中小企业资金管理问题及对策

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作者：ZHANGJIAN

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中小企业资金管理问题及对策

——以芜湖绿叶制药有限公司为例

提纲

1资金管理相关理论概述 1.1资金管理的内容 1.2资金管理原则

1.3影响资金管理的权变因素 2 中小企业的资金管理现状 2.1过度投资造成资金不足 2.2流动资金补充机制不健全 2.3企业内部管理水平较低

3中小企业的资金管理问题的解决措施研究 3.1严格控制投资规模

3.2建立和完善企业的流动资金补充机制 3.3强化企业内部管理 3.4加强信贷资金管理 结论

中小企业资金管理问题及对策

——以芜湖绿叶制药有限公司为例

内容摘要：作为制约我国国民经济和社会不断发展的主要因素，没有充足流动现金于中小企业来说是现阶段最迫切需要解决的问题。没有充足流动现金，在严重制约公司的经营同时，也会制约中国经济体系的健康良好的运转。对于流动现金的使用方法，从公司自身甚至上升到国家层面都在努力探索研究。严格监控

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公司流动现金的收入和支出方向，在使用得当的方式方法下，力争做到在现有流动现金基础上，改善企业窘迫的财务情况。文章通过对现金流相关概念及理论的研究，融入实证分析，分析了其存在的三方面的问题，并对解决这种问题提出了相应的对策，得出了企业应在不占用流动资金的前提下，合理确定筹资结构，来确定最佳的投资结构，以提高投资效益从而提高企业价值的启示。精品文档收集整理汇总 关键词：流动资金；资金管理；中小企业；绿叶制药

一、资金管理相关理论概述 （一）资金管理的内容

1.筹资管理

在利用特殊的方式方法下，为了使公司发展前景更加健康良好而采取的获取足够经营资本的一种手段就被人们称之为筹资。获取公司的最大利益是筹资的基本条件。筹资一般是公司为了弥补自身资金不足，业务扩充需要等等。筹资方法对大多数企业来说分为二种：第一是以公司股权来换取资本；第二是向外界举债。精品文档收集整理汇总 2.投资管理

无论公司手中资本出自何处，公司根据自身发展需要进行的期望获取收益的投资手段就被称之为投资管理。按照投资目标进行划分共有三种方式：第一为固定资产投资管理，第二为流动资金投资管理，最后是对外投资的管理。一般意义上的对外投资主要有两种形式，即股权投资和债权投资。精品文档收集整理汇总 3.资金的日常管理

企业日常经营中的资金管理是指对企业所拥有的生产经营中所有流动性资产，如库存现金、银行存款、库存商品、应收及预付款项、应收票据等等项目的管理。在公司发展的过程中流动资金也被称之为营业资金的具体原因在于，这是公司在正常业务中肯定会利用的资金。现金和公司资产是密切相连息息相关的，为了实现公司的利益最大化，企业在进行发展的时候必须保证在满足正常业务需求的前提下，资金必须做大利用节约化，经济化。精品文档收集整理汇总 （二）资金管理原则

中小企业在保证生产经营需要的同时又要合理、经济的使用资金；资金管理和资产管理要密切相关，共同管理；资金使用和资金循环相结合，以入量出，遵守结算纪律；流动资金不能用于固定资产投资及股权投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途，只能用于日常生产经营周转的需要。精品文档收集整理汇总 （三）影响资金管理的权变因素 1.资金时间价值

如果在公司投资期间，投资额随着国家的货币的价值提升而导致的价值提升就叫做资金时间价值。公司需要对是不是投资进行大量工作，必须进行评估报告，这样才可以确定占用资金份额和投资周期，结合自身企业的实际情况决定投资与否，需要做到量力而行。科学

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的投资项目评价中,一般采用动态指标，主要有财务内部收益率、财务净现值、动态投资回收期等等。精品文档收集整理汇总 2.资金空间价值

在不同的投资方向或者是不同的投资环境影响下，一样投资额本身具有的价值差异就被称之为资金空间价值。其主要表现形式为：当一个企业在日常生产经营过程中，由于任何生产领域发生的一些变化（既有业务方面也有不同地域变化两个方面）而实现的资金价值的增值。此时企业在对业务或地域进行改变决策时，就必须考虑空间价值的收益，这样才能全面反映企业的收益。精品文档收集整理汇总 3.资金运动风险

在目前的市场经济状况下，企业拥有的资金只有在不间断运动中才可能会实现增值的目的。但这些资金在日常运动中不可避免会存在筹资、投资、经营、存货管理以及流动性风险等，这些或多或少的风险影响着经营者对资金管理的决策。精品文档收集整理汇总 4.资金成本

资金成本是企业在筹资和投资时所付出的成本。比如，利用负债筹资时必须支付资金；利用股票筹资时必须支付一定股利；投资时所取得的投资回报率是否会大于投资资金的成本等。公司无论是投资还是筹资，在此之前都需要结合自身实际情况来思量占用的资金使用成本。精品文档收集整理汇总 （四）资金管理模式 1.统收统支模式

为了在节约人力资源的同时，增加公司的办事效率与协调程度，公司所有的资本都统统由相关财务人员进行管理，无论是资金的收还是付，其批准收付权主要集中在管理层手中，是财权高度集中管理的一种方式。精品文档收集整理汇总 2.备用金模式

备用金管理模式是企业预先借支给非独立核算单位内部成员或内部单位组织用作出差、零星购买等必备的款项。备用金一般是预先按需借支，经济业务完成后再报销，多退少补。这种备用金模式有两种，一种是定额备用金管理，即一定时期内借用备用金的人员，经济业务完成后直接按规定手续报销，维持原定额不变。另一种是非定额管理，当经济业务完成后按规定报销时，作为抵减备用金处理，直到抵完为止。精品文档收集整理汇总 3.结算中心模式

由于公司规模过大，如跨国公司等等，其下属分支机构往往会存在财务往来，所以一般情况下会存在一个结算中心。它可以办理单位各成员之间的资金结算、调度、集中使用资金等，可以实现集中对外投资、融资的业务操作。精品文档收集整理汇总 4.内部银行模式

为了在节约人力资源的同时，增加公司的办事效率与协调程度，减少与银行办理手续的花费，公司会设立自己的内部银行。一般是把企业所拥有的资金与银行的信贷资金集中管理，在企业银行内部集中调剂、统筹运用，一方面不断吸储企业内部各单位闲置资金，进行内部调剂使用，另一方面又大大加快了资金集中周转，提高了资金的使用效率和效益。精品文档收 4 / 10

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集整理汇总 5.财务公司模式

财务公司在我国一般是指企业集团所属的财务公司，其不属于银行金融机构。但是财务公司可以为企业新产品开发、加快企业技术进步、及销售产品提供一定金融服务，对企业内部也可以进行吸收存款业务，可以为本集团内部各单位进行筹资、融资活动。精品文档收集整理汇总 二、中小企业资金管理现状

（一）芜湖绿叶制药有限公司简介

作为新兴的药企界典型代表，芜湖绿叶制药注册于21世纪初，其业务范围包括研发，制造和销售许多领域。企业占地52亩，包括高级技术在内各方面的工作人员超过三百。公司通过国家级高新技术企业、省级企业技术中心（省优秀企业技术中心）和省创新型企业认定，拥有省内唯一的中药制剂工程技术研究中心（省优秀工程技术研究中心），入选芜湖市首届工业“小巨人”培育企业。精品文档收集整理汇总 公司主要治疗领域集中在四大方面：①心脑血管科 ②神经内科、精神科 ③肝胆科、消化科 ④ 肺科、呼吸科。企业的业务范围广泛，药品现已经基本销往全国各地。除了最基础的药品外，公司还能够生产保健品甚至OTC。精品文档收集整理汇总 （二）芜湖绿叶制药有限公司资金管理存在的问题 1.流动资金普遍短缺

对于芜湖绿叶制药有限公司来说，如果流动资金不足，其造成的直接后果就是企业发展后劲不足，因此芜湖绿叶制药有限公司采取了以超募或闲置资金补充流动资金的情况。但是也可以看到，由于企业性质不一样，各个行业的资金短缺情况是不一样的，尤以土木、建筑行业资金短缺现象为最严重，堪称是巨额短缺。其次是制造业、水泥、农业等行业，而服务行业及小的制造行业的资金短缺现象相对来说比较轻。精品文档收集整理汇总 2.流动资金管理效率间接影响企业发展

当芜湖绿叶制药有限公司的流动资金到位或者管理得效率较高，则其利润会有一定增长。但从反面来看，也是由于芜湖绿叶制药有限公司流动资金的不足或者管理不善才会造成企业利润下降、获利能力不强。但是也不可避免存在例外情况，如有的企业在补充与加强了流动资金管理后其利润可能会出现下降，除了公司收到经济形势和竞争的制约外，进一步研究可以发现与中国药品业结构划分及公司发展调整有一定关系，所以流动资金的管理效率可能没有必然性的联系，例如近期国家出台的房地产调控政策会导致房地产行业整体利润增幅下降。

精品文档收集整理汇总 3.管理不到位阻碍企业竞争力进一步提高

由于投资的盲目性，许多长期项目不能有效的及时得到收益，导致芜湖绿叶制药有限公司财务流动性不强甚至是财务困难。一方面由于企业流动资金预算制度不完善，存在超常规需求进行货物及材料的储备采购，此举导致流动资产额中不可随时动用的部分大幅度上升，从而造成了大量的资金占用；另一方面由于现在市场竞争激烈企业大多使用赊销，造成应收

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