罪行为,我认为一方面是在外资金的小金库是小范围的人才知道,我又是以拜年送礼这一堂正之言蒙骗财务人员,大家都不会怀疑我自己会贪污这个钱;另一方面上级主管机关本身都不知道我们局有这个小金库,所以,抱着极度的侥幸心理,前后两年时间,三次套取都得逞。殊不知,“要想人不知除非已莫为”,“手莫伸,伸手必被捉”,“天网恢恢、疏而不漏”等等,这些道理,在这次案发之前我都懂,但没有这次进检察机关、进看守所后特定的环境,特定的状态下感受深刻,我在人生道路上所走错的这一步,带给我的教训刻骨铭心。(正义网)
案例三:辽宁药监局局长\落马\再现\小金库\顽疾
辽宁省食品药品监督管理局原局长张树森利用装修办公楼的机会侵吞“小金库”公款30万元,另受贿40余万元,近日被盘锦市中级人民法院判处有期徒刑15年。此案再次撩开了“小金库”泛滥的黑幕。
虽然国家三令五申,“小金库”却不但没有根除,在一些地方和单位还愈演愈烈,其症结在哪里?
局长敛财各部门“小金库”泛滥
2000年初,在辽宁省医药管理局基础上重新组建的省食品药品监督管理局决定重新装修办公大楼。8月,辽宁省药监局接受辽宁成大股份有限公司提供的200万元赞助费用于办公楼装修。200万元直接打入一个账外资金专户,而该账户所属的辽宁省医药企业管理协会早在1996年就被撤销。
装修公司预算200多万元工程款,在新任局长张树森的授意下,局办公室原主任梅永成只支付了150万元,剩余的50万元和5000元银行利息被截留下来,进入局办公室的“小金库”。
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