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2018年会计继续教育经济法基础考试试题

和答案

一．单选题

1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

正确答案：C

2.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

A.基本存款账户可以办理现金支取业务

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

正确答案：C

3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

正确答案：B

4.下列情形中，属于线上支付方式的是（）。

A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款

B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款

C.周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款

D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款

正确答案：D

5.根据新的《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（）。

A.所有会计档案均可仅以电子形式保存

B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年

C.单位保存的会计档案一般不得对外借出

D.由档案机构编制会计档案保管清册

正确答案：C

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

正确答案：B

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。

A.居民陈某转让住房所得800000元

B.作家王某出版图书所得50000元

C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D.职员李某年终奖金所得100000元

正确答案：C

8.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取一定比例的手续费，该比例为（）。

A.千分之一

B.万分之五

C.千分之三

D.万分之三

正确答案：B

9.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

正确答案：D

10.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.销售服务

C.提供劳务

D.无形资产

正确答案：A

11.《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

正确答案：C

12.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A.农村的土地

B.县城的国家所有、集体所有的土地

C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

D.市区的国家所有和集体所有的土地

正确答案：A

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。

A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复

C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

D.行政复议原则上采用书面审查的办法

正确答案：B

14.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。

A.其他会计人员

B.会计机构负责人

C.注册会计师

D.单位内部审计人员

正确答案：B

15.2016年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9 991万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3％，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.9 991×（1＋3％）×3％＝308.7219（万元）

B.9 991×3％＝299.73（万元）

C.9 991÷（1－3％）×3％＝309（万元）

D.9 991÷（1＋3％）×3％＝291（万元）

正确答案：B

16.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是(10年)。

17.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的,可以协商解决的机关是(上一级国家税务局、地方税务局)

18.某企业职工侯某的月工资为9000元;当地社会平均工资为2500元,最低工资为1200元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费是(600)元。7500*0.08 =600

19.2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2 000元,直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为20000元

20.某小型微利企业2016年度会计利润为10万元,当年1月购入一办公家具,价值5000元,未计提折旧,并在计算会计利润时全额扣除,假设除上述事项外该企业无纳税调整项目,则

该企业2016年度应纳的企业所得税为( 1万元）。

21.下列关于仲裁的表述中,不正确的是B. 企业与税务机关发生合同纠纷不能提起仲裁

22.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照(4年）计提折旧。

23.根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,按照发行对象不同划分的是(单位卡、个人卡)。

24.代扣代缴税款的单位,需要自扣缴义务发生之日起的一定时期内,建立代扣代缴账簿,这个期限是( 10天）。

25.2010年4月1日,张某到甲公司工作,2016年8月1日,双方的劳动合同期满,甲公司不再与张某续签,已知劳动合同终止前12个月,张某月平均工资5 000元,甲公司所在地职工月平均工资4 500元,计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是(5 000×6.5=32 500元）

26.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是( 10年)。

27.某建筑安装公司为增值税小规模纳税人,2016年7月承包本市的一项建筑劳务,该建

筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的

材料、设备支付不含税价款3000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装

公司当月应缴纳的增值税为 ( 195 万元 )。

28.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是(简易申报和简并征期)

29.根据发票管理的相关规定,印制增值税专用发票的企业是()。A国家税务总局确定的企业

30.星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公

司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税( 0.58 万元 )。选C

31.2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( 1485万元）。

32.2016年5月甲公司按照李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班1天,事后未安排补休,已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

A.200×300% 200×200%=1 000元

33.赵某与四川省成都市的甲公司于2011年5月7日在北京市签订了为期2年的劳动合同,约定合同的履行地是重庆市。7月7日赵某与公司因劳动时间发生了争议,赵某向重庆市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁,甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列对该劳动争议有管辖权的表述中,正确的是()。

C.由重庆市的劳动争议仲裁委员会管辖

34. 根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,则征收依据是()。D.房地产评估价格

35.下列关于经济纠纷解决途径的表述,不正确的是()。B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷,由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请

36.王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。C.18个月

二．多选题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有（）。

A. 收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同

B. 收付双方必须在合同上注明使用托收承付结算方式

C. 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易款

D. 结算金额必须为1万元以上

正确答案：A,B

2.根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。

A. 到期日是本票的绝对应记载事项

B. 我国本票仅限于银行本票

C. 本票不可以用于提现

D. 本票是由出票人本人对持票人付款的票据

正确答案：B,D

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的有（）。

A. 对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B. 行政复议人员不得少于2名

C. 行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加

D. 行政复议原则上采用书面审查的办法

正确答案：B,C

4.根据支付结算法律制度规定，下列说法正确的有（）。

A. 单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

B. 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

C. 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

D. 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知

正确答案：A,B,C,D

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

A. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B. 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D. 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

正确答案：A,B,C

6.根据支付结算法律制度规定，下列选项中表述正确的有（）。

A. 支票的收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款

B. 支票的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款

C. 支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

D. 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地

正确答案：A,B,C,D

7.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A. 若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B. P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C. P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D. 若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士

正确答案：B,C,D

8.下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有（）。

A. 国内信用证为不可撤销的信用证

B. 受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C. 国内信用证结算方式只适用于国内企事业之间货物的结算

D. 国内信用证只限于转账结算，不得支取现金

正确答案：A,B,D

9.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。

A. 丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

B. 乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作

C. 丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%

D. 甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者

正确答案：A,B,D

10.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（）。

A. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

B. 一般纳税人销售旧货

C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

正确答案：A,C,D

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A. 罚款

B. 确认适用税率

C. 加收滞纳金

D. 制定具体贯彻落实税收法规的规定

正确答案：A,B,C

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。

A. 工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资

B. 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资

C. 用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付

D. 工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

正确答案：A,B,C,D

13.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。

A. 支票

B. 银行承兑汇票

C. 银行本票

D. 银行汇票

正确答案：A,C,D

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

A. 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B. 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C. 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D. 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

正确答案：B,C,D

15.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。

A. 银行对到期的票据故意压票、拖延支付的

B. 出票人签发无资金保证的汇票、本票

C. 单位签发空头支票

D. 出租、出借银行结算账户

正确答案：A,B,C,D

16.某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格(含税) 5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名表20块,此表对外零售价每块350元,旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有()。AC

A.本期增值税销项税为1307.69元.

C. 销售货物应征消费税85.47元

17.下列关于发票管理的说法中,正确的有()。B,C,D

B.发票应当套印全国统一发票监制章

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