外帐会计做账报税流程
更新时间:2024-06-10 05:29:02 阅读量: 综合文库 文档下载
外帐会计做账报税流程
一般纳税人:1、月初(1日至5日)销项发票上传(需用IC卡) 在增值税专用发票比对分析系统中,销项申报→销项上传;
2、月初抄税(需用IC卡、电子钥匙) 在防伪开票系统中 报税处理→抄税处理
3、报税(需用电子钥匙)(15日之前报税) 在“河南省国家税务局”网站上,网上申报→财务报表填写(资产负债表、利润表)→增值税报表填写(主表、表一、表二,主表中1行、2行、11行、12行;其中第30行与第25行填列一样,第34行为本月纳税税额)→保存→互联网申报→财务报表申报→“资产负债表、利润表” →申报数据→申报结果查询→扣款结果查询→增值税报表申报(与企业所得税不能同时申报)→申报成功→在防伪发票开票系统中报税处理→4个模全点→清卡 (即增值税扣款)
4、 月末进项发票认证:(需用电子钥匙) 在综合纳税服务平台 进项认证→手工认证(需输入:左上角、右上角、日期、密码区,金额、税额、对方税号)
5 、会计分录需注意事项:
1)、一般纳税人公司增值税的计提 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 2)、进项税额转出增值税专票,认证后的分录 借:管理费用(或其他的会计科目) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3)、缴纳时 借:应缴税费-未交增值税 贷:银行存款 4)、计提增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 5)、小规模公司交纳时:借:应缴税费-应缴增值税 贷:银行存款 11、月末会计需做的会计分录:计提分录 1)、计提折旧 借:管理费用 贷:累计折旧 2)、计提福利费(按工资总额14%计提) 借:管理费用 贷:应付福利费 3)、计提印花税 借:管理费用 贷:应交税费-印花税 4)、计提营业税金及附加 借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税、应交教育费附加3%、应交地方教育费附加2% 5)、计提五险一金 借:管理费用-统筹 借:其他应收款 贷:应付职工薪酬-统筹 6)、摊销分录:借:管理费用 贷:长期待摊费用/待摊费用 7)、计提职工教育经费(按工资总额*0.025) 借:管理费用-职工教育经费 贷:应付职工薪酬-职工教育费 8)、计提工会经费(按工资总额*0.02*0.4上缴):借:管理费用-工会经费 贷:应付职工薪酬-工会经费 12、结转分录: 1)、结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 2)、结转收入类:借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 3)、结转成本类:借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4)、结转期间费用及税金:借:本年利润 贷:管理费用、销售费用、财务费用、营业税金及附加
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