郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案

《税收筹划》第01章在线测试

《税收筹划》第01章在线测试 剩余时间：5 8:03 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。 A、纳税期 C、货币时间价值 B、持续经营 D、纳税年度 2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ） A、生存权 C、自主权 B、发展权 D、自保权 3、税基是指（ ） A、计税单位 C、定额 B、计税价格 D、计税依据 4、定额税率一般适用于（ ）的某些税种、税目 A、从价缴纳 C、复合缴纳 B、从量缴纳 D、混合缴纳 5、下列哪个选项不属于累进税率（ ） A、差额累进税率 C、超额累进税率 B、全额累进税率 D、超率累进税率 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、税率的基本形式有（ ） A、浮动税率 B、比例税率 C、累进税率 D、定额税率

2、税收筹划基本方法包括（ ）

A、恰当选择税收筹划的切入点 B、充分利用税收优惠政策 C、高纳税义务转化为低纳税义务 D、税收递延

3、下列哪些属于税收的特征（ ）

A、强制性 B、自愿性 C、无偿性 D、固定性

4、下列哪些属于税收筹划的原则

A、合法性原则

B、财务收益最大化原则 C、风险最小化原则 D、经济性原则

5、税务机关的税务管理程序包括（ ）

A、税务登记管理 B、账簿、凭证管理 C、纳税申报管理 D、企业注销管理

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税主体和会计主体是一致的。

正确

错误

2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。

正确 错误 3、税负转嫁适用于所得税。 正确 错误 4、所有税种都有税目。 正确 错误 5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。 正确 错误

《税收筹划》第02章在线测试

《税收筹划》第02章在线测试

剩余时间：5 3:22

答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）

A、17% C、11%

B、13% D、零税率

2、下面使用13％税率的项目有（ ）

A、销售农机整机

C、加工农机的加工费收入

B、销售农机零件

D、加工农机零件的加工费收入

3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（ ）

A、按3％的征收率计算

C、按4％的征收率计算后再减半征收

B、按4％的征收率计算 D、免征增值税

4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ）

A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业

C、全部销售免税商品的企业

B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业

D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业

5、增值税采用的税率是（ ）

A、定额税率 C、超额累进税率

B、比例税率 D、浮动税率

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ ）应当征收增值税。

A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋

2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）

A、用于生产免税产品 B、用于装修办公楼的会议室 C、转售给其他企业 D、用于对外投资

3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）

A、3％的征收率 B、4％的征收率 C、17％的税率 D、13％的税率

4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）

A、增值税劳务 B、营业税劳务 C、销售货物 D、销售不动产

5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（ ）

A、从小规模纳税人购进农产品 B、从废旧物资经营单位购进废旧物资 C、对外支付运费 D、从农业生产者购进农产品 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。 正确 错误 2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 正确 错误 3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。 正确 错误 4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。 正确 错误 5、我国现行增值税征收率统一为3％。 正确 错误

《税收筹划》第03章在线测试

《税收筹划》第03章在线测试 剩余时间：5 8:44 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ） A、卡车出厂价 C、钻石饰品出厂价 B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价 D、高尔夫球袋的出厂价 2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）

A、5.13万元 C、6.60万元

B、6万元 D、7.72万元

3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）

B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C、自制应税消费品继续加工成应税消费品

A、将外购已税产品继续加工成应税消费品

D、自制应税消费品用于向外单位投资

4、金银首饰的纳税环节在（ ）

A、销售实现时 C、加工完成时

B、移送时 D、零售实现时

5、消费税的纳税地点在（ ）

A、注册地 C、纳税人核算地

B、生产经营所在地 D、销售地

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）

A、黄酒 B、葡萄酒 C、柴油 D、烟丝

2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）

A、货物的批发环节 B、不动产的转让环节 C、产品的连续生产环节 D、商品的零售环节

3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）

A、消费税

B、营业税

C、只征收营业税不征消费税 D、城建税

4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）

A、每吨增值税计税销售额3012.39元 B、每吨增值税计税销售额2969.66元 C、每吨消费税税额250元 D、每吨消费税税额220元

5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（ ）

A、商业企业销售化妆品

B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时 C、委托加工应税消费品收回后直接销售 D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

正确

错误

2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。

正确

错误

3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。

正确

错误

4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。

正确

错误

5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。

正确

错误

《税收筹划》第04章在线测试

《税收筹划》第04章在线测试 剩余时间：4 7:51 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ） A、卖冰棍的个人 C、生产集邮商品的企业 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ） A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 C、境外运输公司载运货物入境 B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 D、境内某公司销售其位于境外的不动产 3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ） A、5000元 C、6300元 B、5500元 D、15300元 4、下列收入中免征营业税的有（ ） A、植物园收取的门票收入 B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用 D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 C、营利性医疗机构的医疗服务收入 5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ） A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务 业务 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列经营活动中应征收营业税的有（ ） A、某木材厂包料为某单位装饰展厅 B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C、某工厂自建一建筑物销售

D、某房地产开发公司自建一建筑物销售

2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）

A、国家收取土地出让金的土地使用权出让 B、土地租赁

C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设 D、企业之间购买土地使用权

3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）

A、甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税 B、甲按300万元销售额计算增值税销项税 C、乙按200万元安装工程款自行缴纳营业税 D、甲按200万元安装工程款扣缴乙的营业税

4、下列情况属于营业税应税劳务的是（ ）

A、单位或个人自建房后销售 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、金融机构进行货物期货买卖 D、非金融机构买卖外汇

5、以下为营业税纳税期限的是（ ）

A、1日 B、3日 C、5日

D、10日 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 正确 错误 2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 正确 错误 3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。 正确 错误 4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。 正确 错误 5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。 正确 错误

《税收筹划》第05章在线测试

《税收筹划》第05章在线测试 剩余时间：4 8:26 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ） A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 C、纳税人欠缴的营业税 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款 D、对欠缴增值税加收的滞纳金 2、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ） A、由B企业在市区按7％交城建税 C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点 B、由B企业将7％的城建税交A企业代征 D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税 3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ） A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税

C、销售收入税收筹划

D、销售分支机构的税收筹划

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、一般来说，设立分支机构进行决策时应考虑以下哪几点？（ ）

A、纳税义务是否有限 B、公司间亏损可以能否冲抵 C、纳税筹划难易程度 D、企业内部利润分配政策

2、企业投资方式的税收筹划包括（ ）

A、企业设立分支机构的筹划 B、企业销售模式的筹划 C、企业直接投资的筹划 D、企业间接投资的筹划

3、投资结构对企业税负以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（ ）

A、税基的宽窄 B、纳税范围 C、税率的高低 D、纳税成本的高低

4、企业投资过程的纳税筹划包括（ ）

A、投资收回的期限 B、投资规模水平的确定 C、投资项目的确定 D、投资伙伴的选择

5、企业合并对流转税有哪些影响（ ）

A、合并可以减少部分增值税

B、合并可以减少部分营业税 C、合并可以减少部分消费税 D、合并可以减少被并公司的所得税 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。 正确 错误 2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。 正确 错误 3、采购结算方式的筹划，最为关键的一点就是尽量提前付款时间。 正确 错误 4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他因素可以不用考虑。 正确 错误 5、子公司进行纳税筹划与分公司相比相对较难。 正确 错误

《税收筹划》第08章在线测试

《税收筹划》第08章在线测试 剩余时间：5 1:15 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ） A、年终加薪 C、个人保险所获赔款 B、拍卖本人文字作品原稿的收入 D、从投资管理公司取得的派息分红 2、以下属于工资薪金所得的项目有（ ） A、托儿补助费 C、投资分红 B、劳动分红 D、独生子女补贴 3、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）

A、转让技术诀窍 C、转让专利权

B、转让技术秘密 D、转让土地使用权

4、某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）

A、75元 C、290.6元

B、215.6元 D、257元

5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ）

A、1000元 C、3000元

B、2000元 D、3500元

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）

A、华侨和港、澳、台同胞

B、临时在国外打工取得工资收入的中国居民 C、在我国工作的外籍专家

D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员

2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）

A、稿费3500元

B、在有奖销售中一次性获奖2000元 C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、转让房屋收入100000元

3、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）

A、有奖发票中奖700元 B、学生勤工俭学收入1000元 C、邮政储蓄存款利息200元

D、保险赔款2000元

4、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）

A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得

5、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）

A、个人境外储蓄存款利息 B、合伙人以企业资金购买本人住房 C、职工拥有企业股份收到的福利 D、国家发行的金融债券利息

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。

正确

错误

2、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。

正确

错误

3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。

正确

错误

4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。

正确

错误

5、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

正确

错误

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