会计继续学习 企业内部控制 课后题目

企业内部控制基本规范简介 课后练习 判断题：

1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 B、错 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。

2、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。 A、对

3、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。 A、对 4、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。 A、对

5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对 判断题：

1、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对

2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对

3、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。

4、企业内部机构的设置应当科学合理，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 A、对

5、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。 A、对 判断题：

1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 2、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。 3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错

4、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 B、错 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。

5、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对 判断题：

1、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A、对

2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对

3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错

题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。

4、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对

5、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A、对 判断题：

1、内部控制的总目标即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。 A、对

2、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 3、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对

4、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。 B、错

5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对 判断题：

1、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 2、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。 A、对

3、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对

4、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错

5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A、对 判断题：

1、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对

2、内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 A、对

3、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对

4、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对

5、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。 A、对 判断题：

1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 2、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 B、错

题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。

3、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A、对

4、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。 B、错

5、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错

6、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。 B、错

单选题：

1、COSO报告的内部控制整体框架包括： [题号：Qhx000099] A、三个目标五个要素 B、三个目标八个要素 C、五个目标五个要素 D、五个目标八个要素

2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 [题号：Qhx004679] A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查

题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。

3、包括《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 [题号：Qhx004671] A、2011年1月1日 B、2011年7月1日 C、2012年1月1日 D、2013年7月1日

题目解析：《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

4、不属于会计控制系统的是（ ）。 [题号：Qhx004681] A、凭证编号 B、复式记账 C、会计政策 D、内部报告

5、外部沟通不包括以下哪个方面（ ）。 [题号：Qhx004670]

A、与投资者和债权人的沟通 B、与客户的沟通 C、与供应商的沟通 D、与董事会的沟通

题目解析：外部沟通主要有以下几个方面：与投资者和债权人的沟通；与客户的沟通；与供应商的沟通；与监管机构的沟通；与外部审计师的沟通；与律师的沟通。与董事会的沟通属于内部沟通。 单选题：

1、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 [题号：Qhx000103] A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间

D、企业内部，以及企业与外部之间

2、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。 [题号：Qhx004673] A、研究与开发 B、工程项目 C、担保业务 D、社会责任

3、在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对（ ）负责。 A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、董事长

题目解析：在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对董事会负责。

4、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。 [题号：Qhx004677] A、促进企业实现发展战略 B、促进企业实现盈利 C、提高经营的效率和效果

D、遵循国家法律法规和有关监管要求

5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 [题号：Qhx004674] A、合同管理 B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务 单选题：

1、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 [题号：Qhx002774] A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理

D、独立于管理层人员

题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。

2、包括《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 [题号：Qhx004671] A、2011年1月1日 B、2011年7月1日 C、2012年1月1日 D、2013年7月1日

3、《企业内部控制配套指引》自（ ）起首先在境内外同时上市的公司施行。 [题号：Qhx004666] A、2010年6月1日 B、2011年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年6月1日

4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、（ ），员工的行为守则等。 [题号：Qhx004668] A、管理模式 B、人员结构

C、经营风格与职业操守 D、战略目标与规划

题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。

5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 [题号：Qhx004674] A、合同管理

B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务 单选题：

1、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标： A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化

2、内部控制实施的主体人员是（ ）。 [题号：Qhx002773] A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员

3、（ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。

[题号：Qhx002776] A、风险评估 B、风险分析 C、风险应对策略 D、控制活动

题目解析：风险分析的定义。

4、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 [题号：Qhx004679] A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查

5、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 [题号：Qhx000103] A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间

D、企业内部，以及企业与外部之间 单选题：

1、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。 [题号：Qhx004677] A、促进企业实现发展战略 B、促进企业实现盈利 C、提高经营的效率和效果

D、遵循国家法律法规和有关监管要求 2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 [题号：Qhx004679] A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查

题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。

3、（ ）原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。 [题号：Qhx004675] A、合法性 B、重要性 C、有效性 D、全面性

4、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。 [题号：Qhx004667]

A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 C、内部控制是制度管理思想的产物 D、内部控制是企业利润分配的需要

题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部控制是制度管理思想的产物。

5、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标： [题号：Qhx000100] A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 单选题：

1、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？ A、是的

B、否，需要看控制点是否重要 C、否，应考虑成本效益原则 D、否，要看审计人员的偏好

2、（ ）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。 [题号：Qhx002775] A、内部风险 B、外部风险 C、风险评估 D、风险分析

3、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（ ）报告。 [题号：Qhx002777]

A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部

D、董事会及其审计委员会

题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、（ ），员工的行为守则等。 A、管理模式 B、人员结构

C、经营风格与职业操守 D、战略目标与规划 您的回答：C正确答案：C

题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职操守，员工的行为守则等。 5、内部控制实施的主体人员是（ ）。 [题号：Qhx002773] A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员

题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员 单选题：

1、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 [题号：Qhx004674] A、合同管理 B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务

2、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 [题号：Qhx002774] A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理

D、独立于管理层人员

3、（ ）原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，采取严格的措施，确保不存在重大缺陷。 [题号：Qhx004676] A、合法性 B、重要性 C、全面性 D、有效性

4、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生： [题号：Qhx000101]

A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊

B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保 C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊 D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

5、不属于内部环境要素的是（ ）。 [题号：Qhx004680] A、信息与沟通 B、企业文化 C、人力资源政策 D、组织机构设置 单选题：

1、下面不属于内部控制五要素论中的要素的是（ ）。 A、控制环境 B、控制活动 C、会计控制 D、风险评估

2、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接（ ）报告。

A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部

D、董事会及其审计委员会

题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 3、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 [题号：Qhx002774] A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理

D、独立于管理层人员

题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。

4、（ ）原则要求内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互

制约、相互监督。 [题号：Qhx004678] A、合法性 B、重要性 C、全面性 D、制衡性

5、不属于内部环境要素的是（ ）。 [题号：Qhx004680] A、信息与沟通 B、企业文化 C、人力资源政策 D、组织机构设置

6、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。 A、研究与开发 B、工程项目 C、担保业务 D、社会责任

7、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。 A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 C、内部控制是制度管理思想的产物 D、内部控制是企业利润分配的需要

题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部控制是制度管理思想的产物。

8、不属于财产保护措施的是（ ）。 A、限制接近财产实物 B、定期盘点

C、妥善保管有关资产记录的文件和文档 D、绩效考评

多选题：

1、我国企业内部控制规范体系包括（ A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD

）。 2、内部控制是（ ）。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要

C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABC正确答案：ABCD

题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。

3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 [题号：Qhx004686] 查看答案 A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

4、财产保护控制一般包括（ ）。 [题号：Qhx002781] 查看答案 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。

5、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避

B、风险降低

C、风险转移和风险承担 D、风险消除 您的回答：ABC正确答案：ABC

题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。 多选题：

1、属于内部控制基本要素的有（ ）。 [题号：Qhx004684] 查看答案 A、内部环境 B、风险评估 C、控制措施 D、信息与沟通 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

2、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

3、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避 B、风险降低

C、风险转移和风险承担

D、风险消除 您的回答：ABC正确答案：ABC

题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。

4、内部控制的目标包括（ ）。 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

5、控制活动包括哪些内容（ ）。 A、职责分离制度授权审批制度 B、信息技术控制

C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 您的回答：ABCD正确答案：ACD

题目解析：B是信息与沟通部分所包含的内容。 多选题：

1、属于内部控制基本要素的有（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制措施

D、信息与沟通 您的回答：ABD正确答案：ABCD

2、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

3、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括：

A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素 B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素 C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

3、控制活动包括哪些内容（ ）。 A、职责分离制度授权审批制度 B、信息技术控制

C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 您的回答：ACD正确答案：ACD

题目解析：B是信息与沟通部分所包含的内容。

4、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避 B、风险降低

C、风险转移和风险承担 D、风险消除 您的回答：ABCD正确答案：ABC

题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担 多选题：

1、内部控制是（ ）。 [题号：Qhx002779] 查看答案 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要

C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。

2、内部控制的目标包括（ ）。 [题号：Qhx002778] 查看答案 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 [题号：Qhx004686] 查看答案

A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD

4、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括：答案 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

5、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。

[题号：Qhx000106] 查看答案 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

企业内部控制基本规范简介 课后练习

题号：Qhx000105] 查看 [ 多选题：

1、内部控制缺陷包括： A、设计缺陷 B、人为缺陷 C、运行缺陷 D、舞弊缺陷 您的回答：AC正确答案：AC

2、内部控制是（ ）。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要

C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。

2、监控的方式主要有 A、持续监控 B、个别评估 C、个别监控 D、持续评估 您的回答：AC正确答案：AB

4、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括：

A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素 B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素 C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD

5、下面属于企业内部控制规范应用指引中内部环境类指引的有（ ）。 A、组织机构 B、发展战略 C、人力资源 D、企业文化 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 多选题：

1、内部控制缺陷包括： A、设计缺陷 B、人为缺陷 C、运行缺陷 D、舞弊缺陷 您的回答：AC 正确答案：AC

2、下面属于企业内部控制规范应用指引中内部环境类指引的有（ ）。Qhx004683] 查看答案 A、组织机构

[题号： B、发展战略 C、人力资源 D、企业文化 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

3、监控的方式主要有： [题号：Qhx000104] 查看答案 A、持续监控 B、个别评估 C、个别监控 D、持续评估 您的回答：AB正确答案：AB

4、内部控制是（ ）。 [题号：Qhx002779] 查看答案 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要

C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。

5、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。

[题号：Qhx000106] 查看答案 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引

C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD正确答案：ABCD

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