银行会计科目和帐务处理
更新时间:2024-06-27 19:35:01 阅读量: 综合文库 文档下载
附录
会计科目和主要账务处理
一、会计科目
会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项,是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会 计准则确认、计量规定的前提下,可根据本企业的实际情况自行增设、 分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项,可不设臵相关科目。 本附录中的会计科目编号,供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查 阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业也可结合实际情况自行确 定会计科目编号。
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类
1 1001 库存现金 2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利
222
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品
序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 金融共用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备
43 1471 融资租赁资产 租赁专用 44 1501 持有至到期投资
45 1502 持有至到期投资减值准备 46 1503 可供出售金融资产 47 1511 长期股权投资
48 1512 长期股权投资减值准备 49 1521 投资性房地产 50 1531 长期应收款 51 1541 未实现融资收益
223
52 1551 存出资本保证金 保险专用 53 1601 固定资产 54 1602 累计折旧
55 1603 固定资产减值准备 56 1604 在建工程 57 1605 工程物资 58 1606 固定资产清理
59 1611 未担保余值 租赁专用
60 1621 生产性生物资产 农业专用
61 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 62 1623 公益性生物资产 农业专用 63 1631 油气资产 石油天然气开采专用
64 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 65 1701 无形资产 66 1702 累计摊销
67 1703 无形资产减值准备 68 1711 商誉
69 1801 长期待摊费用 70 1811 递延所得税资产
序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 71 1821 独立账户资产 保险专用 72 1901 待处理财产损溢 二、负债类
73 2001 短期借款
74 2002 存入保证金 金融共用 75 2003 拆入资金 金融共用
76 2004 向中央银行借款 银行专用 77 2011 同业存放 银行专用 78 2012 吸收存款 银行专用 79 2021 贴现负债 银行专用 80 2101 交易性金融负债
81 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 82 2201 应付票据 83 2202 应付账款 84 2205 预收账款 85 2211 应付职工薪酬 86 2221 应交税费
224
87 2231 应付利息 88 2232 应付股利 89 2241 其他应付款
90 2251 应付保单红利 保险专用 91 2261 应付分保账款 保险专用 92 2311 代理买卖证券款 证券专用
93 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 94 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 95 2314 代理业务负债 96 2401 递延收益 97 2501 长期借款 98 2502 应付债券
99 2601 未到期责任准备金 保险专用 100 2602 保险责任准备金 保险专用 101 2611 保户储金 保险专用
102 2621 独立账户负债 保险专用 103 2701 长期应付款
104 2702 未确认融资费用
105 2711 专项应付款
序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 106 2801 预计负债
107 2901 递延所得税负债 三、共同类
108 3001 清算资金往来 银行专用 109 3002 外汇买卖 金融共用 110 3003 外汇结售 银行专用 111 3101 衍生工具 112 3201 套期工具 113 3202 被套期项目 四、所有者权益类 104 4001 实收资本 105 4002 资本公积 116 4101 盈余公积
117 4102 一般风险准备 金融共用 118 4103 本年利润 119 4104 利润分配
225
120 4201 库存股 五、成本类
121 5001 生产成本 122 5101 制造费用 123 5103 待摊进货费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入 金融共用
131 6021 手续费及佣金收入 金融共用 132 6031 原保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用
序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资损益
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用
142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6403 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用
147 6421 手续费及佣金支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用
151 6521 保单红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用
226
154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用
162 6901 以前年度损益调整
227
二、主要账务处理
资产类
1001 库存现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金,可以单独设臵“备用金”科目核算。 二、企业应当设臵“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证, 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合 计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做 到账款相符。
有多币种现金的企业,应当按照币种分别设臵“现金日记账”进行 明细核算。
正在阅读:
银行会计科目和帐务处理06-27
辟谷的具体办法09-11
湖泊的成因及分类03-17
人教版五年级语文人教上册5语人教第3单元单元测试卷B卷06-21
2012广东行测真题 - 图文04-19
赴日研修(技能实习)派遣合同书模板05-18
房屋构造复习资料12-26
2011-2012年六年级上册练习册单项练习错题集锦04-30
区域地理 - 世界的自然资源(学案)11-06
0716《政府公共关系》网上作业答案04-16
- 多层物业服务方案
- (审判实务)习惯法与少数民族地区民间纠纷解决问题(孙 潋)
- 人教版新课标六年级下册语文全册教案
- 词语打卡
- photoshop实习报告
- 钢结构设计原理综合测试2
- 2014年期末练习题
- 高中数学中的逆向思维解题方法探讨
- 名师原创 全国通用2014-2015学年高二寒假作业 政治(一)Word版
- 北航《建筑结构检测鉴定与加固》在线作业三
- XX县卫生监督所工程建设项目可行性研究报告
- 小学四年级观察作文经典评语
- 浅谈110KV变电站电气一次设计-程泉焱(1)
- 安全员考试题库
- 国家电网公司变电运维管理规定(试行)
- 义务教育课程标准稿征求意见提纲
- 教学秘书面试技巧
- 钢结构工程施工组织设计
- 水利工程概论论文
- 09届九年级数学第四次模拟试卷
- 帐务
- 科目
- 会计
- 银行
- 处理