2018财经法规第三章练习题1

2018第三章 税收法律制度1

一、单项选择题

1、纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加收银行同期存款利息。

A、无期限限制 B、5年 C、2年 D、3年

2、纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后（ ）内解除税收保全。

A、3日 B、48小时 C、1日 D、8小时

3、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。

A、查定征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、核定征收 4、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（ ）。

A、直接申报方式 B、邮寄申报方式 C、数据电文申报方式 D、简并征期 5、下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开 B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册 C、不得拆本使用发票

D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

6、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 A、7 B、10 C、15 D、30

7、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当（ ）。

A、按规定申报缴纳税款 B、免予征收税款 C、减半征收税款 D、在停业期满后统一征收税款 8、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，（ ）。 A、以纳税人所在地的税务机关管理 B、选择任一方税务机关进行税务登记 C、按纳税人指定的税务机关进行税务登记 D、由其共同的上级税务机关指定管辖

9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税管理的表述中错误的是（ ）。 A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C、委托企业加工的应税消费品收回后直接出售的，不缴纳消费税 D、委托加工的应税消费品，于纳税人提货的当天纳税

10、郑某3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

11、财产租赁所得适用的比例税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25%

12、下列各项中，不属于个人所得税中利息、股息、红利所得的是（ ）。

A、个人拥有的债权利息所得 B、个人拥有的股权股息所得 C、取得的劳动分红所得 D、取得的红利所得 13、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、0 B、5000 C、7500 D、12500

14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014

15、甲企业委托乙企业加工化妆品，则消费税纳税人是（ ）。 A、甲企业 B、乙企业 C、甲企业和乙企业 D、甲企业或乙企业 16、下列各项中，对企业生产的应税消费品不征收消费税的有（ ）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于偿还供应商欠款的应税消费品 C、用于奖励职工销售业绩的应税消费品 D、用于投资某企业的应税消费品

17、消费税是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种（ ）。 A、行为税 B、流转税 C、财产税 D、所得税

18、下列各项中，（ ）属于按照税收的计税标准不同进行分类。 A、财产税类 B、关税类 C、中央税 D、复合税

19、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。 A、采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天 B、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产行为的，为收讫销售款或者取得销售款项凭据的当天 20、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、81100 B、89180 C、81135 D、115100 21、下列属于税收行政法规的是（ ）。

A、《增值税专用发票使用规定》 B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《税收征收管理法》 D、《增值税暂行条例》

22、根据营业税改征增值税的相关规定，营改增后邮政服务的增值税税率为（ ）。 A、6% B、11% C、13% D、17%

23、划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（ ）。 A、资产规模 B、年应税销售额 C、所有制性质 D、会计核算水平 24、下列选项中，不属于从量税的是（ ）。

A、车船使用税 B、城镇土地使用税 C、企业所得税 D、消费税中的啤酒和黄酒

1

25、下列各项中，不属于非经营活动的是（ ）。 A、有偿提供服务

B、行政单位收取的同时满足条件的政府性基金 C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务 D、个体工商户为聘用的员工提供服务

26、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税 27、税收的（ ）特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。 A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、收益性

28、（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

A、税收 B、税法 C、税率 D、税目 29、下列税种中，（ ）属于财产税。

A、消费税 B、房产税 C、个人所得税 D、车辆购置税

30、按征收管理的分工体系分类，以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税，总称（ ）。 A、流转税类 B、所得税类 C、工商税类 D、财产税类 31、知识产权服务属于征收增值税的销售服务的（ ）类别。 A、电信服务 B、金融服务 C、现代服务 D、生活服务

32、以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ ）缴纳增值税。

A、销售服务 B、销售货物 C、分别核算 D、从高适用税率计算 33、根据增值税的规定，增值税均实行（ ）。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超率累进税率

34、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其正确的处理为（ ）。 A、结转下期继续抵扣 B、进项税额则清零

C、预先估计业务的发生，将进项税额抵足 D、只能按照销项税额的10%予以结转下期继续抵扣

35、某一般纳税人销售13%税率和17%税率的货物，2015年1月份取得不含税销售额共计500万元（不含税），该纳税人未分别核算不同税率货物的销售额。当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为60万元。则该纳税人当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 A、5 B、15 C、25 D、85 36、小规模纳税人的征收率为（ ）。 A、17% B、11% C、6% D、3%

37、下列关于纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。

A、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为赊销当天和发出商品当天

B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物90天的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产行为的，为开具发票的当天 38、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

39、某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。 A、4980 B、5040 C、5124 D、5080

40、根据《企业所得税法》的规定，下列说法错误的是（ ）。 A、财政拨款属于不征税收入 B、财政拨款属于免税收入

C、增值税不得在计算企业所得税时扣除

D、符合条件的小型微利企业的所得税税率为20％ 二、多项选择题

1、对于因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有（ ）。 A、3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款 B、要求补缴税款同时加收滞纳金 C、不得加收滞纳金

D、由于税务机关自己工作失误，不得要求纳税人、扣缴义务人补缴 2、下列各项中，属于税务检查的形式的有（ ）。 A、重点检查 B、分类计划检查 C、集中性检查 D、专项检查

3、为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关进行核定时可以（ ）。

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B、按照营业收入或成本加理费用和利润核定

2

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额 D、按照其他合理的方法核定

4、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域（ ）。 A、携带空白发票 B、运输空白发票 C、邮寄空白发票 D、携带已开具的发票

5、经有关部门批准后，专业发票可以由主管部门（ ）。 A、自行印制 B、自行发放管理 C、自定式样 D、自行负责

6、下列关于注销税务登记的说法正确的有（ ）。

A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理

B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记 7、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的有（ ）。

A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 B、个体工商户向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖 D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 8、下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（ ）。 A、纳税人不能按固定期限纳税的，可以按次纳税

B、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款 D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 9、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。

A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额

B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额

10、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（ ）。 A、个人从事设计取得的收入 B、个人从事翻译取得的收入 C、个人出版书籍取得的收入 D、个人在某企业工作取得的收入

11、根据《个人所得税法》规定，（ ）属于个人所得税居民纳税人。 A、在深圳有房产出租收入的香港居民 B、到国外进修半年的我国某单位职员 C、1998年回国定居的美籍华人

D、2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

12、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有（A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、赞助支出 D、公益性捐赠支出

13、下列各项中，属于消费税纳税人的有（ ）。 A、生产销售小汽车的汽车厂 B、委托加工实木地板的个体工商户 C、进口卷烟的外贸公司 D、委托加工白酒的工厂

14、根据企业所得税的规定，下列属于不征税收入的有（ ）。 A、提供劳务的收入 B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D、符合规定条件的非营利组织的收入

15、根据《企业所得税法》的规定，企业分为（ ）。 A、工业企业 B、居民企业 C、农业企业 D、非居民企业

16、计税依据的种类包括（ ）。 A、从量计征 B、从价计征 C、复合计征

3

）。 D、不包括复合计征

17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。 A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C、采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 D、进口货物，为货物验收入库的当天

18、下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A、用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物 B、非正常损失的购进货物

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物 D、购进的旅客运输服务

19、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。 A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收规章 D、税收规范性文件

20、下列各项中，税率适用11%的有（ ）。 A、基础电信服务 B、建筑服务 C、不动产租赁服务 D、销售不动产

21、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A、小规模纳税人增值税征收率为3%

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，按小规模纳税人纳税 C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

22、下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（ ）。 A、卷烟 B、雪茄 C、烟丝 D、药酒

23、下列各项中，属于现代服务内容的有（ ）。 A、研发和技术服务 B、贷款服务

C、信息技术服务 D、租赁服务

24、下列关于工商税的说法正确的是（ ）。 A、工商税收由税务机关负责征收管理

B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称 C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的各个环节 D、工商税收是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具 25、下列关于所得税的表述中正确的有（ ）。

A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收

B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小

D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税 26、下列对税收的表述中正确的有（ ）。

A、税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础 B、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式 C、税收的性质取决于社会政治制度的性质

D、税收是国家在征税过程中形成的一种以国家为主体的特殊分配关系 27、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（ ）。 A、强制性 B、群众性 C、受益性 D、固定性

28、下列属于流转税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税

29、缴纳增值税的现代服务包括（ ）。 A、研发和技术服务 B、信息技术服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务

30、下列选项中，不属于地方税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税

4

C、企业所得税 D、城镇土地使用税

31、下列各项中，属于增值税纳税人的有（ ）。 A、进口货物的企业 B、提供娱乐服务的游戏厅 C、批发货物的超市 D、提供修理劳务的汽车行

32、根据增值税的规定，纳税人销售下列货物适用于13%税率的有（ ）。 A、农药 B、农机 C、农膜 D、化肥

33、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。 A、国内税法 B、国际税法 C、外国税法 D、通用税法

34、下列属于构成税法最基本的要素有（ ）。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、法律责任

35、下列关于纳税义务人和征税对象的叙述中，正确的有（ ）。

A、消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人 B、资源税的纳税人是在我国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的产品或者生产盐的单位和个人 C、消费税的征税对象是特定的消费品

D、资源税的征税对象是原油、天然气、煤炭等，不包括盐 三、判断题

1、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。（ ）

2、非法印制发票，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，应当追究刑事责任。（ ）

3、税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（ ）

4、委托代征收方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型个体工商业户的税款征收。（ ）

5、电子申报的纳税人，应当按照税务机关规定的期限和要求报送有关资料，在电子签字未有法律效力以前还要求定期向主管税务机关报送相关的书面申报资料。（ ）

6、增值税一般纳税人之间，只要发生销售货物和应税劳务的，就应当向购买方开具专用发票。（ ） 7、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（ ）

8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）

9、税务登记证件不得涂改、损毁、买卖或者伪造，但是通常可以转借。（ ）

10、根据消费税的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）

11、纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。（ ） 12、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ） 13、我国现行的个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。（ ） 14、现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。（ ）

15、企业所得税分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ）

16、2010年发生的亏损，不能用2016年的利润来弥补亏损。（ ）

17、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。（ ）

18、金银首饰连同包装物一起销售的，只有当包装物不能单独计价时，才将包装物金额并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ）

19、所得税以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。（ ） 20、在中国境内依法成立的属于居民企业，在境外依法成立的企业属于非居民企业。（ ）

21、增值税非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税，进口货物应当向报关地海关申报纳税。（ ）

22、对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）

23、采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（ ） 24、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（ ） 25、我国增值税实行扣税法。（ ） 26、纳税人出口货物，税率一律为零。（ ）

27、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。（ ） 28、企业所得税属于中央税，个人所得税属于地方税。（ ）

29、关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收，主要是指进出口关税，以及由海关代征的进口环节增值税和船舶吨税。（ ）

30、财产税类的特点是税收负担与财产价值、数量关系密切，能体现量能负担、调节财富、合理分配的原则。（ ） 31、税收具有维护国家政权的作用。（ ）

32、税收是国家为了满足社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定，有偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。（ ）

33、税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。（ ）

5

34、增值税是以销售货物、应税服务、无形资产，以及不动产过程中产生的销售收入作为计税依据而征收的一种流转税。（ ）

35、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（ ） 四、案例分析题

1、个体工商户刘某因为其他原因改变了企业名称，按照规定需要到税务机关办理变更税务登记。

据此回答下列问题：

<1> 、刘某应自工商行政管理机关或者其他机关变更登记之日起向税务机关申报办理变更税务登记的时间是（ ）日内。 A、15 B、30 C、60

D、180

<2> 、应当申报变更税务登记的情况有（ ）。 A、改变法定代表人 B、企业解散

C、改变住所或经营地点

D、增减注册资金

<3> 、关于停业复业登记，下列表述正确的包括（ ）。 A、纳税人遇到需停业情况，可自行停业

B、纳税人应当于恢复生产次日向税务机关提出复业登记申请

C、纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满时提出延长停业登记 D、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为恢复营业 <4> 、关于注销税务登记，下列表述不正确的有（ ）。

A、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记

B、应当在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关申报办理注销 C、应当在向工商管理机关办理注销登记后，向税务登记管理机关申报办理注销

D、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，先向迁达地办理税务登记，再去原税务登记机关注销

<5> 、税收征管的内容包括（ ）。 A、税务登记 B、发票管理 C、税务检查 D、法律责任

2、某县税务局在2016年6月进行了以下的税务活动：

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2016年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2016年6月3日作出责令该商店必须在2016年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

（2）6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2016年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

（3）某企业财务人员2012年7月采取虚假的纳税申报手段少缴税款5万元。2016年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

（4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1> 、根据事项（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、30 C、60

D、90

<2> 、根据事项（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）。 A、处理决定有效 B、处理决定无效

C、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 D、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款 <3> 、根据事项（3），下列表述正确的有（ ）。 A、税务机关可以追征这笔税款 B、税务机关不可以追征这笔税款

C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 <4> 、如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1 B、3 C、5

D、无限期

<5> 、根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（ ）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、市以上税务局局长 C、省以上税务局局长 D、县级人民政府

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34、增值税是以销售货物、应税服务、无形资产，以及不动产过程中产生的销售收入作为计税依据而征收的一种流转税。（ ）

35、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（ ） 四、案例分析题

1、个体工商户刘某因为其他原因改变了企业名称，按照规定需要到税务机关办理变更税务登记。

据此回答下列问题：

<1> 、刘某应自工商行政管理机关或者其他机关变更登记之日起向税务机关申报办理变更税务登记的时间是（ ）日内。 A、15 B、30 C、60

D、180

<2> 、应当申报变更税务登记的情况有（ ）。 A、改变法定代表人 B、企业解散

C、改变住所或经营地点

D、增减注册资金

<3> 、关于停业复业登记，下列表述正确的包括（ ）。 A、纳税人遇到需停业情况，可自行停业

B、纳税人应当于恢复生产次日向税务机关提出复业登记申请

C、纳税人停业期满不能及时恢复生产，应在停业期满时提出延长停业登记 D、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为恢复营业 <4> 、关于注销税务登记，下列表述不正确的有（ ）。

A、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记

B、应当在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关申报办理注销 C、应当在向工商管理机关办理注销登记后，向税务登记管理机关申报办理注销

D、因生产经营场所变化需要注销税务登记的可以办理注销税务登记，先向迁达地办理税务登记，再去原税务登记机关注销

<5> 、税收征管的内容包括（ ）。 A、税务登记 B、发票管理 C、税务检查 D、法律责任

2、某县税务局在2016年6月进行了以下的税务活动：

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2016年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2016年6月3日作出责令该商店必须在2016年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

（2）6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2016年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

（3）某企业财务人员2012年7月采取虚假的纳税申报手段少缴税款5万元。2016年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

（4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1> 、根据事项（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、30 C、60

D、90

<2> 、根据事项（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）。 A、处理决定有效 B、处理决定无效

C、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 D、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款 <3> 、根据事项（3），下列表述正确的有（ ）。 A、税务机关可以追征这笔税款 B、税务机关不可以追征这笔税款

C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 <4> 、如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1 B、3 C、5

D、无限期

<5> 、根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（ ）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、市以上税务局局长 C、省以上税务局局长 D、县级人民政府

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