重庆百货资产负债表三年水平分析

项目 流动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款

存货 流动资产合计 非流动资产: 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 固定资产净额 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计

资产总计 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 负债合计 所有者权益: 实收资本(或股本)

资本公积 盈余公积 未分配利润

归属于母公司股东权益合计

少数股东权益

所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)

2011年

4858650000 25649200 25489900 567537000 279865000 1939890000 7697090000

13429000 42988100 2996790000 946813000 2049980000 2049980000 180204000 48443300 144546000 41393200 2520990000 10218100000 1196350000 2867770000 1833900000 150471000 130393000 19512700 1046760000 223436000 7468600000 7468600000

373093000 409377000 220305000 1723550000 2726330000 23142600 2749470000 10218100000

2010年

3957490000 13540700 20020400 537366000 126681000 1501340000 6156440000

13388800 44962500 2864600000 818502000 2046090000 2046090000 115496000 50701300 157111000 21790300 2450460000 8606900000 1159650000 2291850000 1528550000 208518000 91629900 7655800 983327000 111893000 6383070000 6383070000

373093000 409209000 190050000 1223730000 2196080000 27750500 2223830000 8606900000

变动情况

变动额

901160000 12108500 5469500 30171000 153184000 438550000 1540650000

40200 -1974400 132190000 128311000 3890000 3890000 64708000 -2258000 -12565000 19602900 70530000 1611200000 36700000 575920000 305350000 -58047000 38763100 11856900 63433000 111543000 1085530000 1085530000

0 168000 30255000 499820000 530250000 -4607900 525640000 1611200000

变动（%）

22.77% 89.42% 27.32% 5.61% 120.92% 29.21% 25.03%

0.30% -4.39% 4.61% 15.68% 0.19% 0.19% 56.03% -4.45% -8.00% 89.96% 2.88% 18.72% 3.16% 25.13% 19.98% -27.84% 42.30% 154.87% 6.45% 99.69% 17.01% 17.01%

0.00% 0.04% 15.92% 40.84% 24.15% -16.60% 23.64% 18.72%

对总额的影响

10.47% 0.14% 0.06% 0.35% 1.78% 5.10% 17.90% 0.00% 0.00% -0.02% 1.54% 1.49% 0.05% 0.05% 0.75% -0.03% -0.15% 0.23% 0.82% 18.72% 0.43% 6.69% 3.55% -0.67% 0.45% 0.14% 0.74% 1.30% 12.61% 12.61% 0.00% 0.00% 0.00% 0.35% 5.81% 6.16% -0.05% 6.11% 18.72%

（一）从投资或资产角度进行分析评价

根据表1-1，可以对重庆百货总资产变动情况作出以下分析评价：

该公司总资产本期增加16.112亿元，增长幅度为72.45%，说明重庆百货本年资产规模有较大幅度的增长。进一步分析可以发现：

（1.）流动资产本期增加15.4065亿元，增长的幅度为25.03%，使总资产规模增长了17.9%。非流动资产本期增加了0.7053亿元，增加幅度为2.88%，使总资产规模增加了0.82%，两者合计使总资产增加了16.112亿元，增长幅度为18.72%。

（2.）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。仅从这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增减主要体现在三个方面：一是货币资金的大幅度增长。货币资金本期增长9.0116亿元，增长幅度为22.77%，对总资产影响为10.47%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。二是其他应收款的增加。其他应收款本期增加1.53184亿元，增长幅度120.92%，对总资产影响1.78%。其他应收款增多说明企业在外的未收回欠款可能增多，可能出现账龄老化，难以催收的情况，比上期增长幅度较大，会影响企业的资金周转和经济效益。三是存货的增长。存货本期增加4.3855亿元，增长幅度为29.21%，对总资产影响为5.1%，结合固定资产变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。

（3.)非流动资产的变动主要体现在以下四个方面：一是固定资产原值的增加。固定资产原值本期增加1.3219亿元，增长幅度为4.61%，对总资产的影响是1.54%，应是新建项目主体工程达到预定可使用状态，整体看该公司生产能力有较大提高。二是累计折旧增多，本期增长1.28311亿元，变动幅度为15.68%，对总资产的影响为1.49%。固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。三是在建工程的增加，本期在建工程增加6.4708千万元，变动幅度为56.03%，对总资产影响0.75%。说明该公司由于经营规模的增长，不断购入设备，扩大门店、厂房等建设。四是递延所得税的增加，本期增加2.17903千万元，增长幅度为89.96%，对总资产影响为0.23%。递延所得税资产是指未来预计可用来抵税的资产，其实是降低了当期利润，提高了未来利润，一般来说对总资产影响不大。 （二）从筹资或权益角度进行分析评价

该公司权益总额较上年同期增加16.112亿元，增长幅度为72.45%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。

（1）负债本期增加10.8553亿元，增长17.01%，使总权益增长了12.61%；股东权益本期增加了5.2565亿元，增长幅度为23.64%，使权益总额增长了6.11%。

（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要方面，流动负债增长10.85553亿元，增长幅度为23.64%，这种变动可能导致公司偿债压力加大及财务风险的增加。流动负债增长主要体现在三个方面。一是应付账款增多，本期增长5.7594亿元，幅度为25.135%，对权益总额影响6.69%。该项目的大幅度会给公司带来巨大的偿债压力，如不能按期支付，对公司信用将产生严重的不良影响。二是应付股利的增长，本期增长1.18569千万元，变动幅度为154.87%，对权益总额影响0.14%。应付股利本期的大幅度增长说明企业业绩较好，有更多的盈利。三是其他流动负债的增长，本期增加1.11543亿元，变动幅度为99.69%，对权益总额影响1.3%。其他流动负债增长幅度较大，加大了企业的后期偿债压力。

（3）未分配利润本期增加4.9982亿元，增长幅度为40.84%，对权益总额影响5.81%。说明本年利润有较大的增长，企业盈利情况较好。

变动情况 项目 2012年

流动资产: 货币资金 5174300000 应收票据 16152000 应收账款 29421100 预付款项 423223000 应收利息 4684840 其他应收款

282864000 存货 1773700000 流动资产合计 7704350000

非流动资产: 长期应收款 190000000 长期股权投资 12622300 投资性房地产 41013600 固定资产原值 3229050000 累计折旧 1063880000 固定资产净值 2165180000 固定资产净额 2165180000 在建工程 267695000 无形资产 46150300 长期待摊费用 156487000 递延所得税资产 44398300 非流动资产合计

2923540000 资产总计 10627900000 应付票据 1171320000 应付账款 2648360000 预收款项 2409000000 应付职工薪酬 145049000 应交税费 217720000 应付股利 8300270 其他应付款 494013000 其他流动负债 254860000 流动负债合计 7348620000 负债合计 7348620000

所有者权益: 实收资本(或股本)

373093000 资本公积 409377000 盈余公积 220305000 未分配利润

2252790000 归属于母公司股东权益合计

3255570000 少数股东权益

23705100 所有者权益(或股东权益)合计

3279270000

负债和所有者权益(或股东权益)总计 10627900000

2012

2011年

4858650000 25649200 25489900 567537000

0 279865000 1939890000 7697090000

0 13429000 42988100 2996790000 946813000 2049980000 2049980000 180204000 48443300 144546000 41393200 2520990000 10218100000 1196350000 2867770000 1833900000 150471000 130393000 19512700 1046760000 223436000 7468600000 7468600000

373093000 409377000 220305000 1723550000 2726330000 23142600 2749470000 10218100000

变动额 315650000 -9497200 3931200 -144314000 4684840 2999000 -166190000 7260000

190000000 -806700 -1974500 232260000 117067000 115200000 115200000 87491000 -2293000 11941000 3005100 402550000 409800000 -25030000 -219410000 575100000 -5422000 87327000 -11212430 -552747000 31424000 -119980000 -119980000

0 0 0 529240000 529240000 562500 529800000 409800000

变动（%）

对总额的影响

6.50% 3.09% -37.03% -0.09% 15.42% 0.04% -25.43% -1.41% 100.00% 0.05% 1.07% 0.03% -8.57% -1.63% 0.09% 0.07% 100.00% 1.86% -6.01% -0.01% -4.59% -0.02% 7.75% 2.27% 12.36% 1.15% 5.62% 1.13% 5.62% 1.13% 48.55% 0.86% -4.73% -0.02% 8.26% 0.12% 7.26% 0.03% 15.97% 3.94% 4.01% 4.01% -2.09% -0.24% -7.65% -2.15% 31.36% 5.63% -3.60% -0.05% 66.97% 0.85% -57.46% -0.11% -52.81% -5.41% 14.06% 0.31% -1.61% -1.17% -1.61% -1.17% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 30.71% 5.18% 19.41% 5.18% 2.43% 0.01% 19.27% 5.18% 4.01%

4.01%

该公司总资产本期增加4.098亿元，增长幅度为4.01%，说明重庆百货本年资产规模稳步增长。

（1）流动资产本期增加7.26百万元，增长的幅度为0.09%，使总资产规模增长了0.07%。非流动资产本期增加了4.0255亿元，增加幅度为15.97%，使总资产规模增加了3.94%，两者合计使总资产增加了4.098亿元，增长幅度为4.01%。

（2）本期总资产的增长主要体现在四个方面，一是货币资金的增长。货币资金本期增长3.1565亿元，增长幅度为6.5%，对总资产影响为3.09%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。二是应收票据的减少，本期减少9497200元，变动幅度-37.03%，对资本总额影响-0.09%，这项变动原因是应收票据转让或者到期提现。 三是预付款项减少，本期减少14.4314亿元，变动幅度-25.43%，对资产总额影响是-1.41%。 预付款项的减少可能是公司年末没有大额采购项目，或者采购项目不需要预付；公司规模增大所以议价能力增强，不再需要通过预付获得折扣；结合总资产来看，应该不是经济下滑原因导致的预付减少，所以不对盈利下降可能性作分析。四是存货减少。存货本期减少1.6619亿元，下降幅度为-8.57%，对总资产影响为-1.63%。存货减少说明公司经过了销售战略的调整，购货或者生产减少，销售量增多，都会导致存货减少。

（3）非流动资产的增长主要体现在以下三个方面：一是长期应收款的增多，本期增长1.9亿元，增长幅度为100%，对总资产的影响是3.94%。长期应收款是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式的分期收款、实际上具有融资性质的销售商品等产生的应收款项。二是累计折旧增多，本期增长1.17067亿元，变动幅度为12.36%，对总资产的影响为1.15%。固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。三是在建工程的增加，本期在建工程增加8.7491千万元，变动幅度为48.55%，对总资产影响0.86%。说明该公司由于经营规模的增长，不断购入设备，扩大门店、厂房等建设。 (二)从筹资或权益角度进行分析评价

该公司权益总额较上年同期增加4.098亿元，增长幅度为4.01%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。

（1）负债本期减少11.998亿元，减少了1.16%，使总权益减少了1.17%；股东权益本期增加了5.2565亿元，增长幅度为19.27%，使权益总额增长了5.18%。

（2）本期权益变动主要体现在负债的变动。一是预收账款的增多，本期增长5.751亿元，增长幅度为31.36%，对权益总额的影响是5.63%，预收账款增多说明企业需要按合同如期交货或者提供劳务，也表示企业的业务量有所增加。二是应付股利的下降，本期减少1.121243千万元，变动幅度为-57.46%，对权益总额影响-0.11%。应付股利本期的大幅度减少说明企业本期应分配股利都得到了发放。三是其他应付款的减少，本期减少5.52747亿元，变动幅度为-52.81%，对权益总额影响-5.41%。其他应付款减少说明企业的部分债务得以偿还，企业的债务负担减轻。

（3）未分配利润本期增加5.2924亿元，增长幅度为30.71%，对权益总额影响5.18%。说明本年利润有较大的增长，企业盈利情况较好。

项目 流动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货

2013 5180120000 75609700 39149600 570207000 10374900 197113000 1832790000 2012 5174300000 16152000 29421100 423223000 4684840 282864000 1773700000

变动情况 变动额

5820000 59457700 9728500 146984000 5690060 -85751000 59090000 变动（%）

0.11% 368.11% 33.07% 34.73% 121.46% -30.32% 3.33% 对总额的影响

0.05% 0.56% 0.09% 1.38% .05% -0.81% 0.56% 一年内到期的非流动资产

流动资产合计 非流动资产: 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 固定资产净额 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 负债合计 所有者权益: 实收资本(或股本)

资本公积 盈余公积 未分配利润

归属于母公司股东权益合计

少数股东权益

所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)

190000000 8095360000

0 12622300 70897900 3593920000 1148420000 2445500000 2445500000 396500000 148791000 253233000 37862400 3365410000 11460800000 1314330000 2506740000 2242030000 185761000 123383000 7460010 550238000 147571000 7077510000 7077510000

406528000 917617000 282943000 2752300000 4359390000 23870600 4383260000 11460800000

0 7704350000

190000000 12622300 41013600 3229050000 1063880000 2165180000 2165180000 267695000 46150300 156487000 44398300 2923540000 10627900000 1171320000 2648360000 2409000000 145049000 217720000 8300270 494013000 254860000 7348620000 7348620000

373093000 409377000 220305000 2252790000 3255570000 23705100 3279270000 10627900000

190000000 391010000

-190000000 0 29884300 364870000 84540000 280320000 280320000 128805000 102640700 96746000 -6535900 441870000 832900000 143010000 -141620000 -166970000 40712000 -94337000 -840260 56225000 -107289000 -271110000 -271110000

33435000 508240000 62638000 499510000 1103820000 165500 1103990000 832900000

100.00% 5.08% -100.00%

0.00% 72.86% 11.30% 7.95% 12.95% 12.95% 48.12% 222.41% 61.82% -14.72% 15.11% 7.84% 12.21% -5.35% -6.93% 28.07% -43.33% -10.12% 11.38% -42.10% -3.69% -3.69% 8.96% 124.15% 28.43% 22.17% 33.91% 0.70% 33.67% 7.84%

1.79% 3.68% -1.79% 0.00% 0.28% 3.43% 0.80% 2.64% 2.64% 1.21% 0.97% 0.91% -0.06% 4.16% 7.84% 1.35% -1.33% -1.57% 0.38% -0.89% -0.01% 0.53% -1.01% -2.55% -2.55% 0.31% 4.78% 0.59% 4.70% 10.39% 0.00% 10.39% 7.84%

2013

重庆百货2013年总资产本期增加8.329亿元，增长幅度为7.84%，说明重庆百货本年资产规模稳步增长。

（1）流动资产本期增加3.9101亿元，增长的幅度为5.08%，使总资产规模增长了3.68%。非流动资产本期增加了4.4187亿元，增加幅度为15.11%，使总资产规模增加了4.16%，两者合计使总资产增加了8.329亿元，增长幅度为7.84%。

（2）本期资产增长主要体现在三个方面，一是应收票据增多，本期变动额5.94577千万元，变动幅度368.11%，对资产总额影响0.56%。二是应收利息增多，本期增加5.690060百万元，增长幅度121.46%，对总资产影响为0.05%。这两项应收款项的增加说明重庆百货在2013年的业务量增多，但同时回款质量下降。三是预付款项增多，本期增加1.46984亿元，增长率34.73%，对资产总额影响1.38%。说明公司本年可能有大额的采购项目，公司业务增长速度增长较快。

（3）非流动资产的变化主要体现在一下三个方面：一是投资性房地产的增加，本期变动额为2.98843千万元，变动幅度为72.84%，对资产总额影响为0.28%，说明重庆百货本年的投资更加多元化，可以看出该公司投资战略的变化。二是在建工程的变化，本期在建工程增加1.28805亿元，变动幅度为48.12%，对总资产影响1.21%。说明该公司由于经营规模不断增长，经济效益处于上升阶段。三是无形资产增多，本期增加1.026407亿元，变动幅度为222.41%，对总资本影响0.97，无形资产的大幅度增加说明企业的软实力在增强，行业竞争力不断增加。

(二)从筹资或权益角度进行分析评价

该公司权益总额较上年同期增加8.329亿元，增长幅度为7.84%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。

（1）负债本期减少2.71111亿元，减少了3.69%，使总权益减少了2.55%；股东权益本期增加了11.0399亿元，增长幅度为33.67%，使权益总额增长了10.39%。

（2）负债的变动主要体现在以下三个方面：一是应付职工薪酬的增多，本期增长4.0712千元，增长幅度为28.07%，对权益总额的影响是0.38%，应付职工薪酬增多可能因为企业员工扩招，说明企业规模在不断增长。二是应交税费的下降，本期减少9.4337千万元，变动幅度为-43.33%，对权益总额影响-0.89%。本期应交税费下降，但联系资产变动情况推测应该是本期缴纳了去年12月的税费，而不是销售下降引起的。三是其他流动负债的减少，本期减少1.07289亿元，变动幅度为-42.1%，对权益总额影响-1.01%。其他流动负债减少说明企业的部分债务得以偿还，企业的债务负担减轻。

（3）股东权益本期增加11.0399亿元，增长幅度为33.67%，对权益总额影响为10.39%。其中实收资本增加3.3435千万元，增长幅度8.96%，资本公积增加5.0824亿元，增长幅度124.45%，是由于该公司实收资本转增资本公积所致，使得股东权益总额增加。

变动情况

对总额的项目 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货

一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 固定资产净额 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本(或股本)

资本公积 盈余公积 未分配利润

2014 3735580000 711980000 59304500 126170000 1078820000 2098520 171257000 1830860000

0 42560500 7758630000

12622300

0 66934900 3678260000 1260420000 2417840000 2417840000 671774000 208131000 552588000 39222100 3969110000 11727700000 190000000 1004100000 2524600000 2283190000 167361000 67756700 335806 7777870 718068000 106467000 7069650000 68890600 7138550000

406528000 925573000 277713000 2951370000

2013 5180120000

0 75609700 39149600 570207000 10374900 197113000 1832790000 190000000

0 8095360000

0 12622300 70897900 3593920000 1148420000 2445500000 2445500000 396500000 148791000 253233000 37862400 3365410000 11460800000

0 1314330000 2506740000 2242030000 185761000 123383000

0 7460010 550238000 147571000 7077510000

0 7077510000

406528000 917617000 282943000 2752300000

变动额 -1444540000 711980000 -16305200 87020400 508613000 -8276380 -25856000 -1930000 -190000000 42560500 -336730000

12622300 -12622300 -3963000 84340000 112000000 -27660000 -27660000 275274000 59340000 299355000 1359700 603700000 266900000 190000000 -310230000 17860000 41160000 -18400000 -55626300 335806 317860 167830000 -41104000 -7860000 68890600 61040000

0 7956000 -5230000 199070000

变动（%）

-27.89% 100.00% -21.56% 222.28% 89.20% -79.77% -13.12% -0.11% -100.00% 100.00% -4.16% 100.00% -100.00% -5.59% 2.35% 9.75% -1.13% -1.13% 69.43% 39.88% 118.21% 3.59% 17.94% 2.33% 0.00% -23.60% 0.71% 1.84% -9.91% -45.08% 0.00% 4.26% 30.50% -27.85% -0.11% 100.00% 0.86% 0.00% 0.87% -1.85% 7.23%

影响 -32.96% 16.24% -0.37% 1.99% 11.60% -0.19% -0.59% -0.04% -4.33% 0.97% -7.68% 0.29% -0.29% -0.09% 1.92% 2.56% -0.63% -0.63% 6.28% 1.35% 6.83% 0.03% 13.77% 6.09% 4.33% -7.08% 0.41% 0.94% -0.42% -1.27% 0.01% 0.01% 3.83% -0.94% -0.18% 1.57% 1.39% 0.00% 0.18% -0.12% 4.54%

归属于母公司股东权益合

少数股东权益 所有者权益(或股东权益)负债和所有者权益(或股东

4561190000 28001400 4589190000 11727700000

4359390000 23870600 4383260000 11460800000

201800000 4130800 205930000 266900000

4.63% 17.30% 4.70% 2.33%

4.60% 0.09% 4.70% 6.09%

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