《出纳会计实务》复习题

《 出纳会计实务 》期末总复习

一、填写原始凭证

1、

日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司

商品 ： 毛巾被 250条 单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元 收款人：王菲 开票人：李红

XX市商业零售统一发票

客户名称： 发票联 No:000001

年 月 日 品名金 额 单数及规单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 位 量 格 人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人：

2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单

年 月 日 NO。08517 借款单位： 借款理由： 借款金额：人民币（大写） ￥ 单位负责人签字： 借款人签字： 领导批示： 会计主管核批： 付款记录：

3、填写收据

2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款

收 据

第二联 交款单位 年 月 日

今收到 《 出纳实务》 B卷 第 1 页

人民币（大写） ￥

单位盖章 会计 出纳 经手人

得 分 评卷人 二、填写记账凭证

根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山） 1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。

收 款 凭 证

借方科目： 年 月 日 字第 号 明细 金 额 贷方总账 摘要 科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证

付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证

2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）

收 款 凭 证

借方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 贷方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证

《 出纳实务》 B卷 第 2 页

付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证

转 账 凭 证

年 月 日 转字第 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 总账 明细科摘 要 科目 目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证

得 分 评卷人 三、 业务题

（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。

3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。

7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。

9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。

11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。

1 《 出纳实务》 B卷 第 3 页

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（二）登记现金日记账和银行存款日记账。 期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元

现金日记账

年 月 日 凭证号数 摘要 对 方 科 目 借方 贷方 余额 《 出纳实务》 B卷 第 4 页

银行存款日记账 对 方 借方 科 目 年 月 日 凭证号数 摘要 贷方 余额

《 出纳实务》 B卷 第 5 页

答案

一、填写原始凭证

XX市商业零售统一发票

客户名称：黄河公司 发票联 No:000001

2006年12月8日 品名及规格 毛巾被 皮鞋 单位 数量 条 双 250 140 单价 70 200 金 额 百 十 ￥ 万 1 2 4 千 7 8 5 百 5 0 5 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 0 0 0 人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整 ￥45500.00 收款企业：（盖章有效） 收款人：王菲 开票人：李红

财务专用章

发票鉴别单位章（财政局）

2、（10分） 借支单

2007 年 6月 4 日 NO。08517

借款单位： 借款理由： 供应科刘志 外出采购 ￥2000.00 借款人签字：刘志 会计主管核批：李员 付款记录：现金付讫 借款金额：人民币（大写）贰仟元整 单位负责人签字：张强 领导批示：同意 3、（10分）

收 据

第二联 交款单位 2007年6月 11 日

今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫（盖章） 人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志

二、填写记账凭证

1、

《 出纳实务》 B卷 第 6 页

付款凭证

贷方科目：银行存款 2008年1 月 4 日 银付字第1号 摘要 提现备用 合 计 借方总账科目 库存现金 明细科目 金 额 ￥ 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 财务主管XX 记账XX 出纳 李明 审核XX 制证 张山 2、

收款凭证

借方科目：库存现金 2008年 1 月 20 日 现收字第1号

摘要 王某报销差旅费 贷方总账科目 其他应收款 金 额 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 王某 ￥ 5 5 0 0 0 0 0 0 合 计 财务主管XX 记账XX 出纳李明 审核XX 制证：张山 转 账 凭 证

2008年 1月20 日 转字第 × 号 摘 要 王某报销差旅费 总账 科目 管理费用 其他应收款 合 计 明细科目 差旅费 王某 借 方 金 额 6 5 0 0 0 贷 方 金 额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 6 5 0 0 0 ￥ 6 5 0 0 0 ￥ 6 5 0 0 0 会计主管×× 记账×× 审核×× 出纳×× 制证: 张山

三业务题（本大题共 小题，共40分）

（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 1银付1 借：应交税费—应交所得税 27500 贷：银行存款 27500 3银收1 借：银行存款 31590 贷：主营业务收入 27000 应交税费-应交增值税（销项税额）4590 5银付3 借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000 7现付3 借：管理费用 65 2现付1 借：其他应收款---王力 1000 贷：库存现金 1000 4银付2 借：短期借款 80 000 贷：银行存款 80 000 6现付2 借：应付职工薪酬（应付工资） 40 000 贷：库存现金 40 000 8银付4 借：应付利息 10 000 《 出纳实务》 B卷 第 7 页

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