第02章财政支出的基本理论

第01章 财政概念与财政职能

第02章 02章 财政支出的基本理论

2010-9-27

第01章 财政概念与财政职能

一、学习目的和要求本章的主题是阐述公共物品的提供方式， 本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核 心问题是如何提高公共物品的效率和效益. 心问题是如何提高公共物品的效率和效益.具体应 掌握以下的问题： 掌握以下的问题： 理解公共物品的市场均衡问题 掌握纯公共物品和混合物品的提供方式 掌握公共定价的三种方式 理解财政支出中的效率与公平问题 掌握财政支出效益的评价方法 理解公共选择理论及其基本内容 了解我国财政决策的民主化和法制化内容2010-9-27 2

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二、背景资料(一)公共物品私人提供的例证灯塔是经济学认为不可能由私人提供的公共物品 最著名的例子，然而19 19世纪英国海岸线的灯塔却 最著名的例子，然而19世纪英国海岸线的灯塔却 为私人所拥有 其他一些公共物品问题可以通过明晰个人对相应 经济资源产权的办法来解决. 经济资源产权的办法来解决.如:湖泊 在其他环保问题上，比如土地使用、 在其他环保问题上，比如土地使用、动物保护等 领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题 领域， 有时可以用合同制来解决其他公共物品和外部性 问题2010-9-27 3

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(二)发达国家财政支出效益评价体系的主 要内容过程评价， 过程评价，又叫立项决策评价 经济效益评价 影响评价 持续性评价

三、关键词免费搭车 公共提供 私人提供 公共生产 公 共定价 财政支出的效率 财政支出的效益

四、教学内容2010-9-27 4

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第一节公共物品的提供、 第一节公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供一、公共物品的提供方式 二、公共生产 三、公共定价

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一、公共物品的提供方式(一)公共物品的市场均衡问题林达尔均衡模型 对公共产品有效 供给的理论描述 右图) (右图) AA BB的 的 E对 的 对 的h* A、B 、 G* 的 公共 模 的均衡2010-9-27 A

h=1

A 承 担 的 税 金 比 例

B h1 E h*

B 承 担 的 税 金 比 例

A

h=0O B G1 G* G2

公共产品

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(二)纯公共物品提供方式一般而言， 一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而 不能由市场来提供 公共物品的非竞争性和非排他性， 公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市 场机制不适于提供公共物品 政府的性质和运作机制决定了它可以提供公 共物品

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(三)混合物品的提供方式混合物品的分类及其提供方式★混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式， 混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式， 混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式 也可采取混合提供方式 ★对具有非竞争性又具有排他性的混合物

品可采取 对具有非竞争性又具有排他性的混合物品可采取 征税或收费方式弥补其成本 ★对具有外部效应的混合物品，应判断其外部效应 对具有外部效应的混合物品， 对具有外部效应的混合物品 的大小而定

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混合物品的有效提供方式★政府授权经营 政府授权经营 ★政府参股 政府参股 ★政府补助 政府补助

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(四)公共物品的私人提供问题的研究 和实践1974年 科斯《经济学中的灯塔》 1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物 品私人提供理论研究的开端 . 美国布坎南研究中心的泰勒. 美国布坎南研究中心的泰勒.柯文从多个方 面做了进一步阐述

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二、公共生产(一)概述公共生产是指由政府出资(由预算拨款) 公共生产是指由政府出资(由预算拨款)兴 办的所有权归政府所有的工商企业和单位 公共提供不等于公共生产； 公共提供不等于公共生产；公共物品的生产 方式和提供方式不同 我国国有企业的地位和作用

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(二)提供公共物品的国有部门和单位， 提供公共物品的国有部门和单位， 采取国有经营模式提供纯公共物品的(如国防、公安、司法、 提供纯公共物品的(如国防、公安、司法、绿 化及基础教育)部门、单位和事业， 化及基础教育)部门、单位和事业，基本上由 国家预算拨款，免费提供服务， 国家预算拨款，免费提供服务，其资金来源是 税收 提供混合物品的企业、单位, 提供混合物品的企业、单位,其资金来源一是 拨款，二是收费 拨款，

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(三)垄断性国有企业宜采取国有国控 控股) (控股)模式垄断性企业 垄断性企业不适于完全按市场化原则进行改造， 垄断性企业不适于完全按市场化原则进行改造， 应选择国有国控模式 国有国控并不意味着由政府直接经营， 国有国控并不意味着由政府直接经营，而是通过 法律效力的契约关系来明确政府与企业之间的责 权利关系

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(四)竞争性的大中型国有企业宜进行公 司制改造竞争性国有企业 应按“产权明晰、权责明确、政企分开、 应按“产权明晰、权责明确、政企分开、管 理科学”原则，分别改造为上市公司， 理科学”原则，分别改造为上市公司，不上 市公司和有限责任公司

(五)中小型国有企业的改造方向是放开 搞活

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三、公共定价(一)什么是公共定价公共定价： 公共定价：公共物品价格和收费标准的确定 公共定价的分类： 公共定价的分类：分为纯公共定价和管制定价或价 格管制 政府实施公共定价的目的和原则

(二)公共定价的一般方法平均成本定价法 二部定价方法

负荷定价法

(三)自然垄断行业的公共定价2010-9-27 15

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第二节

财政支出效益的分析和评价

一、财政支出中的效率与公平 二、财政支出的效率 三、财政支出效益的分析 四、财政支出效益评价方法和评价体系

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一、财政支出中的效率与公平(一)效率与公平的一般关系效率是以投入与产出， 效率是以投入与产出，所费与所得之比来计 量的. 量的.属于生产力范畴 公平是和分配相联系的概念.生产资料占有关 公平是和分配相联系的概念. 系是实现公平分配的根本前提 就社会主义经济制度而言， 就社会主义经济制度而言，从总体上说是统 一的 效率与公平是整个财政理论分析的基本价值 判断标准2010-9-27 17

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(二)效率与公平的协调二者具有统一性，必须兼顾， 二者具有统一性，必须兼顾，否则必然导 致经济运行的失衡 通过市场和财政两种机制的有效结合来实 现两种原则的兼顾 正确处理收入差距与效率的关系 ★提倡一部分人先富起来 提倡一部分人先富起来 ★收入差距要适度 收入差距要适度

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二、财政支出的效率(一)财政支出的配置效率 财政支出的效率是由财政资源配置效 率和公共物品的“生产效率” 率和公共物品的“生产效率”组成财政支出的配置效率标准是社会净效益(或 财政支出的配置效率标准是社会净效益( 净所得) 净所得)最大化标准 社会资源配置应在民间部门和财政部门之间 进行 政府的资源配置应按居民的意愿进行才是有 效率的— 公共选择” 效率的—“公共选择”制度2010-9-27 19

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为提高公共支出的配置效率， 为提高公共支出的配置效率，财政部门应做 到以下几点要求： 到以下几点要求：★财政支出的来源是受严格立法的约束 财政支出的来源是受严格立法的约束 ★财政支出的规模和结构都有制度的严格规定 财政支出的规模和结构都有制度的严格规定 ★公共部门应以追求社会效益最大化为目标 公共部门应以追求社会效益最大化为目标 ★财政资金的安排是高度透明的 财政资金的安排是高度透明的 ★居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权、查 居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权、 居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权 询权

(二)财政支出配置的边际效用理论(略) 财政支出配置的边际效用理论( (三)财政支出的生产效率2010-9-27 20

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(四)社会经济的稳定和发展是兼顾 公平和效率的体现社会经济稳定和发展是社会资源配置和 GDP合理分配的综合结果 GDP合理分配的综合结果 财政部门通过资源配置和收入再分配活动， 财政部门通过资源配置和收入再分

配活动， 贯彻了效率与公平准则的要求

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